消费税申报与管理教案任务三 消费税的纳税申报

复习提问以组为单位，介绍本组设立公司的基本情况导入新课二十大指出，弘扬中华传统美德，加强家庭家教家风建设，加强和改进未成年人思想道德建设，推动明大德、守公德、严私德，提高人民道德水准和文明素养；在全社会弘扬劳动精神、奋斗精神、奉献精神、创造精神、勤俭节约精神，培育时代新风新貌结合课程内容，要求反思自己的消费观、价值观，通过对内容的正反例证，引导学生养成注重环保、节约资源、低碳生活的理念公司在计算了企业的消费税后，就可以进行消费税的纳税申报了讲授内容任务三消费税的纳税申报学习目标能力目标学生能够准确计算消费税并能正确办理消费税纳税申报知识目标学生能够举例说明消费税的征税范围、纳税人、纳税申报的办理流程及办税过程中的注意事项素质目标在学习过程中，学生能够保持认真、严谨的工作作风，遇到不懂的问题能够主动探究并树立依法纳税意识一消费税征收管理相关规定

（一）纳税期限消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款进口应税消费品应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款

（二）纳税地点

1.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

2.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

3.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

4.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

5.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管申报纳税

6.纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款

7.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退还的消费税税款

8.个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征，具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定二企业消费税纳税申报

（一）申报条件在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报消费税申报表、附表和其他相关资料，向税务机关进行纳税申报

（二）办理材料

1.烟类应税消费品消费税申报应提供以下资料烟类应税消费品消费税申报资料表序号材料名称必要性报送情形《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及1条件报送卷烟生产企业附表《卷烟批发环节消费税纳税申报表》2条件报送批发卷烟的消费税纳税人《卷烟批发企业月份销售明细清单》3外购应税消费品增值税专用发票抵扣联条件报送外购应税消费品连续生产应税消费品的委托加工收回应税消费品连续生产应税4《代扣代收税款凭证》条件报送消费品的5《海关进口消费税专用缴款书》条件报送进口应税消费品连续生产应税消费品的享受消费税减免税优惠政策的纳税人在6《本期减（免）税额明细表》条件报送办理消费税纳税申报时填报

2.酒类消费税申报应提供以下资料酒类消费税申报资料表序号材料名称必要性报送情形1《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表必报条件2《海关进口消费税专用缴款书》抵减进口葡萄酒消费的报送条件由享受消费税减免税优惠政策的纳3《本期减（免）税额明细表》报送税人在办理消费税纳税申报时填报

3.成品油消费税申报应提供以下资料成品油消费税申报资料表序号材料名称报送情形1《成品油消费税纳税申报表》及附表2外购应税消费品增值税专用发票抵扣联外购应税消费品连续生产应税消费品的3《代扣代收税款凭证》委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的4《海关进口消费税专用缴款书》进口应税消费品连续生产应税消费品的5《本期减（免）税额明细表》由享受消费税减免税优惠政策的纳税人在办理消费税纳税申报时填报

4.小汽车消费税申报应提供以下资料小汽车消费税申报资料表序号材料名称必要性报送情形1《小汽车消费税纳税申报表》及附表必报2外购应税消费品增值税专用发票抵扣联条件报送外购应税消费品连续生产应税消费品的由享受消费税减免税优惠政策的纳税人3《本期减（免）税额明细表》条件报送在办理消费税纳税申报时填报

5.电池消费税申报应提供以下资料电池消费税申报资料表序号材料名称必要性报送情形1《电池消费税纳税申报表》必报由享受消费税减免税优惠政策的纳2《本期减（免）税额明细表》条件报送税人在办理消费税纳税申报时填报

6.涂料消费税申报应提供以下资料涂料消费税申报资料表序号材料名称必要性报送情形1《涂料消费税纳税申报表》必报由享受消费税减免税优惠政策的纳2《本期减（免）税额明细表》条件报送税人在办理消费税纳税申报时填报

7.其他类消费税申报应提供以下资料涂料消费税申报资料表序号材料名称必要性报送情形《其他类应税消费品消费税纳税申报表》1必报及附表2外购应税消费品增值税专用发票抵扣联条件报送外购应税消费品连续生产应税消费品的委托加工收回应税消费品连续生产应税3《代扣代收税款凭证》条件报送消费品的4《海关进口消费税专用缴款书》条件报送进口应税消费品连续生产应税消费品的由享受消费税减免税优惠政策的纳税人5《本期减（免）税额明细表》条件报送在办理消费税纳税申报时填报课堂小结:本次课我们学习了消费税的基本知识，主要有消费税生产销售环节的计征其中重点是消费税的征税范围及消费税已纳税款的计算要求学生能够准确计算消费税已纳税款，并理解消费税征税范围，掌握哪些经济业务需要缴纳消费税。