财务管理-预算编制→全面预算管理编制的思路企业培训课件

财务管理全面预算管理编制的思路欢迎参加本次企业培训课程我们将探讨全面预算管理编制的关键思路，帮助您优化企业财务管理流程为什么要编制预算？资源优化目标明确预算有助于合理分配企业资源，提高资金使用效率通过预算制定，企业可以明确未来发展目标和方向控制风险绩效评估预算可以帮助企业识别潜在风险，提前制定应对策略预算为企业提供了绩效评估的基准，促进管理改进预算编制的目标战略落地1将企业战略转化为可执行的财务计划资源配置2优化企业资源分配，提高经营效率业绩管理3建立清晰的业绩目标和评估标准风险控制4识别和管理潜在的财务风险预算编制的重要性目标导向协调沟通绩效评估风险防范预算明确企业目标，指引经营促进各部门间的协作，提高整为绩效考核提供客观依据帮助企业识别和管理潜在风险方向体效率预算编制的原则全面性可行性预算应涵盖企业所有业务活动和预算目标应切实可行，避免过于部门理想化灵活性协调性预算应具备一定弹性，以应对市各部门预算应相互协调，形成统场变化一整体预算编制的前提条件战略明确组织健全制度完善信息支持企业应有清晰的发展战略和建立完善的预算管理组织架制定详细的预算管理制度和具备可靠的信息系统和数据目标构流程支持预算编制的编制过程确定预算目标1基于企业战略制定具体预算目标编制部门预算2各部门根据目标编制详细预算汇总审核3财务部门汇总各部门预算并进行审核修改完善4根据审核意见修改完善预算方案审批执行5经管理层审批后，正式实施预算营业收入预算的编制市场分析深入分析市场需求和竞争态势销售预测基于历史数据和市场预期进行销售预测价格策略制定合理的产品定价策略收入计算结合销量和价格计算预期营业收入分支机构营业收入预算区域分析历史数据分析各分支机构所在区域的市场参考分支机构历年销售数据和增特点长趋势资源配置目标设定考虑总部对各分支机构的资源分结合上述因素，为各分支机构设配计划定合理收入目标产品销售收入预算产品线分析新品规划市场策略收入预测分析各产品线的历史销售数考虑新产品上市计划及其预结合市场营销策略，预测各综合考虑产品价格和销量，据和市场表现期销售贡献产品销量计算销售收入成本费用预算的编制成本分类1明确区分直接成本和间接成本费用归类2合理划分各类费用项目标准制定3建立科学的成本费用标准预算编制4根据生产计划和标准编制成本费用预算直接材料成本预算材料清单根据产品设计确定所需材料清单用量预测结合生产计划预测材料用量价格估算考虑市场行情和采购策略估算材料价格成本计算计算直接材料总成本并编制预算直接人工成本预算人员规划工时预估根据生产需求制定人员配置计划预估各生产环节所需工时薪酬标准成本核算确定各岗位薪酬标准计算直接人工总成本并编制预算制造费用预算固定成本变动成本预估设备折旧、厂房租金等固定预计能源消耗、辅助材料等变动成本成本间接人工其他费用估算管理人员、质检人员等间接考虑维修、保险等其他相关费用人工成本销售费用预算人员成本营销费用物流成本其他费用销售人员薪酬、佣金等广告、促销、展会等营销活运输、仓储等物流相关费用差旅、办公等其他销售相关动费用费用管理费用预算1234人力成本办公费用咨询费用其他开支管理人员薪酬及相关福利日常办公、会议、培训等法律、审计、顾问等专业折旧、摊销、保险等其他费用服务费管理费用财务费用预算利息支出汇兑损益预计贷款利息支出估算可能发生的汇兑损益手续费融资成本银行手续费等金融服务费用其他融资相关的费用支出资产负债表预算资产规划负债管理预测各类资产的变动情况规划负债结构和偿还计划权益变动平衡核查预测所有者权益的变化确保资产负债表各项目平衡现金流量表预算经营活动预测经营活动产生的现金流投资活动估算投资活动的现金流入流出筹资活动规划筹资活动的现金流变动现金平衡确保现金流量表各项目平衡利润表预算收入预测1汇总各业务线收入预算成本估算2综合各类成本费用预算税费计算3估算应缴税费利润核算4计算预期净利润全面预算管理的优势目标明确协调一致为企业提供清晰的经营目标和方向促进各部门协作，提高整体运营效率绩效评估风险管控为绩效考核提供客观依据有助于识别和管理潜在经营风险全面预算管理的方法平衡计分卡零基预算滚动预算弹性预算将战略目标转化为可衡量的每年重新评估所有预算项目定期更新预算，保持预算的根据实际业务量调整预算，指标持续性提高灵活性全面预算管理的流程战略分解1将企业战略转化为具体预算目标预算编制2各部门根据目标编制详细预算预算审核3财务部门汇总审核各部门预算预算执行4实施预算并进行日常监控分析调整5定期分析预算执行情况，必要时进行调整全面预算管理的核心要素战略导向全面性预算应与企业战略紧密结合覆盖企业所有业务活动和部门协调性动态性各部门预算相互协调，形成整体能够根据内外部环境变化及时调整全面预算管理的组织保障高层支持1管理层的重视和支持专门机构2设立预算管理委员会部门协作3各部门积极参与和配合人才培养4培养专业的预算管理人才全面预算管理的执行与监控责任落实明确各部门预算执行责任过程监控实时跟踪预算执行情况差异分析定期分析预算执行差异及时调整根据分析结果进行必要调整全面预算管理的评价与改进指标体系绩效考核建立科学的预算评价指标体系将预算执行情况纳入绩效考核反馈机制持续优化建立有效的预算反馈和改进机制不断完善预算管理流程和方法全面预算管理的系统支持信息集成自动化实时监控分析报告整合企业各业务系统数据实现预算编制、执行、分析提供实时预算执行监控功能生成多维度预算分析报告的自动化全面预算管理的应用案例华为技术有限公司海尔集团阿里巴巴集团实施全面预算管理，有效支持了公司的快通过全面预算管理提升了经营效率和市场利用全面预算管理实现了精细化运营和快速发展竞争力速决策总结与展望关键作用持续优化全面预算管理是现代企业管理需要不断完善预算管理方法和的重要工具流程技术支持战略融合信息技术的发展将进一步提升未来预算管理将更紧密地与企预算管理效率业战略结合。