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2023年会计继续教育题库企业内部控制规范一单项选择题
1.下列哪项不属于内部控制应用指导A内部环境指导B控制活动指导C控制手段指导D控制目的指导对日勺答案是D答案分析内部控制应用指导可以划分为三类，即内部环境类指导、控制活动类指导、控制手段类指导，不包括控制目的指导D项错误
2.内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完毕如下哪个目的oA增进企业实现发展战略B提高经营的效率和效果C财务汇报及管理信息的真实、可靠和完整D遵照国家法律法规和有关监管规定对日勺答案是B答案分析内部控制规定组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清晰，不能推卸，从而使各个部门和环节亲密配合，协调一致，充足发挥资源潜力，充足有效地使用资源，提高经营绩效
3.内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容D全体员工对的答案是A答案分析董事会应对承担社会责任负重要责任
24.在内部控制发展的牵制阶段，内部控制日勺重要方式是（）A设定岗位分离B检查账本记录C全面风险管理D建立会计控制制度对的答案是A答案分析在内部控制发展的牵制阶段，设定岗位分离是内控的重要方式，这在漫长的I几千年内被认为是一种最实用的控制措施B、D项属于内部控制制度阶段采用日勺方式，C项属于全面风险控制阶段的重要方式
25.下列哪项是债务筹资的关键控制点（）A实收资本（股本）变动的J审批控制B资本公积的变动的审批控制C利息计算、核算的控制D利润（股利）分派方案日勺审批控制对日勺答案是C答案分析A、B、D属于权益筹资的控制点
26.企业在认识、处理企业生产经营活动中日勺观点、态度和措施是指（）A企业精神B企业目的C企业哲学D企业道德对日勺答案是C答案分析企业哲学是指企业在认识、处理企业生产经营活动中的观点、态度和措施
27.在建设优秀的企业文化过程中，是关键A董事会B监事会C管理层D全体员工对的答案是C答案分析在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用
28.对的计算投资收益的前提是对的计算投资的IoA原始价值B账面价值C公允价值D市场价值对日勺答案是B答案分析计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得对的I计算收益的前提是对的计算投资的账面价值
29.向员工发放的某些特殊津贴，如危险作业、有毒作业、高温高空、海上野外作业和重体力劳动等属于薪酬构成中的（）A基本薪酬B奖励薪酬C附加薪酬D福利对的答案是C答案分析附加薪酬即津贴，是企业对雇员在特殊劳动条件下所付出的额外劳动消耗和生活费开支的一种物质赔偿形式
30.当市场上某一物资短缺时，应采用（）方式获取采购价格A招标采购B询价现购C议价采购D订价收购对日勺答案是D答案分析购置物资数量巨大，非几家厂商所能所有提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购
31.可行性研究日勺再评估控制要点不包括（）A审查投资项目的合法性B审查投资项目的可行性C评估投资项目的有效性D加强投资项目风险评估对的答案是B答案分析再评估的控制要点如下
（1）审查投资项目的合法性；
（2）评估投资项目的有效性；
（3）加强投资项目风险评估B项应当属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点
32.突出关键指标，保证评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的J什么原则（）OA全面评估与重点评估相结合B定性与定量相结合C内部评价与外部评价相结合D成本效益原则对口勺答案是A答案分析企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，重视评估指标的导向性，即要突出关键指标，保证评估指标的可操作性答案分析企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，重视评估指标的导向性，即要突出关键指标，保证评估指标的可操作性
33.下列哪项不属于企业日勺社会责任是（）A安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利对口勺答案是D答案分析社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，重要包括安全生产、产品质量含服务，下同、环境保护、资源节省、增进就业、员工权益保护等
34.工程预付款的额度一般是协议价款的A5%10%〜B10%15%〜C10%20%〜D20%25%〜对日勺答案是C
35.下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围A拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查贯彻预算管理制度的执行B组织和指导各级预算单位开展预算编制工作C跟踪、监控企业预算执行状况D对企业全面预算总的执行状况进行考核对的答案是D
二、多选题
1.内部控制中的风险评估要素重要包括A目日勺设定B风险识别C风险分析D风险应对对的答案是ABCD答案分析风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目日勺实现日勺多种不确定原因并采用应对方略的过程，是实行内部控制的重要环节风险评估重要包括目的设定、风险识别、风险分析和风险应对
2.企业在安全生产中应建立（）机制A应急预警B事后调查C汇报D当事人负责对的答案是AC答案分析在安全生产中应当建立安全生产事故应急预警和汇报机制当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时汇报，不得迟报、谎报和瞒报事后调查是企业配合有关机构所作的I事故后续工作，B项不对时；应建立领导问责制，D项不对的I
