增值税会计教学课件

增值税会计教学课件PPTby课程导言课程目标学习内容12掌握增值税的定义、种类、税从增值税的基本概念入手，逐率、纳税人等基本概念步深入讲解增值税的计算、申报和管理学习方法3理论讲解与案例分析相结合，注重实践操作能力的培养增值税的概念商品和劳务增值税收主体税收目的增值税是指对商品和劳务在生产、流通、增值税的纳税主体是商品和劳务的生产者增值税的主要目的是为国家筹集财政收入消费各个环节的增值部分征收的一种税、经营者和消费者，促进经济发展增值税的种类增值税出口退税进口增值税增值税是按商品或服务的增值额征收的一对于出口商品或服务的增值税，国家给予对于进口商品或服务的增值税，由海关征种流转税一定的退税收增值税的税率9%13%16%增值税税率根据商品或服务的性质而有所不同，通常分为9%、13%和16%三个税率增值税的缴纳流程确定纳税义务1根据增值税的规定，判断纳税人是否需要缴纳增值税计算应纳税额2根据销项税额和进项税额计算出应纳税额申报纳税3在规定的时间内，向税务机关申报纳税缴纳税款4将应纳税额缴纳到税务机关指定的账户增值税的纳税人一般纳税人小规模纳税人免税单位和个人销售货物或提供应税劳务的单位和个销售货物或提供应税劳务的单位和个销售免税货物或提供免税劳务的单位人，年应税销售额超过小规模纳税人人，年应税销售额未超过小规模纳税和个人，不缴纳增值税标准的，应当认定为一般纳税人人标准的，可以认定为小规模纳税人进项税额的确定取得增值税专用发票企业购买货物、接受应税劳务时，取得增值税专用发票，作为计算进项税额的凭证核实发票内容核实发票上的信息，包括金额、税率、税额等，确保准确无误填写进项税额申报表企业根据取得的增值税专用发票，填写进项税额申报表，申报进项税额销项税额的确定计算公式1销项税额=销售额*税率适用税率2根据销售商品或服务的性质确定销售额3指企业销售货物或提供劳务取得的收入销项税额是企业在销售货物或提供劳务时，按照国家税法规定计算并缴纳的税款确定销项税额需要考虑三个关键因素销售额、适用税率和计算公式销售额指的是企业销售商品或提供劳务取得的收入，适用税率则是根据销售商品或服务的性质而定的，计算公式则是将销售额乘以税率得出销项税额增值税应纳税额的计算12销项税额进项税额应纳税额的基数可以抵扣的部分3应纳税额最终需要缴纳的税额增值税的账务处理进项税额销项税额应纳税额企业购进货物或接受应税劳务所支付的企业销售货物或提供应税劳务所收取的应纳税额是指企业应缴纳的增值税金额增值税额，应计入进项税额增值税额，应计入销项税额，其计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额增值税发票的填写增值税发票是企业在销售货物或提供应税劳务时开具的凭证，是企业进行增值税纳税申报的重要依据填写增值税发票时，应注意以下事项•填写内容要准确完整，不得漏填或错填•发票号码应按顺序填写，不得重复或跳号•发票日期应与销售货物或提供应税劳务的日期一致•发票金额应与实际销售额或应税劳务的金额一致•发票应加盖企业印章或财务专用章增值税专用发票的填写增值税专用发票是专门用于增值税一般纳税人之间进行商品销售或提供应税劳务、服务时开具的，是企业进行增值税进项税额抵扣的重要凭证填写增值税专用发票时，需要准确无误地填写发票内容，并严格按照规定进行开具、保管和使用增值税一般纳税人的条件年应税销售额经营范围12企业年度销售额达到规定标准从事货物生产、批发或者零售的企业财务管理3具备健全的财务管理制度和会计核算体系增值税一般纳税人的确定申请认定1符合条件的企业应向税务机关提出申请，并提供相关资料税务机关审核2税务机关对申请材料进行审核，并根据相关规定做出认定发放认定书3税务机关对符合条件的企业发放一般纳税人认定书，并确定其纳税义务增值税一般纳税人的账务处理进项税额销项税额增值税应纳税额企业购进货物或接受应税劳务所支付的增企业销售货物或提供应税劳务所收取的增企业应纳税额是根据销项税额