账务处理程序制度

账务处理程序制度第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行,根据《会计基础工作规范》的要求，制定财务处内部账务处理程序本制度主要依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务制度》第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序第三条会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求

（一）按照中华人民共和国财政部、事业单位会计制度规定的会计科目设置总账和明细账，明细科目分为资产、负债、权益、收入、支出五大类，设置现金、银行存款、材料、预付账款、应收账款、对外投资、固定资产、应付款、代管款项、借入款项、借出款项事业基金、专用基金等，事业支出科目按有关制度规定的明细科目设置

（二）会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据会计凭证的格式按规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证

（三）会计账簿是编制会计报表的重要依据会计账簿的设置，按照事业单位财务制度的规定和学院的业务需要设置，实行会计电算化账务处理程序，会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账

（四）会计报表分为对外会计报表和内部会计报表其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、事业基金变动表及报表说明等学院内部会计报表除以上报表外，还包括年度经费预算执行情况报表及说明等会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报,做到数字真实、计算准确、内容完整，合规合法会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致第四条账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节

（一）填制凭证环节审核原始凭证一填制、打印记账凭证一凭证复核一出纳复核一出纳收、付款

（二）记账环节财务主管审核一整理凭证一试算平衡一月末结账

（三）编制报表环节对账一编制报表一打印报表一编写报表附注及其说明

（四）资料归档环节会计资料整理装订（月末、季末、年末）一注销归档一移交学院档案室管理第五条账务处理程序的规范要求

（一）审核人员对经办人送交的原始凭证进行审核、原始凭证必须是符合国家有关法规规定的凭证，外来的凭1证须加盖税务机关或财政部门监制章，内部凭证应是学院统一印制的凭证、原始凭证内容齐全，包孕接受凭证单位全称，经济业务的2内容、数目、单价和金额，填制凭证的日期，填制单位或填制人签章，经办人、验收或证明人、审批人具名、报销手续及审批手续是否齐全，符合规定的开支范围及开3支标准，部门项目指标有无余额等、审核数目、单价及金额是不是符合并对金额进行汇总

4、根据审核无误的原始凭证填制、打印记账凭证

5、审核人审核无误后在记账凭证签章，并请经办人在凭证上6署名、将记账凭证及所附的原始凭证传递给复核人员7

（二）复核人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核、上机制单打印出来的凭证，应复核记账凭证的内容齐全，1包括凭证编号、业务摘要、会计科目、部门项目编码、往来账号、金额和所附原始凭证张数，填制凭证人员、会计机构负责人或会计主管人员的签章，凭证科目与经济内容是否一致，借贷关系是否平衡、假如发现记账凭证有错，应退回给审核人员重新填制;如对2所附的原始凭证有疑问，应及时向有关人员查询，或向财务负责人反应

（三）出纳人员应根据复核无误的记账凭证收付款、出纳人员接到记账凭证及所附原始凭证后，应对凭证上的1收付金额、收付方向进行复核，经确认无误后方可管理收付款、收取现金或支票时，应开具相应的收款票据；付款时,应查2阅经办人是否签名，签发现金、转账支票时，须请经办人在支票领用薄签名、更改付款方式，必须通知审核人员修改记账凭证

3、收付款后，出纳人员应在原始凭证上加盖现金或转账“收4讫”、“付讫”章，以及本人印章、出纳每天应办理日结，对当天所有凭证进行整理、排序，5手工登记现金日记账和银行日记账，做到账账相符、账实相符，日清月结如发现错误应及时更正、日结后将所有凭证交给各主管会计6

（四）会计人员应按国家统一会计制度的规定和会计业务的需要定期记账、结账、会计账务实行电算化操作，发生收、付款业务的，当天必1须登记现金、银行日记账、总账、明细账，记账时，截至记账日的会计凭证必须审核无误；记账后，记账人员应在记账凭证上签章、会计每月末打印出凭证汇总表，与出纳核对现金日记账、2银行日记账明细和余额，核对无误后，凭证汇总表装订到每月凭证的扉页，和连续编号的凭证装订成册、账户按划定定期结账，结账前，本期内所发生的业务须全3部注销入账；终结账前，账证、账账、账实要核对符合；年终结账后，要把各账户的余额结转到下一会计年度按划定进行会计数据的备份、年终按规定打印账簿，填写帐簿启用表，将账页分类整理，4经审核无误后装订成册，启用表应有帐簿经管人员、会计机构负责人或会计主管人员的签章、记账凭证和帐簿安排专人专柜管理，按会计档案管理划定5的期限移交学院档案室保管

（五）会计人员按国家统一会计制度的规定，在上级部门规定的期限内编报财务报告、结账后，认真检查会计帐簿记录是否已登记完整，并1核对无误、每月末，编制月度会计报表；年末根据会计帐簿记录和其2他有关资料，编制真实、准确、完整的年终决算报表、月度，根据需要对会计资料进行对比、分析，编制报表附3注；年度，对财务状况、收支情况和资金运行进行综合分析，结合学院财务管理情况，认真编制报表说明、按规定及时报送会计报表

4、财务报告整理归档5。