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春华教育2020经济法基础模拟试题
（一）
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题
1.5分，共36分每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列关于法的效力等级的排列中，正确的是（）A.宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规B.宪法〉法律〉地方性法规〉行政法规C.法律〉宪法〉地方性法规＞行政法规D.法律〉宪法〉行政法规〉地方性法规【答案】A【解析】法的效力等级为
（1）宪法〉法律〉行政法规〉地方性法规〉本级和下级地方政府规章；
（2）宪法〉法律〉行政法规〉部门规章
2.关于记账本位币，下列表述中错误的是（）A.记账本位币是指日常登记账簿和编制财务会计报告用以计量的货币B.我国会计核算原则上以人民币为记账本位币C.法律不允许收支业务以人民币以外的货币为主的单位选定某种货币作为记账本位币D.以人民币以外的货币为记账本位币的，在编制财务会计报告时应折算成人民币反映【答案】C【解析】选项C业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币
3.关于法的本质与特征的下列表述中，错误的是（）A.法是统治阶级的国家意志的体现B.法由统治阶级的物质生活条件所决定纳税额=500X25%=125（万元）；
（3）应纳税额合计=125+
7.5=
132.5（万元）
23.2019年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）A.（100+20）X25%=30（万元）B.（100+20）4-（1-25%）X25%=40（万元）C.100X25%=25（万元）D.1004-（1-25%）X25%=
33.33（万元）【答案】B【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）:（1-消费税税率）X消费税税率=（100+20）+（1-25%）X25%=40（万元）
24.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天【答案】B【解析】纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分）
1.下列选项中，属于法律事实的有（）A.签发票据B.签订合同C.地震D.重大政策变更【答案】ABCD【解析】法律事实包含法律事件和法律行为
（1）选项AB属于法律行为；
（2）选项CD属于法律事件
2.下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（）A.单位附属独立核算的食堂B.单位附属独立核算的幼儿园C.业主委员会D.美国驻华机构【答案】ABCD【解析】下列存款人，可以申请开立基本存款账户企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构（选项D）；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂、招待所、幼儿园（选项AB）；其他组织，即按照现行的法律、行政法规规定可以成立的组织，如业主委员会、村民小组等组织（选项C）o
3.单位负责人在内部会计监督中的职责，下列表述正确的有（）A.不o得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项B.应对本单位会计资料的真实性负责C.应对本单位会计资料的完整性负责D.应依法做好会计核算工作【答案】ABC【解析】选项D,是会计机构、会计人员的职责
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有（）A.子女教育支出B.个人继续教育支出C.住房贷款支出D.住房租金支出【答案】ABD【解析】选项C,住房贷款“利息”支出，在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除
5.下列关于社会保险基金的表述中，正确的有（）A.不得违规投资运营B.可以用于平衡其他政府预算C.不得违反法律规定挪作他用D.可以用于改建办公场所【答案】AC【解析】社会保险基金在保证安全的前提下，按照国务院规定投资运营实现保值增值“不得”违规投资运营，“不得”用于平衡其他政府预算，“不得”用于兴建、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用，或者违反法律、行政法规规定挪作其他用途
6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（）A.知情权B.依法享有税收优惠权C.税收法律救济权D.申辩权【答案】ABCD【解析】上述选项均为纳税主体的权利
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金
8.销售货物价外向购买方收取的储备费C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AB【解析】选项AB属于价外费用，应并入销售额；选项CD不属于价外费用，不包括在销售额当中
8.根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于仲裁开庭程序，正确的有（）A.申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的，可以按撤回仲裁申请处理
8.申请人重新申请仲裁的，仲裁委员会不予受理C.被申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决D.被申请人收到书面开庭通知，未经仲裁庭同意中途退庭的，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决【答案】ABCD
9.下列各项中，适用纳税担保的情形有（）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的【答案】ABC【解析】选项D,税务机关可以采取税收强制执行措施
10.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税【答案】BCD【解析】选项A纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
11.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.公园内开设的照相馆免征房产税B.居民委员会用于体育活动的房产，免征房产税C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税【答案】BCD【解析】公园内自用房产免征房产税，自用房产指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋
12.下列关于“经营所得”个人所得税的表述中，正确的有（）A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，按经营所得征税B.经营所得按月计征个人所得税C.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的,按经营所得计征个人所得税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得，按经营所得计征个人所得税【答案】AC【解析】选项B,经营所得按年计征；选项D,不属于经营所得，按有关规定计征个人所得税
13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，不正确的有（）A.我国信用证为人民币计价、不可撤销的跟单信用证B.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金C.可转让信用证只能转让一次D.信用证付款期限最长不超过6个月【答案】BD【解析】
（1）选项B信用证只能用于转账结算，不得支取现金；
（2）选项D信用证付款期限最长不超过1年
