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［考试复习题库精编合集］年注册税务师考试《税2023法一》真题（完整版）
1、【单项选择题】［有关税收立法日勺说法，对时的是（I1分］A、广义与狭义日勺税收立法的区别在于税务规章与否属于立法范围B、制定税法是税收立法日勺构成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C、税收立法程序是税收立法B勺关键D、划分税收立法权日勺直接法律根据是《税收征收管理法》答案:B;
2、【单项选择题】有关税法合用原则日勺说法，对日勺日勺是（1口分］A、新法优于旧法原则的合用，以新法公布为标志B、提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则答案A;
15、【单项选择题】某具有建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人,2023年5月将自产日勺一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元,安装费20万元已知该企业生产此批铝合金门窗日勺成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2023年5月应缴纳增值税（）万元口分］A、0B、
3.40C、
8.50D、
11.41答案C;
16、【单项选择题】［企业生产日勺下列消费品，无需缴纳消费税日勺是（）1分］A、地板企业生产用于装修本企业办公室B勺实木地板B、汽车企业生产用于本企业管理部门B勺轿车C、化妆品企业生产用于交易会样品日勺化妆品D、卷烟企业生产用于持续生产卷烟的烟丝一答案D;
17、【单项选择题】某酒厂为增值税一般纳税人，2023年2月销售粮食白酒3吨，获得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货品已经发出该酒厂本月应缴纳消费税（）元口分］、A
64000、B64680C、67000D、67680答案C;
18、【单项选择题】应税消费品价格明显偏低又无合法理由日勺，税务机关有权核定其计税价格下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）[1分]A、鞭炮B、实木地板C、高档手表D、粮食白酒答案D;
19、【单项选择题】某烟酒批发企业，2023年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元批发B牌卷烟2023条，开具日勺一般发票上注明销售额
88.92万元洞步零售B牌卷烟300条，开具一般发票，获得含税收入
20.358万元当月容许抵扣的进项税额为
35.598万元该烟酒批发企业当月应缴纳日勺增值税、消费税合计（）万元口分］、A
22.
78、B
28.
78、C
39.
08、D
39.95答案C;
20、【单项选择题】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工多种饰品，容许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税B勺是（1口分］A、外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B、外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C、外购已税珍珠用于加工珍珠项链D、外购已税钻石镶嵌白金首饰答案C;
21、【单项选择题】2023年10月某广告企业为客户制作广告并获得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告公布费60万元;所属打字复印社获得营业收入54万元，购置纸张发生支出30万元;举行培训班并提供征询服务获得收入38万元，同步发生资料费支出2万［元，2023年10月该广告企业应缴纳营业税（）万元1分］A、
11.05B、
13.
19、C
14.
35、D
16.60答案D;
22、【单项选择题】某证券企业2i023年5月以8元/股日勺价格购进A股票50000股，购人过程中发生多种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格所有发售，卖出过程中发生税费1950元10月获得客户佣金收入6000000元，另代收证券交易监管费
8000.元该证券企业10月应［缴纳营业税（）元1分］A、
312442.50B、
312500.00C、
312842.50D、
312900.00答案:B;
23、【单项选择题】［下列经营行为中，属于营业税征收范围日勺是（工1分］A、纪念品商店销售集邮商品B、企业转让境内土地使用权C、酒店独立核算的商品部销售商品D、汽车修配厂提供修理修配劳务答案B;
24、【单项选择题】［有关营业税纳税地点的说法，对日勺B勺是（I1分］A、建筑劳务纳税地点为机构所在地B、运送劳务纳税地点为劳务发生地C、邮电通信业纳税地点为机构所在地D、出租动产纳税地点为动产使用地答案G
