北工商MBA 会计课件 财务报表解读

北工商课程财务报表解MBA-读欢迎参加北京工商大学MBA课程的财务报表解读专题本课程将深入探讨财务报表分析的重要性和方法，帮助您提升财务决策能力财务报表解读的重要性决策支持风险评估财务报表解读为企业管理者提供关键信息，支持战略决策制通过解读财务报表，可以及时识别潜在风险，采取预防措施定投资分析绩效衡量投资者依赖财务报表解读来评估公司价值和投资潜力财务报表解读帮助评估公司经营绩效，识别改进空间财务报表的种类资产负债表利润表反映企业在特定日期的财务状况展示一段时期内的经营成果现金流量表说明现金及现金等价物的变动情况资产负债表定义等式关系资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表它展示资产=负债+所有者权益这一等式是会计的基本原理了企业的资产、负债和所有者权益资产分类流动资产1现金、应收账款、存货等非流动资产2固定资产、无形资产等其他资产3长期投资、递延所得税资产等负债分类流动负债非流动负债应付账款、短期借款等，预计在长期借款、应付债券等，偿还期一年内或一个营业周期内偿还的限超过一年或一个营业周期的债债务务或有负债可能发生的负债，如未决诉讼、担保责任等所有者权益分类实收资本1股东投入的资本，代表公司的所有权资本公积2股本溢价、其他资本公积等盈余公积3法定盈余公积、任意盈余公积等未分配利润4企业累积的未分配给股东的利润资产负债表的编制收集数据分类汇总核对平衡编制报表整理会计凭证和账簿按照资产、负债、所有者权确保资产总额等于负债和所按照规定格式填写资产负债益分类有者权益总额表资产负债表分析指标流动比率速动比率12流动资产/流动负债，反映短流动资产-存货/流动负债期偿债能力，更严格的短期偿债能力指标资产负债率权益乘数34总负债/总资产，衡量长期偿总资产/所有者权益，反映财债能力务杠杆程度利润表定义重要性利润表反映企业在一定会计期间的经营成果它展示了收入、费利润表帮助评估企业的盈利能力、经营效率和成本控制情况用和利润的情况营业收入主营业务收入其他业务收入企业主要经营活动产生的收入企业非主要经营活动产生的收入收入确认原则根据会计准则，在商品所有权转移或服务完成时确认收入营业成本直接材料1生产产品直接消耗的原材料成本直接人工2直接参与生产的工人工资制造费用3生产过程中的间接费用其他成本4与生产相关的其他支出毛利润12计算公式意义毛利润=营业收入-营业成本反映企业产品的基本盈利能力3分析重点关注毛利率变动趋势和原因营业费用销售费用管理费用广告、运输、销售人员工资等行政人员工资、办公费、折旧等财务费用利息支出、汇兑损益等利润总额营业利润营业收入减去营业成本和费用加营业外收入非经常性收益，如政府补助减营业外支出非经常性损失，如捐赠支出等于利润总额反映企业的整体盈利能力所得税费用当期所得税递延所得税根据税法规定计算的当期应交所得税由于会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异产生净利润定义意义净利润是利润总额减去所得税费反映企业最终的盈利能力，是股用后的余额东财富增加的直接来源分配可用于股利分配、留存收益等，体现所有者权益的增加利润表分析指标毛利率净利率12毛利润/营业收入，反映产品盈利能力净利润/营业收入，反映整体盈利能力费用率每股收益34期间费用/营业收入，反映成本控制能力净利润/总股本，反映股东回报水平现金流量表定义重要性现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和帮助评估企业的现金创造能力、流动性和偿债能力流出情况经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的购买商品、接受劳务支付的现金现金主要经营活动产生的现金流入主要经营活动产生的现金流出支付的各项税费包括增值税、所得税等投资活动产生的现金流量投资支付的现金取得投资收益收到的现金处置长期资产收回的现金购买固定资产、无形资产和其他长期收到的股利、利息等投资收益出售固定资产、无形资产等收到的现资产支付的现金金筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金1发行股票等权益性证券收到的现金取得借款收到的现金2向银行等金融机构借款收到的现金偿还债务支付的现金3偿还借款本金支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金4向股东分红或支付利息的现金现金流量表分析指标经营活动现金流量净额现金流量比率12反映企业经营活动创造现金的经营活动现金流量净额/流动能力负债，反映短期偿债能力现金流量充足率自由现金流量34经营活动现金流量净额/净利经营活动现金流量净额-资本润，反映利润质量支出，反映可支配现金财务报表的联系与分析资产负债表反映特定时点的财务状况利润表反映一段时期的经营成果现金流量表反映现金流入和流出情况综合分析结合三张报表进行全面财务分析偿债能力分析

1.

51.050%流动比率速动比率资产负债率流动资产/流动负债，理想值为2左右流动资产-存货/流动负债，理想值为1左总负债/总资产，一般不超过70%右盈利能力分析净资产收益率ROE1净利润/平均净资产总资产收益率ROA2净利润/平均总资产销售净利率3净利润/营业收入毛利率4毛利润/营业收入营运能力分析存货周转率应收账款周转率营业成本/平均存货，反映存货管理营业收入/平均应收账款，反映收款效率速度总资产周转率营业收入/平均总资产，反映资产利用效率发展能力分析营业收入增长率净利润增长率12本期营业收入-上期营业收入本期净利润-上期净利润/上/上期营业收入期净利润总资产增长率净资产增长率34期末总资产-期初总资产/期期末净资产-期初净资产/期初总资产初净资产全面财务分析应用案例收集财务报表1获取最近三年的资产负债表、利润表和现金流量表计算关键指标2计算偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力指标横向对比分析3与行业平均水平和主要竞争对手进行比较纵向趋势分析4分析公司各项指标的历史变动趋势得出结论建议5综合分析结果，提出改进建议和发展策略总结与展望课程回顾未来展望本课程深入讲解了财务报表解读的重要性、方法和应用掌握这随着大数据和人工智能技术的发展，财务分析将更加精准和高效些技能将有助于提高财务决策能力持续学习和实践对提升财务分析能力至关重要。