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有（）A.非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的B.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【答案】ABCD
15.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）A.包装物租金B.手续费C.违约金D.受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税【答案】ABC【解析】选项ABC,销售货物时，价外向买方收取的手续费、违约金、包装物租金等均属于价外费用，无论会计上如何核算，均应计入销售额；选项D,受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不属于价外费用，不计入增值税的应税销售额
三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得1分，答题错误的扣
0.5分，不答题的不得分也不扣分本类题最低得分为零分）
1.仲裁委员会按区域层层设立（）【答案】X【解析】仲裁委员会不按行政区划层层设立仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系仲裁委员会之间也没有隶属关系
2.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号（）【答案】V
3.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用对购买者个人少支出的购房价款，应按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税（）【答案】V
4.除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人（）【答案】V【解析】个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记
5.甲公司持商业承兑汇票向乙银行办理票据贴现时，应当提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件（）【答案】X【解析】贴现申请人无须提供发票、合同等资料
6.按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上非房开企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产权属转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税（）【答案】V
7.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额（）【答案】V
8.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售额的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税（）【答案】X【解析】纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算，不得免税、减税
9.医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿（）【答案】V
10.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月缴纳城镇土地使用税（）【答案】X【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）【资料一】2018年10月甲公司法定代表人王某在P银行为本公司开立了基本存款账户，同时本人在P银行申领一张借记卡2018年11月甲公司在Q银行开立单位人民币卡账户并转入资金，2018年12月甲公司发生4笔业务，收到现金货款2万元、支付原材料采购款6万元，支付劳务费4万元、提取周转现金1万元已知各账户存款余额充足要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.王某在P银行申请开立甲公司存款账户的下列事项中，正确的是（）A.代表甲公司与P银行签订银行结算账户管理协议B.填写开户申请书C.向P银行出具甲公司营业执照正本D.在开户申请书上加盖甲公司公章【答案】ABCD【解析】选项A,开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务；选项BD,开立单位银行结算账户时，应填写“开立单位银行结算账户申请书”，并加盖单位公章和法定代表人（单位负责人）或其授权代理人的签名或者盖章；选项C,企业法人应出具企业法人营业执照正本
2.甲公司通过P银行存款账户可以办理的业务是（）A.提取现金1万元B.支付劳务费4万元C.支付原材料采购款6万元D.存入现金货款2万元【答案】ABCD【解析】基本存款账户是存款的主办账户，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理
3.王某使用其个人借记卡可以办理的业务是（）A.购买P银行理财产品10万元B.存入甲公司的现金货款2万元C.在商场刷卡消费1万元D.在ATM机上一次性提取现金5万元【答案】AC【解析】选项B,严禁将单位的款项转入个人卡账户存储；选项D,“借记卡”持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币2万元
4.下列关于甲公司Q银行账户的表述中，正确的是（）A.可以存入现金货款2万元B.可以从甲公司P银行存款账户转入资金10万元C.可以支付劳务费4万元D.可以提取周转现金1万元【答案】BCC.法完全不顾及被统治阶级的愿望和要求D.法是明确而普遍适用的规范【答案】C【解析】选项C,法也会在一定程度上照顾被统治阶级的利益，其目的是为了保全统治阶级更大的、更为根本的利益
4.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）A.储蓄卡B.信用卡C.预付卡D.储值卡【答案】B【解析】按是否具有透支功能银行卡分为信用卡和借记卡，其中信用卡可以透支
5.会计人员的下列行为中，属于违反会计法律制度的是（）A.会计人员小王上班经常迟到早退B.会计人员李某沉溺于赌博，不爱钻研业务C.会计人员张某挪用公款炒股D.会计机构负责人赵某满足于记账算账，不利用大量而丰富的会计信息参与本单位经营管理【答案】C【解析】选项ABD,属于违反会计职业道德的行为
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业【解析】单位人民币卡账户的资金一律由基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支【资料二】中国公民王某为境内甲公司技术人员，2019年6月有关收支情况如下1取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元2提供维修服务，取得劳务报酬所得1500元，购买修理用工具支出200元3发表专业文章，取得稿酬所得5000元，将其中2000元直接捐赠给灾区灾民4取得境内A上市公司非限售股股息6000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月已知综合所得个人所得税预扣率表略，稿酬所得适用的预扣率为20%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是A.全勤奖200元B.基本工资6000元C.加班补贴500元D.季度效益奖3600元【答案】ABCD【解析】上述收入均属于个人任职受雇所得，应当按照“工资、薪金所得”计缴个人所得税
2.王某当月提供维修劳务所得应预缴个人所得税的下列计算中，正确的是A.1500-800X20%=140元B.1500X1—20%又20%=240元C.1500X20%=300元D.1500X1—20%又70%X20%=168元【答案】A【解析】劳务报酬所得以每次收入不超过4000元的，以减除800元的费用后的余额为应纳税所得额应纳税所得额不超过20000元的，适用预扣率为20%