3.下列各项中属于财产保护控制措施的有（）A财产记录B定期盘点C账实查对D结账和对账对口勺答案是ABC答案分析财产保护控制规定企业限制未经授权欧I人员对财产的直接接触和处置，采用财产记录、实物保管、定期盘点、账实查对、财产保险等措施，保证财产日勺安全完整D项属于会计系统控制措施
4.组织架构设计和运行面临的重要风险有（）A治理构造B宏观经济C内部构造D外部制度对欧I答案是AC答案分析组织架构设计和运行面临着治理构造和内部机构两方面的风险
5.企业内部控制评价指导包括（）A评价的原则和组织B评价的I内容和原则C评价的程序和措施D缺陷认定及评价汇报对啊答案是ABCD答案分析《企业内部控制评价指导》重要内容包括评价日勺原则和组织、评价日勺内容和原则、评价的程序和措施、缺陷认定和评价汇报等
6.如下有关应收票据的控制，对的的做法是（）A票据的签发必须通过两个或两个以上的人员才能完毕B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作由票据的登记人员兼管票据的签发C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回欧I商业票据D应付票据应按照号码次序保留对的答案是ACD答案分析B项中，票据的登记人员不得兼管票据的I签发
7.上市企业治理构造的特殊性体目前（）A聘任职业经理人制度B建立独立董事制度C建立董事会专门委员会D设置董事会秘书对日勺答案是BCD答案分析公众性是上市企业治理构造的设计特殊规定，其特殊性重要表目前
（1）建立独立董事制度；
（2）建立董事会专门委员会；
（3）设置董事会秘书，A项不对
8.在现金收支控制中下列做法中不恰当时有（）A企业的I现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由企业另行选择时间送存B超过一定限额的现金支出，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊状况需要坐支现金的，由财务部经理签字支付C企业从开户银行提取现金，应当如实写明用途，由本企业财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审批后，予以支付D企业获得的现金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁现金收入不入账对的答案是AB答案分析企业的I现金收入应于当日送存开户银行，当日送存银行有困难的，由开户银行确定送存时间，而不是企业自行选择送存时间A项不对时；特殊状况需要坐支现金时，应当事先报经开户银行审查同意，由开户银行核定坐支范围和限额，坐支企业应当定期向开户银行报送坐支金额和使用状况不得不经开户行审批直接坐支
9.内部控制的内部环境要素重要包括（）A治理构造B企业文化C人力资源政策D会计系统控制对日勺答案是ABCD答案分析内部控制的内部环境要素重要包括治理构造、组织机构设置与权责分派、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等会计系统控制属于控制措施原因
10.下列哪些项目需要企业最高负责人审批（）A保险B公用事业C保安D广告对的答案是AD答案分析特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批公用事业和保安服务项目属于常常性服务项目，由负责资金预算的I部门进行审批
11.下列有关销售各环节的审批时说法，不对的的是（）A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C销售协议的变更由销售部门负责人签订意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产对的答案是AD答案分析对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应当由销售部门组织生产、技术等部门共同研究与否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签订意见，报企业分管领导审核同意D项错误
12.下列有关企业文化建设中品牌建设及I说法，对的的是（）A品牌一般是指可以给企业带来溢价、产生增值的一种无形欧I资产B企业产品或劳务的品牌与企业日勺整体形象联络在一起，是企业的“脸面”或“标识”C品牌的增值重要依托强大的I广告宣传和市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相辨别的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合对口勺答案是ABD答案分析品牌增值的重要依托产品品质的提高，广告宣传和市场活动只是辅助手段职务互相分离，保证不一样机构和岗位之间权责分明、互相制约、互相监督是遵照如下哪项原则OA全面性原则B重要性原则C制衡性原则D成本效益原则对口勺答案是C答案分析制衡性原则规定企业内部岗位设置合理，分工明确，不一样职位之间互相制约、互相监督应防止一种人对某一项业务可以单独处理，或有绝对控制权
4.企业应按照本指导欧I规定，参照国内、外同类企业欧I通行做法，结合本企业实际状况，建立规范的法人治理构造属于组织架构设计中的原则A合用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则对的答案是A答案分析合用性原则规定企业参照国内、外同类企业的通行做法，结合本企业实际状况，建立规范的法人治理构造
5.下列有关国有独资企业治理构造设计的说法对的的是A国有独资企业设置专门的股东大会B国有独资企业董事会组员中应当包括企业职工代表
13.下列采购与付款业务岗位设置对日勺的是（）A请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗D付款审批与付款执行设置不相容岗对日勺答案是ABCD答案分析购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的I请购与请购审批；询价与确定供应商；采购协议的签订与审核；采购与验收；采购、验收与有关会计记录；付款审批与付款执行
