谈企业财务内控制度存在的问题与对策

谈企业财务内控制度存在的问题与对策摘要企业财务内控制度是保证企业财务管理合法、合规、有效的重要手段，但是由于各种原因，企业的财务内控制度也存在一些问题这些问题不仅影响了企业的财务管理效率，而且也可能造成企业的财务风险因此，要解决这些问题，就必须采取有效的对策本文分析企业财务内控制度存在的问题，并提出相应的对策建议关键词企业；财务内控制度；问题；对策引言企业的财务内控制度存在若干问题，这些问题不仅影响了企业的财务管理效率，而且也可能造成企业的财务风险为企业改善财务内控制度、降低财务风险，就需要优化财务内控制度，提升企业财务工作质量通过这些措施，企业可以加强对财务内控制度的监督，完善和更新财务内控制度，从而使其适应企业的发展需求，降低财务风险,保证企业财务管理的合规性和有效性

一、企业财务内控制度存在的问题企业财务内控制度是指企业内部规章制度和流程，旨在保证财务活动的合规、有效和安全但是，企业的财务内控制度存在一些问题,如

（一）内控制度缺乏完善当企业的财务内控制度缺乏完善时，可能会出现许多不良情况，规章制度不够详细，缺乏明确的规定和流程，使得员工不知道应该如何操作缺乏相应的制度文件，没有明确的规定和指导，导致员工无法了解公司的财务管理要求再加上流程规范不够严格，存在各种“漏洞”，使得财务活动无法有效地进行缺乏有效的监督机制，使得财务活动很难得到及时的监督和纠正这些问题会导致企业财务内控制存在漏洞，财务活动不能得到有效的保障，甚至可能会发生财务欺诈和挪用公款等违法行为⑴

（二）财务内控制度执行不力企业的财务内控制度执行不力时，可能会出现，规章制度不被遵守，员工不重视规章制度和流程规范的执行，导致业务层面管理漏洞另一方面，流程规范被忽略，财务工作流程不清晰，容易影响财务成果的质量与财务数据的准确性

（三）财务内控制度缺乏有效监督当企业的财务内控制度缺乏有效监督时，财务活动可能会出现腐败现象，比如员工收受贿赂或者以其他方式影响财务决策财务内控制度缺乏有效监督，导致财务活动效率低下，没有得到及时地纠正和有效的改进，从而导致财务内控制度缺乏适应性，无法适应业务发展需求

（四）财务内控制度缺乏适应性当企业的财务内控制度缺乏适应性时，导致财务内控制度不能适应新的财务管理理念和方法，导致财务活动的效率低下无法适应企业的复杂经营环境，导致财务活动的风险增加财务内控制度缺乏适应性，使得企业无法及时抓住机会，最终影响企业战略发展目标的达成

（一）建立完善的财务内部控制制度在进行财务管理之前，企业需要明确自己的财务管理目标这些目标包括财务目标、风险控制目标和财务效率目标财务目标指的是企业在未来一段时间内想要实现的财务目标，如增加股东权益、降低成本等风险控制目标则是企业希望通过财务管理来控制和避免的风险财务效率目标则是企业希望在保证财务稳定的情况下，尽可能提高财务效率，如降低资金成本、提高资产利用率等对此企业应该确定财务内控制的范围，包括财务管理、资金管理、资产管理、会计核算和财务报告等方面根据这些目标和范围，企业应该制定详细的财务内控制规章制度，使员工能够了解公司的财务管理要求为了保证财务活动的有序和顺畅，企业应该依据财务内控制规章制度的要求制定详细的流程规范，对各种财务活动进行规范这能确保员工按照规定的流程进行财务处理，避免出现混乱或不当的行为⑵

（二）加强财务内控制度的执行企业应该对员工进行财务内部控制制度的培训，使员工充分了解财务内控制度的要求，并能够规范地执行制度企业应该建立财务内控制度执行机制，包括内部审计、外部审计、董事会监督等方面的监督机制，使财务活动得到充分的监督与此同时，企业还应该建立财务内部控制制度评价机制，包括定期评估财务内控制度的执行情况，并对问题进行调整和改进通过内部审计、绩效评估和其他手段来监督财务活动企业还应该对财务内控制度的执行情况进行定期报告，包括财务内控制度的执行情况、发现的问题和解决方案等内容，使财务内控制度的执行情况得到及时反馈和改进内部审计部门应当对财务活动进行定期的审计，及时发现和纠正财务管理中的问题由公司内控建设部门牵头组织公司内部控制的建立健全工作，由财务部对财务关键控制活动流程进行梳理，拟定防范措施与对应制度内部审计部门根据内控手册与财务制度，对财务控制活动进行定期评价审计与不定期抽查监督明确财务活动的流程和规则，并定期更新和审核独立的财务监督机构通常与公司内部审计部门以及监督机构（如股东大会、董事会或监事会）保持联系，但其独立于这些机构，不受其直接控制财务监督委员会由独立董事（即不是公司员工或股东）组成，负责监督公司财务报告的准确性和财务管理的合规性聘请独立于公司的会计师事务所，负责对公司财务报告进行审核，以确保报告的准确性最后，对于财务人员的工作绩效进行定期的评估，以保证财务活动的高效运行

（四）加强财务人员的内控意识与业务能力为了提升财务内控工作的质量，企业应对财务人员进行定期的培训，增强财务管理知识和能力，提升财务活动的质量企业可以在内部开展培训，由内部专家或外部培训机构来进行培训财务人员也可以参加外部培训机构或专业协会的培训，接受专业的培训，还可以参加会计师资格考证，通过考证后获得会计师资格证书，提升专业能力和地位同时结合企业实际与不相容岗位分离的原则设置出合理的财务内控岗位，明确具体的岗位职责，对每名财务人员进行岗位职责交底，进一步严肃工作职责，提升财务人员的内控意识，保障内控的有效执行

（五）持续优化财务内控制度企业发展需要不断调整财务政策和程序，使其适应市场变化和企业发展的需要这可以通过定期进行财务评估来实现，并在必要时调整财务政策和流程以适应当前的经营情况企业可以考虑建立财务顾问团队或与财务顾问公司合作，以获得专业的财务建议和支持通过这些措施，企业可以更好地应对市场变化，并确保财务政策和流程能够满足企业的发展需求同时应定期对内控手册进行自评和更新，确保其内容能够适应企业的发展需求与此同时，应加强内部沟通和协调，确保各部门之间能够顺利协作，从而适应企业的发展需求最后,应建立财务风险管理体系，及时发现和应对财务风险，使企业的财务状况能够稳健发展财务部门需要识别企业可能遇到的各种财务风险,包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险等，评估每种财务风险的可能性和影响程度，以确定其重要性根据风险的重要性，制定有效的风险管理措施，以防范或减少风险的影响⑶

三、结束语企业财务内控制是指企业通过建立合理的财务内控制制度和机制,对财务活动进行监督和管理，从而保证企业财务管理的合法、合规、有效建立完善的财务内控制制度是保证企业财务内控制的前提，帮助企业实现健康发展参考文献［1］谢黎娟.加强企业会计财务管理中内部控制的有效措施［JL金融经济下半月，20179168-

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[3]郑涛.效能监察如何促进国有企业管理制度体系建设[j].决策探索下半月，

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