3.王某当月发表专业文章应预缴个人所得税的下列计算中，正确的是（）A.（5000-2000-800）X70%X20%=308（元）B.（5000-2000）X70%X20%=420（元）C.5000X（1-20%）又70%X20%=560（元）D.[5000X（1—20%）-2000]X70%X20%=280（元）【答案】C【解析】
（1）直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；
（2）稿酬所得，每次收入4000元以上的，以收入减除20%的费用后的余额的“70%”为应纳税所得额，适用税率为20%
4.王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（）A.6000X50%X（1-20%）X20%=480（元）B.6000X（1-20%）义20%=960（元）C.6000X20%=l200（元）D.6000X50%X20%=600（元）【答案】D【解析】
（1）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
（2）利息、股息、红利所得以收入全额为应纳税所得额【资料三】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下
（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款
（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进
（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）
（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套已知增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题
1.上述事项
（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）A.10月8日B.10月9日C10月12日D.10月20日【答案】B【解析】纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为“书面合同约定的收款日期”的当天；书面合同没有约定收款日期的或无书面合同的，为货物发出的当天先开具发票的，为发票开具的当天
2.上述事项
（2）中甲公司应缴纳的增值税是（）A.169500X13%=22035（元）B.1695004-（1+3%）X2%=
3291.26（元）C.1695004-（1+3%）X3%=
4936.89（元）D.1695004-（1+13%）X13%=19500（元）【答案】D【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日购进或自制的固定资产，按照使用税率征收增值税
3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额,下列算式正确的是A.13000X30X13%B.25000X30^1+13%X13%C.25000-13000X304-1+13%X13%D.25000X30X13%【答案】D【解析】
（1）除金银首饰以旧换新业务外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额；
（2）“25000元”是不含税销售价格，不需要价税分离
4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是OA.250000+25000X30+1+13%X10%+50X28250+1+13%X10%B.250000+25000X30X10%+50X28250X10%C.250000+25000X304-1+13%X10%+50X28250X13%X10%D.250000+25000X30X10%+50X282504-1+13%X10%【答案】D【解析】甲公司赊销高尔夫球具和采取以旧换新销售高尔夫球具的销售价格为不含税销售额，故不需要进行价税分离，所以选项A错误企业在采取以旧换新（除金银首饰外）方式销售时，一般按照新货同期销售价格确定销售额；用于职工福利的高尔夫球具每套“28250元”为含税销售额，要进行价税分离，所以选项BC错误B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业【答案】A【解析】
（1）选项BC非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；
（2）选项D依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业
7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（）OA.企业房产不等价交换
8.房屋继承C.房屋典当D.土地使用权抵押【答案】A【解析】土地、房屋的典当、继承、分拆（分割）、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税【答案】C【解析】选项C,进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备D.以融资租赁方式租入的机器设备【答案】D【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项A）；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；
（3）以融资租赁方式租出的固定资产;
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（选项C）；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产
10.下列各项中，应征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.存款人取得的存款利息D.母公司向子公司出售不动产【答案】D【解析】选项A,被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B,根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C,存款利息，不征收增值税；选项D,照章缴纳增值税
11.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权，双方于2019年3月5日签订合同，双方在合同中约定，支付价款的时间为4月30日前，交付土地使用权的日期为5月5日因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是（）A.2019年4月B.2019年5月C.2019年6月D.2019年7月【答案】C【解析】以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，城镇土地使用税的纳税义务发生时间为合同约定交付土地时间的次月起
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】选项AC,是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B,是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D,不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入
13.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款
610.2万元，另收取包装物押金
5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为
11.3万元已知增值税税率为13%计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.（
610.2+
5.8+
11.3）X13%=8L55（万元）B.
