内部控制与风险管理课件

内部控制与风险管理by内部控制概述定义目的原则内部控制是指一个组织为实现其目标确保财务报表可靠，防范和控制各种内部控制应遵循全面性、及时性、独而制定的，并通过内部环境、风险评风险，提高经营效率，促进企业持续立性、客观性、可操作性等原则估、控制活动、信息与沟通以及监督发展等要素实施的整体过程内部控制的目标保障资产安全确保经营效率保证财务信息的可靠性促进依法合规经营防止资产的丢失、损毁或盗提高企业运营效率，降低成确保财务信息准确、完整、确保企业遵守相关法律法规窃，确保企业资产的完整性本，优化资源配置及时，为企业决策提供可靠，规避法律风险依据内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动123组织的道德价值观、诚信和职业操识别、分析和评估可能影响目标实设计和执行的具体措施，以降低或守，为内部控制奠定基础现的风险，为内部控制提供方向消除风险，确保目标实现信息与沟通监督45收集、记录、处理和传播信息，以便识别和应对风险，并评估内部控制的有效性，确保持续改进和有效执行确保控制有效运行控制环境控制环境是指影响内部控制有效性的整体环境它包括组织的价值观、道德准则、经营理念、组织结构、人员素质和管理风格等方面的因素有效的控制环境可以为内部控制的实施提供坚实的基础，有利于提高内部控制的有效性风险评估识别风险1识别可能影响企业目标实现的风险因素，如市场竞争、技术变革、经济波动等分析风险2评估每个风险发生的可能性和潜在影响，确定风险的严重程度评估风险3综合考虑风险发生的可能性和影响，对风险进行排序，确定优先级控制活动建立明确的流程和程序，确保每个环实施安全措施，如访问控制、权限管节都得到有效控制理等，防止数据泄露和篡改进行定期盘点和核对，确保资产的安全性和完整性信息与沟通信息系统内部沟通外部沟通信息系统是内部控制的重要组成部分，可有效的内部沟通可以确保信息在企业内部企业需要与外部利益相关者进行沟通，例以帮助企业收集、处理和存储关键信息，及时准确地传递，并促进不同部门之间的如投资者、监管机构和客户，并确保信息并提供及时准确的信息协调合作公开透明监督持续监控独立评价监督是指对内部控制系统持续进行的评估和改进通过定期监控独立的评价可以由内部审计部门或外部审计机构进行他们的专，可以及时发现并纠正控制缺陷，确保内部控制的有效性业视角可以提供客观和全面的评估，帮助识别和评估内部控制的不足内部控制的测试与评价内部控制测试评价内部控制设计和执行的有效性内部控制评价评估内部控制体系的整体有效性企业风险管理概述企业风险管理是企业识别、评估、管理和应对风险的过程它是企业持续生存和发展的必要前提企业风险管理的框架风险文化1企业文化和价值观风险识别2识别潜在风险风险评估3评估风险的可能性和影响风险应对4制定应对风险的策略风险监控5持续监控风险管理过程风险识别数据安全网络安全财务风险数据泄露可能导致商业机密被盗、客户信网络攻击、系统故障等会影响业务运营和资金短缺、投资失败等会影响企业盈利能息丢失等数据安全力和偿债能力风险分析风险识别风险评估识别潜在风险，例如市场变化、竞争评估每个风险发生的可能性和影响程对手、技术变革等度风险排序根据风险发生的可能性和影响程度对风险进行排序，优先处理高风险风险评估经营风险财务风险合规风险信息安全风险声誉风险风险评估是风险管理的重要环节,通过评估风险的可能性和影响,可以确定风险的优先级,并制定相应的应对措施风险应对策略风险规避风险控制通过避免或消除风险来减少潜采取措施来降低风险发生的可在损失例如，停止一项高风能性或降低其影响例如，实险业务施安全措施风险转移风险接受将风险转移给第三方例如，决定不采取任何措施，并接受购买保险或进行外包风险的潜在后果例如，接受一项小规模的风险风险管理过程风险识别1识别可能影响企业目标实现的风险风险分析2评估风险发生的可能性和影响风险评估3根据风险可能性和影响，确定风险优先级风险应对4制定应对措施，降低风险或接受风险风险监控5持续跟踪风险，评估应对措施的有效性重要风险领域战略风险运营风险战略风险是指企业在制定