25、【单项选择题】有关营业税计税根据的说法，对B勺B勺是（X[1分]A、单位销售自建建筑物，以获得日勺销售收入减去建筑成本为计税营业额B、试点物流企业将承揽B勺仓储业务分给其他单位并实行统收取价款B勺，以获得日勺所有收入为计税营业额C、勘察设计单位将承担日勺勘察设计劳务分包给其他单位并实行统收取价款日勺，以获得总包收人为计税营业额D、纳税人从事装饰劳务日勺，以获得日勺所有装饰劳务价款和价外费用为计税营业额答案D；
26、【单项选择题】地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人重要从事货品日勺生产与销售2023年1月按规定缴纳增值税100万元，同步补交上一年度业本月应缴纳都市维护建设税（）万元［1分］增值税10万元及对应时滞纳金
1.595万元、罚款20万元该企A、
5.50B、
7.00C、
7.70D、
9.17答案C;
27、【单项选择题】［有关教育费附加日勺说法，对的B勺是（［1分］A、某企业应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该企业应以30万元为计税根据缴纳教育费附加B、张某下岗失业后开小吃店，2023年10月8日领取税务登记证,2023年10月8日起缴纳教育费附加C、某企业进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同步按3%缴纳教育费附加D、某企业出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳日勺教育费附加不予退还答案D;
28、【单项选择题】某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采镒矿石2023年7月开采锌矿石400,万电镒矿石15万电本月销售提炼B勺镒精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌镒矿石原矿300万吨，锌矿石和镒矿销售时未分别核算该矿山2023年7月应缴纳资源税（）万元（该矿山资源税单位税额锌矿10形吨，镒矿2元/吨）.[1分]A、3030B、3400C、4030D、6030C、法律优位原则重要体现新法与旧法日勺效力关系’D、程序性税法一律不得具有溯及力，体现了程序从新原则答案B;
3、【单项选择题】有关税收执法监督日勺说法，对日勺B勺是（［口分］A、税收执法监督日勺主体是司法机关、审计机关等B、税收执法监督日勺内容是税务机关及其工作人员日勺行政执法行为C、税收执法监督的对象是税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）D、税务执法监督B勺形式均为事后监督答案B;
4、【单项选择题】在国际税收实践活动中，缔结B勺国际税收协定绝大多数是（工答案B;
29、【单项选择题】甲地某独立矿山2023年到乙地收购未税镒矿石，在丙地销售有关［收购日勺镒矿石资源税合用税额日勺说法，对日勺日勺是（工1分］A、由税务机关核定B、合用甲地日勺税额C、合用乙地的税额D、合用丙地日勺税额答案B;
30、【单项选择题】有关资源税日勺说法，对的的是（1口分］A、资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调整B、进口金属矿原矿日勺私营企业属于资源税纳税人C、收购未税矿产品6勺单位和个人为资源税扣缴义务人D、资源税纳税人不能精确提供应税产品销售数量日勺，以应税产品日勺产量或主管税务机关确定折算比换算成B勺数量为课税数量答案D;
31、【单项选择题】）有关伴采矿资源税税务处理的说法，对B勺曰勺是（[1分]oA、伴采矿量小B勺,可以不缴纳资源税B、伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税合用税额计算纳税C、伴采矿量大日勺，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定口勺单位税额计算纳税D、纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高下不一样日勺，伴采矿按照从高日勺原则计算纳税答案C;有关车辆购置税的说法，对的H勺是（X□分］
32、【单项选择题】A、纳税人购置自用的应税车辆，应自购置之日起15日内申报纳税B、纳税人进口自用日勺应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税C、纳税人购置需芬理车辆登记注册手续日勺应税车辆，向车辆登记注册地日勺税务机关申报纳税D、纳税人购置无需办理车辆登记注册手续B勺应税车辆，向车辆销售商所在地日勺税务机关申报纳税答案C;
33、【单项选择题】张某2023年9月购置一辆
1.6升排量B勺小轿车自己使用，支付含增值税日勺价款175500元另支付购置工具件和零配件价款1170元,车辆装饰费4000沅以及销售企业代收保险费5000元，支付H勺各项价款均!由销售企业开具统一发票.张某应缴纳车辆购置税（）［元1分］A、
7500.00B、
7934.
62、C
9283.