610.2+
11.3+1+13%X13%=
71.5万元C.
610.2+
5.8+
11.34-1+13%X13%=
72.17万元D.
610.2+
11.3X13%=
80.80万元【答案】B【解析】非酒类产品的包装物押金
5.8万元，收取时不作为价外费用；当月确认逾期不予退还的包装物押金为n.3万元，应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税；价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额=
610.2+
11.3+1+13%X13%=7L5万元
14.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是OA.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产【答案】C【解析】选项A,国家机关“自用”的房产免征，“出租房产”不属于免税范围；选项B,由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产免征，“非自身业务使用的生产、营业用房”不属于免税范围；选项D,公园“自用”的房产免征，但其中附设的营业单位，如饮食部等所使用的房产，不属于免税范围
15.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是A.信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元B.信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的
0.8倍C.信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定D.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费【答案】B【解析】选项B信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的“
0.7”倍
16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（）A.车船税B.印花税C.环境保护税D.关税【答案】D【解析】选项ABC均适用《征管法》选项D由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有关规定执行
17.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元已知增值税的税率为13%,则该企业当月应缴纳增值税（）元A.
4193.8B.3900C.4160D.
3711.33【答案】C【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000X13%+2260+（1+13%）X13%=4160（元）
18.2011年3月1日，甲公司与陈某签订劳动合同，陈某于3月5日正式上班，4月1日过了试用期，4月15日领取工资甲公司与陈某建立劳动关系的时间为（）A.3月5日B.3月1日C.4月1日D.4月15日【答案】A【解析】劳动关系自用工之日起建立本题中，3月5日陈某到甲公司上班，双方劳动关系建立
19.甲公司2019年应纳税所得额为1000万元，当年购入一台安全生产设备增值税发票上注明的价款为100万元，取得境外所得,在中国境内可以抵免税额为20万元，则下列甲公司2019年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是（）A.（1000-100X70%）X25%—20=
212.5（万元）B.1000X25%-100X10%-20=220（万元）C.1000X25%-100X10%=240（万元）D.1000X25%=250（万元）【答案】B【解析】
（1）企业购入环境保护、节能节水、安全生产设备的,其投资额的10%可以在应纳税额中减免，减免税额=100X10%=10（万元）；
（2）应纳税额=应纳税所得额X税率一减免税额一抵免税额=1000X25%-100X10%-20=220（万元）
20.根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（）A.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书B.保证人未在票据上记载“保证”字样而另行签订保证合同的，不属于票据保证C.承兑附有条件的，所附条件无效，承兑有效D.背书未记载被背书人名称的，持票人可以自行记载自己为被背书人【答案】C【解析】选项C承兑附有条件的，视为拒绝承兑
21.下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效【答案】C【解析】选项C,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
22.甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%,计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）OA.500X25%=125（万元）B.（500+150）X25%=
162.5（万元）C.（500+150）X25%—30=
132.5（万元）D.500X25%—30=95（万元）【答案】C【解析】
（1）甲公司境外所得在W国取得的所得在我国应缴税额=150X25%=
37.5（万元），在W国已缴税额30万元，须补缴税额=
37.5—30=
7.5（万元）；
（2）甲公司境内所得应。
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