14.COSO汇报中有关内部控制的定义中提到内部控制要实现日勺几大目的，其中包括（）OA财务报表日勺可靠性B经营活动的效率性C经营活动的效果性D法律法规遵照性对日勺答案是ABCD答案分析COSO汇报中有关内部控制的定义:内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实行的I,为实现经营的效果性和效率性、财务汇报的可靠性以及适使用方法律、法规日勺遵照性等目日勺提供合理保证的I一种过程A、B、C、D项对的
15.下列说法对欧I的是（）A无形资产的摊销措施一经确定，可以根据企业的实际状况随时调整B对于重大的无形资产采购，应采用比质比价方式进行C对于重大的无形资产投资项目，应当考虑聘任独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用对日勺答案是CD答案分析无形资产摊销措施一经确定，不得随意变更确需变更的，应当按照规定程序审批不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采用招标方式进行，B项错误
16.战略委员会的职责之一是对企业长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出提议，详细包括（）A长期发展规划B经营目的C发展方针D年度预算对日勺答案是ABC答案分析战略委员会对企业长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出提议，详细包括对企业的长期发展规划、经营目的、发展方针进行研究并提出提议年度预算属于短期财务计划，不属于长期发展战略
17.发展战略的事前评估应当侧重对（）的I评估A发展战略的科学性B发展战略欧I可行性C战略执行能力D战略执行效果对日勺答案是AB答案分析事中评估应结合战略期内每一年度工作计划和经营预算完毕状况，侧重对战略执行能力和执行效果进行分析评价C、D项错误
18.完善的J产品质量原则体系包括（）A生产设备条件B生产技术水平C原料构成D产品规格对的1答案是ABCD答案分析企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量原则体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料构成、产品规格、售后服务等
19.下列哪些做法属于企业履行增进就业的社会责任（）A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费对口勺答案是AC答案分析B、D属于企业履行保护员工合法权益的I社会责任答案分析品牌增值的重要依托产品品质的提高，广告宣传和市场活动只是辅助手段
20.下列有关运行资金的J管理，对的及I做法有（）A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B印章由出纳人员单人保管C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时祈求收款企业协助防备对口勺答案是CD答案分析作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用所使用的印章不能由出纳人员单人保管B项错误C、D对的，符合有关规定
21.信用政策包括（）A信用期间B信用原则C现金折扣政策D现金回扣政策对日勺答案是ABC答案分析信用政策包括信用期间、信用原则和现金折扣政策
22、企业拥有子企业的，应当重点关注子企业尤其是异地、境外子企业的（）A年度财务预决算B大额资金使用C重要人事任免D重大担保对的答案是ABCD答案分析企业拥有子企业的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子企业尤其是异地、境外子企业的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、重要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项
23.人力资源招聘可以采用的方式有（）A外部招聘B内部选拔C委托第三方D轮职轮岗对日勺答案是ABC答案分析企业应当根据人力资源需求计划，采用外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔D不属于招聘的方式
24、下列有关存货ABC管理法不对的的是（）A ABC管理法用坐标图表达，横坐标表达资金的比例，纵坐标表达品种的比例B存货管理要保证重要存货的保管、调用、转移等通过严格授权同意，且在同一环节有两人或两人以上同步经办C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理D ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的J存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类对口勺答案是AC答案分析ABC管理法用坐标图表达，横坐标表达品种的I比例，纵坐标表达资金的比例A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理C项错误
25、下列有关固定资产减值准备的计提，说法对时时是（）A固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产估计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、有关税费、搬运费等所发生的I直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作对应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D固定资产减值损失一经确认，在后来会计期间还可进行转回调整对日勺答案是BC答案分析固定资产存在减值迹象的I,应当估计其可收回金额可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产估计未来现金流量的现值两者之间较高者确定A项错误；固定资产减值损失一经确认，在后来会计期间不得转回D项错误