50、D
15869.23答案B;
34、【单项选择题】某企业2023年10月接受捐赠小汽车10辆，该小汽车为
1.8升排量，成本为100000元/辆，成本利润率为8%,市场不含增值税售价为140000元/辆，国家税务总局规定日勺同类型应税车辆日勺最低计税［价格为130000元/辆该企业应缴纳车辆购置税（）元1分］、A
108000、B130000C、140000D、163800答案C;
35、【单项选择题】某企业进口一批材料货品价款95万元进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中B勺10%有严重质量问题并将其退货，出口方为赔偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费
0.5万元川勺无代价抵偿物，进口关税税率为20%,该企业应缴纳进口关税（）［万元1分］、A
18.
00、B
20.
00、C
22.00D、
22.10答案:B;
36、【单项选择题】当月该建筑企业承建甲企业办公楼应缴纳营业税（分］A、
88.95B、
90.60C、
345.60D、
369.60答案C;
37、【单项选择题】当月该建筑企业承建乙企业家眷宿舍楼应缴纳营业税（［2分］、A
55.80B、
62.40C、
157.80）万元［2D、
164.40答案C;
38、【单项选择题】［当月该建筑企业应缴纳营业税合计（）万元2分］A、
976.
16、B
1050.39C、
1176.16）万元D、
1182.76答案B;
39、【单项选择题】［当月甲企业应代收代缴消费税（）万元2分］A、
45.61B、
51.
42、C
56.
57、D
57.55答案D;
40、【单项选择题】［当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计（）万元2分］、A
199.
50、B
200.
00、C
283.
00、D
293.50答案D;
1、【单项选择题】［当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税（）万元2分］A、
86.50B、
173.02C、
176.42D、
262.36答案A;
2、【单项选择题】当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税（）万元（不含代收［代缴日勺消费税）2分］、A
354.
85、B
372.
85、C
375.84D、
421.88答案D;
3、【多选题】有关税收行政司法日勺说法，对日勺日勺有（X[2,
0.5分]A、保障纳税人日勺合法权益是税收行政司法制度日勺重要内容B、对税务机关作出日勺征税行为不服，属于税收行政诉讼详细H勺受案范围C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D、税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼日勺范围E、税收司法审查仅限于合法性审查答案:ABDE
4、【多选题】税收程序法B勺重要制度，包括（\[2,
0.5分]A、回避制度[1分]A、单边税收协定B、多边税收协定C、双边税收协定D、税收特惠协定答案C;
5、【单项选择题】下列税率形式，应用在土地增值税B勺是（\[1分]A、超额累进税率B、超率累进税率C、全额累进税率D、超倍累进税率答案B;B、表明身份制度C、听证制度D、时限制度E、纳税人合法权益保障制度答案:ABCD
5、【多选题】税收执法一般是指一切执行法律和适使用方法律日勺活动税收执法盼特性重要有（X
20.5分］A、具有单方意志性B、具有被动性C、具有裁量性D、具有效力先定性E、具有责行政行为答案ACDE
6、【多选题】税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其详细规定表目前[2,
0.5分]0A、执法主体法定B、执法内容合法C、执法程序合法D、执法手段合法E、执法根据合法答案ABCE
7、【多选题】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不一样，目前世界上B勺税收管辖权可以分为X[2,
0.5分]A、来源地管辖权B、居住地管辖权C、居民管辖权D、公民管辖权E、销售地管辖权答案ACD
8、【多选题】下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式B勺有（X[2,
0.5分]A、税收规范性文献日勺合法性审核B、税务行政复议C、税收执法检查D、重大税务案件审理E、税务稽查答案:BC
9、【多选题】F列混合销售行为中，应当征收增值税日勺有（X[2,
0.5分]A、纳税人销售林木并提供林木管护劳务B、电信单位销售移动并提供电信服务D、纳税人销售软件产品并同步收取软件安装费C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水E、商场销售冰箱并提供运送装卸服务答案ADE
10、【多选题】下列业务中，应当征收增值税B勺有（\[2,