或执行运营风险是指企业在日常运营过其战略目标过程中面临的风险，程中面临的风险，例如生产过程例如市场变化、竞争加剧、技术失控、供应链中断、产品质量问发展等题等财务风险合规风险财务风险是指企业在财务管理过合规风险是指企业在遵守法律法程中面临的风险，例如资金短缺规和行业规范方面面临的风险，、投资失误、债务违约等例如违反环境保护法规、侵犯知识产权等战略风险管理战略风险是与企业战略目标实现相关战略风险管理的关键在于识别和评估的风险，包括市场变化、竞争环境、战略风险，制定相应的应对策略，例技术发展、政策法规等因素带来的不如调整战略方向、优化资源配置、加确定性强市场调研等有效的战略风险管理可以帮助企业更好地抓住机遇，规避风险，实现可持续发展，提升企业竞争力和价值创造能力运营风险管理日常运营人力资源信息技术包括生产、销售、采购、物流等各个环包括员工招聘、培训、绩效考核、薪酬包括信息系统安全、数据泄露、系统故节的风险例如，生产过程中的安全事福利等方面的风险例如，员工流失、障等方面的风险例如，网络攻击、数故、产品质量问题、供应链中断、库存员工能力不足、员工不当行为等据丢失、系统崩溃等积压等财务风险管理财务报表分析现金流管理财务模型分析财务报表中的关键指标，识别潜在的优化现金流，确保企业拥有足够的资金来建立财务模型，预测未来的财务状况，帮财务风险支付债务和运营助企业做出更好的决策合规风险管理法律法规行业标准确保企业遵守所有适用的法律遵循行业规范和标准，例如质法规，包括环境保护、安全生量管理体系、环境管理体系、产、税收、反垄断等信息安全标准等内部政策建立完善的内部政策和程序，确保企业运营符合相关法律法规和行业标准信息系统风险管理数据安全系统可用性系统完整性保护敏感信息免遭未经授权的访问、确保信息系统在需要时始终可用且可维护信息系统的准确性和完整性，防使用或披露靠止数据篡改或丢失内部控制与风险管理的关系内部控制是风险管理的重要组成部分，它为风险管理提供基础和保障内部控制通过识别、评估、控制和监督风险，帮助企业有效地管理风险，降低风险发生的可能性和风险带来的损失风险管理则为内部控制提供方向和目标，它帮助企业识别、评估和应对风险，制定有效的风险应对策略，降低风险带来的负面影响内部控制在风险管理中的作用风险识别与评估风险控制与管理12内部控制帮助企业识别和评估内部控制措施可以有效控制和潜在风险，从而制定有效的风管理风险，降低风险发生的概险应对策略率和影响风险监测与评估风险信息沟通34内部控制体系可以定期监测和内部控制促进风险信息及时有评估风险，及时发现和应对风效地沟通，提高风险管理的透险变化明度和效率建立有效的内部控制体系明确目标内部控制体系应与企业的战略目标和风险管理目标相一致风险评估识别和评估企业面临的各种风险，并制定相应的控制措施控制设计设计和实施有效的内部控制措施，以减轻或消除风险控制执行确保内部控制措施得到有效执行，并定期进行监控持续改进不断评估内部控制体系的有效性，并根据需要进行调整和改进内部控制存在的局限性人为因素成本效益内部控制依赖于人，而人是会犯设计和实施内部控制需要成本错的疏忽、欺诈或串通都可能管理层需要权衡内部控制的成本导致内部控制失效和收益，以确定最佳的控制水平环境变化企业经营环境不断变化，内部控制也需要不断调整以适应新情况如果内部控制跟不上变化，就会失去效力内部控制的持续改进评估与调整1定期评估内部控制体系的有效性，根据环境变化和风险变化进行调整信息反馈2建立有效的内部控制信息反馈机制，及时发现和解决问题持续改进3将内部控制改进融入日常工作，形成持续改进的机制企业风险管理的最佳实践建立框架识别和评估风险制定应对策略持续监测和改进明确风险管理的范围、目标和系统地识别和评估各种风险，针对不同风险制定有效的应对定期监测风险管理的执行情况原则，并建立相应的流程和制并确定其对企业的影响程度策略，例如规避、转移、减轻，并根据实际情况不断改进和度或接受完善总结与展望内部控制和风险管理是企业可持续发展的重要保障通过建立健全的内部控制体系和有效的风险管理机制，企业可以有效地防范和化解风险，提高经营效率和效益，实现可持续发展。