26.在企业中，需要分离时不相容岗位一般有（）A授权同意职务与执行业务职务B执行业务职务与监督审核职务C监督审核职务与财务保管职务D授权同意职务与会计记录职务对的答案是AB答案分析所谓不相容职务，是指那些假如由一种人担任，既也许弄虚作假，又可以掩盖其舞弊行为的职务不相容职务分离就是规定将那些不相容职务分别由几种人担任，以利于互相监督在企业中，需要分离的不相容岗位一般有授权同意职务与执行业务职务；执行业务职务与监督审核职务；执行业务职务与会计记录职务；财产保管职务与会计记录职务；执行业务职务与财产保管职务
27.组织架构设计的原则有（）A合用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则对的I答案是ABCD答案分析组织架构设计日勺原则有合用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则
28.分解贯彻发展战略需编制全面预算，编制预算应遵照（）原则A上下结合B分级编制C弹性灵活D逐层汇总对的答案是ABD答案分析应按照上下结合、分级编制、逐层汇总的原则，编制全面预算
29.要保证发展战略的有效实行，应采用（）措施A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调整企业内部组织构造C整合有效运用的企业内外部资源D做好发展战略宣传培训工作对的答案是ABCD答案分析A、B、C、D都属于保证发展战略有效实行的措施
30.采购与付款业务的重要环节有（）A请购B订购C验收D记账对日勺答案是ABCD答案分析以上及付款均是采购付款业务的重要内容和环节
31.如下（）情形下，对固定资产进行减值测试A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而估计的下跌B市场利率或者其他市场投资酬劳率在当期已经提高，从而影响企业计算资产估计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度减少C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置对的答案是ABCD答案分析A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形
32.企业日勺销售目日勺重要包括（）A销售额目的B销售费用目的C利润目的D销售活动目的对日勺答案是ABCD答案分析企业的销售目的I重要包括销售额目的、销售费用目的I、利润目的、销售活动目的
33.客户信用分析的重要内容包括（）A基础资料B客户特性C业务状况D交易状况对日勺答案是ABCD答案分析以上及财务状况均属于客户信用分析的重要内容
34.采购方式可分为（）A直接采购B订单或协议采购C比质比价采购D紧急采购对日勺答案是ABCD答案分析采购方式共有四类，A、B、C、D都对时
35.内部控制是由（）共同参与实行的IA国家审计署B企业董事会C管理层D全体员工对日勺答案是BCD答案分析内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，如下简称董事会）、管理层和全体员工共同实行的、意在合理保证明现其基本目的J时一系列控制活动
36.投资管理内部控制的I关键控制点有（）A投资审核同意控制B保障投资权益的控制C投资保管制度控制D投资处置的控制对口勺答案是ABCD答案分析企业在建立与实行投资管理业务内部控制中，至少应当强化对下列关键方面C国有独资企业实行监事会组员委派制度，监事会组员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从企业内部产生对日勺答案是B答案分析国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误；国有独资企业监事会组员由国有资产监督管理机构委派，不过监事会组员中的I职工代表由企业职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职企业以外的人员担任外部董事在任期内，不得在任职企业担任其他职务，D项错误B项的说法是对的的I
6.在内部控制发展的内部控制牵制阶段，内部控制日勺重要内容是（）A保证现金和其他资产安全B互相查对C组织构造日勺计划D组织机构的设计对啊答案是B答案分析在内部控制发展的牵制阶段，互相查对是内部控制的重要内容，B项对的；或者关键环节的控制
（1）投资审核同意控制；
（2）保障投资权益的控制；
（3）投资保管制度控制；
（4）投资处置的控制；
（5）会计核算控制
37.人员培训的原则有（）A理论联络实际，学用一致日勺原则B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C全员培训和重点提高相结合的原则D严格考核和择优奖励原则对欧I答案是ABCD答案分析A、B、C、D都是人员培训日勺原则
38.下列销售的岗位设置对时时是（）A销售业务的经办、审核和销售告知单互相分离B财会部门内的开票、出纳和记账互相分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单互相分离D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位对啊答案是ABC答案分析信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置D项错误
39.企业建立和实行内部控制，应当遵照如下基本原则（）A全面性原则B重要性原则C制横性原则D适应性原则对日勺答案是ABCD答案分析企业建立和实行内部控制，应当遵照的I基本原则是全面性原则，重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则
40.货币资金收付的授权同意重要有哪些模式（）A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批模式D混合审批模式对的I答案是ABCD答案分析货币资金收付日勺授权同意，重要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式