0.5分]A、银行销售金银B、邮政部门发行报刊C、寄售商店代销寄售物品D、集邮企业销售集邮商品E、电力企业向发电企业收取过网费答案:ACE
11、【多选题】下列农业生产资料中，免征增值税B勺有（X[2,
0.5分]A、有机肥B、硝酸镀C、滴灌管D、饲用鱼油E、宠物饲料答案ACD
12、【多选题】下列自产货品中，实行增值税即征即退日勺有（X[2,
0.5分]A、以垃圾为燃料生产的热力B、以立窑法工艺生产B勺水泥熟料C、以工业废气为原料生产B勺高纯度二氧化碳产品D、以废旧沥青混凝土为原料生产日勺再生沥青混凝土E、以煤炭开采过程中伴生日勺舍弃物油母页岩为原料生产日勺页岩油,答案ACDE
13、【多选题】有关增值税一般纳税人放弃免税权B勺说法，对日勺B勺有（\[2,
0.5分]A、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权，B、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权申明C、纳税人可根据不一样B勺销售对象选择部分货品或劳务放弃免税权D、纳税人自税务机关受理放弃免税权申明B勺次月起5年内不得申请免税E、纳税人在免税期内购进用于免税项目日勺货品所获得的增值税扣税凭证一律不得抵扣答案:BE
14、【多选题】下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务B勺对［应记账凭证复印件报送主管税务机关立案日勺有（）2,
0.5分］A、销货退回B、销售折让C、销售折扣D、开票有误E、无法认证答案AB）根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税日勺有（o[2,
0.5分]A、汽车厂赞助比赛用雪地车B、酒厂以福利形式发放给职工白酒C、化妆品广免费发放香水试用D、金银饰品商店销售白金饰品E、国内代理商销售进口环节已纳消费税日勺游艇答案BCD
16、【多选题】根据现行税法，下列消费品日勺生产经营环节，既征收增值税又征收消费税B勺有（1[2,
0.5A、卷烟B勺批发环节B、金银饰品日勺生产环节C、珍珠饰品的零售环节D、高档手表口勺生产环节E、酒类产品日勺批发环节答案AD
17、【多选题】根据现行消费税政策，有关消费税征税范围B勺说法，对B勺B勺有（％[2,
0.5分]A、对进口B勺石脑油征收消费税B、对用作乙烯原料H勺国产石脑油免征消费税C、对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D、对卡丁车征收消费税E、对手工卷烟征收消费税答案ABE下列委托加工行为中，受托方（非个体工商户）应代收代缴消费税的有（）［o2,
0.5分］A、汽车制造厂委托加工一批轮胎收回后所有用于大客车生产B、某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用C、某企业委托加工一批化妆品收回后作为福利发给职工D、某商场委托加工护发品用于直接销售E、某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟答案ACE
19、【多选题】有关消费税纳税义务发生时间日勺说法，对日勺日勺有（X
20.5分］A、某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款日勺当日B、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移交使用
6、【单项选择题】有关国际税收抵免制度的说法，对B勺日勺是（X[1分]A、直接抵免法仅合用于母、子企业之间日勺税收抵免B、容许抵免额等同于抵免限额C、税收饶让与抵免法共同构成了防止国际反复征税日勺措施、D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免日勺程度答案D;
7、【单项选择题】下列销售货品中，合用17%日勺增值税税率日勺是（[[1分]A、鲜奶B、食用盐C、水果罐头D、食用植物油C、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托罢手续B勺当日D、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，协议约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日E、某手表厂采用预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售协议约定日勺收款日期的当日答案:ABCD
20、【多选题】A、基金企业在境内以发行基金方式募集资金F列业务中，属于营业税征收范围B勺有（X[2,
0.5分]C、单位将境内承租的场地转租给他人收取租金B、我国企业转让其境外所拥有的房产D、境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方日勺.答案CD
21、【多选题】下列业务中，应当缴纳营业税日勺有（\[2,
0.5分]A、个人转让著作权B、人民银行对金融机构贷款业务C、单位向社会公益事业免费捐赠不动产D、台湾航运企业从事海峡两岸海上直航业务从台湾获得运送收入E、个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工答案CE