减去进项税值税额，可作为进项税额从销项税额中抵值税额，需要计入销项税额，作为应纳税额后得出的，企业需要根据应纳税额进行扣额的计算基础税款缴纳增值税抵扣的条件进项税额的取得与增值税应税项目有关纳税人取得增值税专用发票，并进项税额必须是用于生产、经营已进行认证的进项税额可以抵扣活动中应税项目的，才能抵扣符合税务法规定的其他条件例如，发票内容真实、完整，税务机关未认定为虚假发票等增值税纳税申报的程序填报纳税申报表根据企业实际经营情况，准确填写增值税纳税申报表，包括销售额、进项税额、销项税额等项目申报纳税将填报好的纳税申报表，通过网上申报、税务机关自助终端或其他方式向税务机关申报缴纳税款根据申报的税款额，按规定时间和方式向税务机关缴纳税款取得税务机关确认税务机关收到申报资料和税款后，会对纳税申报进行审核，并给予确认增值税的优惠政策减免税税收抵扣税收优惠国家为了鼓励特定行业发展，会对一些企业在进行特定的业务活动时，可以将国家为了扶持某些产业，会给予一些税企业进行减免税政策，降低其税负负担部分税款进行抵扣，降低最终的税收负收优惠政策，例如税率优惠、税收返还，促进其发展担等增值税的疑难问题解析混合销售的税务处理进项税额抵扣的限制混合销售是指一笔销售行为同时包含两种或多种不同税率的货物并非所有的进项税额都能抵扣，例如用于免税货物或服务相关的或应税劳务的销售，如何准确划分不同税率的销售额是关键进项税额不能抵扣，需要了解具体的抵扣限制条件案例分析1一家生产电子产品的公司，销售收入该公司应纳增值税为90万元*13%=100万元，其中应税销售收入90万元

11.7万元，免税销售收入10万元该公司应纳增值税多少？该案例分析了免税收入对增值税的计算影响，帮助学生理解增值税的计算方法案例分析2增值税申报税额计算申报流程某企业销售货物取得收入100万元，成本企业应纳税额=销项税额-进项税额=企业应该在规定的时间内，按照相关规定60万元，已缴纳增值税13万元，企业应100万元*13%-13万元=3万元进行增值税申报，并缴纳应纳税额该如何进行增值税申报呢？案例分析3案例介绍问题分析解决方法常见错误及纠正方法进项税额抵扣错误销项税额计算错误错误未取得增值税专用发票或发票信息不完整，导致进项税额错误未按规定税率计算销项税额，或未将应税项目全部纳入计不能抵扣算纠正仔细核对发票信息，确保发票完整有效，及时向对方索取纠正核对税率及应税项目，确保正确计算销项税额或补开发票考试重点归纳增值税的概念和性质增值税的计税方法和计算12理解增值税的基本原理和税收特点，包括增值税的征税对掌握增值税的计税方法，包括进项税额、销项税额的计算象、税率、纳税人、征收管理等方法，以及增值税应纳税额的计算增值税的账务处理和发票管理增值税纳税申报和优惠政策34了解增值税的账务处理流程，包括增值税销项税额和进项掌握增值税纳税申报的程序和要求，以及增值税的优惠政税额的核算，以及增值税发票的开具和管理策，包括免税、减税等学习建议预习课本认真听课课前预习，了解课程内容，提高课堂上积极思考，做好笔记，掌课堂效率握关键知识点及时复习练习题课后及时复习，巩固所学内容，多做练习题，熟练掌握知识，提加深理解高解题能力学习心得交流分享学习过程中遇到的问题、挑战和感悟，促进相互学习和进步通过分享学习心得，可以加深对知识的理解，提升学习效率鼓励同学们积极参与讨论，共同进步课程总结增值税会计课程内容增值税是现代税收体系的重要组本课程涵盖了增值税的基本概念成部分，对于企业经营活动具有、税率、纳税人、申报流程等重重大影响要内容，并结合案例分析进行了深入讲解学习目标通过学习，您将能够掌握增值税的基本知识，并能运用所学知识进行实际操作答疑解惑课程结束后，我们将留出时间进行答疑解惑，针对同学们在学习过程中遇到的问题进行解答，帮助大家更好地理解和掌握增值税会计知识课程评价积极参与学习效果积极参与课堂讨论，提出问题，并积极完成作业和案例分析评估学习成果，并进行自我反思，进一步提升增值税会计知识水平。