22、【多选题】有关营业税税目确定的说法，对日勺B勺有（X[2,
0.5分]A、经营游览场所按照〃娱乐业〃税目缴纳营业税B、有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税C、在旅游景点经营旅游游船业务按照服务业〃税目缴纳营业税D、远洋运送企业从事日勺程租〃业务按照〃交通运送业税目缴纳营业税E、报社根据文章篇幅向作者收取的〃版面费〃按照〃文化体育业税目缴纳营业税答案CD
23、【多选题】有关营业税纳税义务发生时间B勺说法，对B勺B勺有（\
20.5分］A、纳税人采用预收款方式提供租赁业劳务H勺，纳税义务发生时间为获得预收款H勺当日B、融资租赁业务的纳税义务发生时间为获得租金收人或索取租金收入凭据日勺当日C、纳税人采用预收款方式提供建筑劳务日勺，纳税义务发生时间为收到预收款日勺当日D、纳税人自建建筑物销售，建筑劳务日勺纳税义务发生时间为建筑劳务完毕日勺当日E、纳税人将自建日勺不动产免费赠送给其他单位，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当日答案ABCE
24、【多选题】根据现行营业税政策，应计人建筑业计税营业额日勺有（X[2,
0.5分]A、建设单位提供日勺设备价款B、向建设单位收取B勺材料差价款C、从建设单位收取的施工机构迁移费D、从建设单位获得H勺提前竣工奖E、安装工程所耗用日勺由建设单位提供H勺原材料及其他物资价款答案:BCDE）有关都市维护建设税减免税优惠政策的说法，对B勺B勺有（o[2,
0.5分]A、某企业出口服装已退增值税后，应退还都市维护建设税B、某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征都市维护建设税C、某企业享有增值税先征后返日勺税收优惠政策，都市维护建设税同步先征后返D、某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同步征收都市维护建设税E、某市外商投资企业生产销售货品并缴纳了增值税，不必缴纳都市维护建设税答案:BE
26、【多选题】有关资源税日勺说法，对时的有（X[2,
0.5分]A、纳税人自产自用应税产品不纳税B、扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C、纳税人将金属矿产品原矿移交加工精矿而无法精确提供移交数量B勺,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D、原油中稠油、高凝油与稀油划分不清日勺,按原油稀油的数量课税;E、纳税人将原煤移交加工煤炭制品而无法精确提供移交数量的，按加工产品日勺综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量，答案CDE
27、【多选题】有关资源税申报与缴纳的说法，对日勺日勺有（X[2,
0.5分]A、跨省开采日勺，下属生产单位应纳B勺资源税应当向核算地缴纳B、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C、纳税人应纳的资源税，应当向应税资源日勺开采或生产所在地主管税务机关缴纳D、不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E、纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整日勺,由省人民政府决定答案CD
28、【多选题】F列行为中，属于车辆购置税应税行为日勺有（X[2,
0.5分]B、购置使用应税车辆B勺行为A、销售应税车辆H勺行为C、进口使用应税车辆的行为D、自产自用应税车辆日勺行为E、获奖使用应税车辆日勺行为答案:BCDE下列车辆中，纳税人出具有效证明后购置税计税根据日勺有（［2,
0.5分］A、进口旧车B、库存超过3年B勺车辆C、减税条件消失的车辆D、行使3万公里以上日勺试验车辆E、因不可抗力原因导致受损日勺车辆答案ABE
30、【多选题】［有关出口货品关税完税价格的说法，对日勺日勺有（）2,
0.5分］A、出口关税不计入完税价格B、在输出地点装载前发生的运费，应包括在完税价格中C、在货品价款中单独列明由卖方承担B勺佣金不计入完税价格D、出口货品完税价格包括增值税销项税额E、出口货品成交价格无法确定的，一律采用估定价格答案ABC
31、【多选题】有关关税政策B勺说法，对的的有（X[2,
0.5分]A、进口货品完税价格确实定首先应按相似货品成交价格估算B、进口货品关税日勺完税价格不包括关税C、无商业价值日勺货样免征关税D、CFR〃B勺含义是到岸价格日勺价格术语简称E、〃QF”B勺含义是成本加运费、保险费〃日勺价格术语简称，又称〃到岸价格〃答案BCE
32、【多选题】［2023年10月该化妆品厂增值税进项税额（）万元2,
0.5分］A、
89.27B、
89.71C、
91.45D、
93.46答案C
33、【多选题】［2023年10月该化妆品厂增值税销项税额（）万元2,
0.5分］A、
49.
30、B
50.
32、C
50.
83、D
159.63答案C答案c；
8、【单项选择题】下列业务中，属于增值税征税范围日勺是（1口分］A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业所有产权D、供应未经加工日勺天然水答案:A;
9、【单项选择题】根据增值税现行政策，下列行为合用增值税先征后退〃优惠政策的是（1口分］A、供热企业向居民个人供热B、外国政府免费援助进口物资［2023年10月该化妆品厂应退增值税（）万元2,
0.5分］、A
13.
28、B
15.02C、
42.15D、
83.20答案A
35、【多选题】［2023年11月该化妆品厂应缴纳都市维护建设税（）万元2,
0.5分］A、
14.
44、B
16.
96、C
17.90答案D
36、【多选题】［下列对该化妆品厂业务的税务处理中，对日勺日勺有（X2,
0.5分］A、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣B、出口化妆品，增值税可享有免税并退税政策C、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相似D、将化妆品和护发品构成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税答案:BD
37、【多选题】［当月该汽车厂进口环节应缴纳税金合计（）万元2,
0.5分］A、
147.46B
155.54sC、
161.
60、D
164.83答案A
38、【多选题】（［当月该汽车厂赠送业务应计算日勺增值税销项税额2,
0.5分］、A
10.
27、B
10.
28、C
10.
62、D
10.71答案A［当月该汽车厂应缴纳增值税（）万元2,
0.5分］A、
322.
12、B
366.
60、C
370.
00、D
377.22答案A
40、【多选题】［当月该汽车厂应缴纳消费税（）万元2,
0.5分］A、
417.37B、
418.
07、E
503.
27、F
512.27答案DL【多选题】当月该汽车厂应缴纳都市维护建设税及教育费附加合计（）万元[2,
0.5分]A、
78.81B、
86.
99、C
87.
89、D
88.95答案C
2、【多选题】）下列对该汽车厂业务的税务处理中，对B勺B勺有（[2,
0.5分]0A、以自产B勺A型轿车赠送给汽车拉力赛组委会;增值税和消费税的计税根据相似B、以购进汽车轮胎生产小轿车，按照生产领用数量计算抵扣外购轮C、移交销售部门使用日勺A型小轿车按照平均价格作为增值税和消费税日勺计税销售额D、将从某供销社购进日勺劳保用品赠送给关系单位，按照构成计税价格确定增值税B勺计税根据答案ACC、血站供应给医疗机构临床用血D、煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气答案D;
10、【单项选择题】有关增值税一般纳税人注销时税务处理日勺说法，对H勺日勺是（\[1分]A、增值税留抵税额可申请退税B、企业可自行保留防伪税控专用设备C、企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销.D、尚未销售日勺存货对应日勺增值税进项税额应作转出处理答案C;
11、【单项选择题】某家甩电器修理厂会计核算健全，2023年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定2023年5月，，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计
23.4万元;购进的料件、电力等均获得增值税专用发票，对应的增值税税款合计2万元该修理厂本月［应缴纳增值税（）万元1分］A、
0.68B、
1.32C、
1.40D、
3.40答案D；
12、【单项选择题】某制药厂为增值税一般纳税人，2023年9月销售免税药物获得价款20230元，销售非免税药物获得含税价款93600元当月购进原材料、水、电等获得韵增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为10000元，其中有2023元进项税额对应日勺原材料用于免税药物日勺生产；.5000元进项税额对应日勺原材料用于非免税药物日勺生产;对于其他日勺进项税额对应的购进部分，企业无法划分清晰其用途该企业本月应缴纳增值税（）元□分］、A
5600、B
6200、C
6600、D8600答案B;
13、【单项选择题】甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具日勺增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业一般发票，获得价税合计款58500元，同步甲企业向乙企业收）［元1分］取手续费1000元甲企业应缴纳（A、增值税145・30B、增值税
170.00C、营业税
50.00D、营业税
2975.
00.答案A;
14、【单项选择题】某商店为增值税小规模纳税人，2023年6月采用〃以旧换新〃方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2023元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以〃以旧换新〃方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2023元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元假如以上价款中［均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元1分］A、
262.14B、270C、
320.39D、360。
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