41.有关收款控制，下列说法不对时日勺是（）A在现销收款业务中，出纳员择日以便时将收到的货款存人银行B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据多种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票（汇票）的真伪和支票（汇票）记载的事项对时无误后，在第
二、
三、
四、五联销货单上加盖“货款收讫章”D企业应定期编制应收账款余额查对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄发对账单对日勺答案是AB答案分析在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日志账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不一样欧I人员根据多种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误
42.COSO认定及I内部控制系统的要素有（）A控制环境B风险评估C控制活动D信息与沟通及监察对日勺答案是ABCD答案分析COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监察
43.内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性从合理性角度梳理，应重点关注（）A内部机构设置与否适应内外部环境的I变化B与否以发展目的为导向C与否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率D与否明确界定各机构和岗位的I权利和责任对日勺答案是ABCD答案分析从合理性角度梳理，应重点关注内部机构设置与否适应内外部环境的变化；与否以发展目的为导向；与否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率；与否明确界定各机构和岗位的权利和责任，不存在权责交叉重叠，不存在只有权利而没有相对应的责任和义务的状况等
44.影响发展战略的I外部原因有（）A企业资源B宏观环境C行业及竞争环境D经营环境对日勺答案是BCD答案分析企业资源是影响发展战略日勺内部原因
45.下列职务设置不合理的是（）A填写销货发票的人员兼任审核人员B审批材料采购的人员兼任采购员职务C会计部门的出纳员兼任记账员D销货人员兼任会计记账工作对日勺答案是ABCD答案分析以上职位都属于不相容职务，设置岗位时应当分离开
46.下列哪项属于控制手段类指导（）A全面预算B评价汇报C协议管理D内部信息传递对口勺答案是ACD答案分析控制手段类指导有4项，包括全面预算、协议管理、内部信息传递和信息系统等指导B项的评价汇报属于内部控制评价指导，不属于控制手段类应用指导
47.下列哪项属于企业股I内部资源A企业资源B研发能力C企业拥有的稀缺资源D关键竞争力对日勺答案是ABCD答案分析企业的内部资源是企业发展战略的重要基础与制约条件，包括企业资源、企业能力、关键竞争力等多种有形和无形资源B项属于企业能力，C项属于企业关键竞争力
48.下列项目中，构成协议成本时有A从协议签订开始到协议完毕止所发生的、与执行协议有关的直接费用B从协议签订开始到协议完毕止所发生的、与执行协议有关的间接费用C因签订协议而发生的有关费用D协议签订前发生的费用对啊答案是AB
49.上市企业治理构造的特殊性体目前A聘任职业经理人制度B建立独立董事制度C建立董事会专门委员会D设置董事会秘书
50.要保证发展战略的有效实行，应采用措施A培育与发展战略相匹配的企业文化B优化调整企业内部组织构造C整合有效运用日勺企业内外部资源D做好发展战略宣传培训工作对日勺答案是ABCD
51.下列哪些做法属于企业履行增进就业的社会责任A积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费对日勺答案是AC
52.采购与付款业务的重要环节有A请购B订购C验收D记账对日勺答案是ABCD
53.财会部门是财务汇报编制的归口管理部门，其职责一般包括A搜集并汇总有关会计信息B制定年度财务汇报编制方案C参与投资决策D编制年度、六个月度、季度、月度财务汇报对的答案是ABD
54.担保企业与有关方面应签订欧I担保协议有A委托担保协议B保证协议C抵押协议或质押协议D反担保协议对的I答案是ABCD
55.内部控制审计汇报可以采用时参照格式有A原则内部控制审计汇报B带强调意见项段的无保留心见内部控制审计汇报C否认意见内部控制审计汇报D无法表达意见审计汇报对啊答案是ABCD
56.大中型项目竣工决算表包括A竣工工程概况表B竣工财务决算表C交付使用财产总表D交付使用财产明细表对的答案是ABCD三判断题
1.逾期3年欧I应收款项符合坏账损失计提条件时可以作为坏账损失对的答案是是答案分析逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且可以确认3年内没有任何业务往来时，在扣除应付该债务人的多种款项和有关负责人员的赔偿后日勺余额，作为坏账损失答案分析无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核同意
2.内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实行欧I对的答案是是答案分析内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工
3.上市企业有关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会对日勺答案是是答案分析根据有关规定，上市企业规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会
4.合用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用代I采购方式是比质比价采购对日勺答案是否答案分析订单或协议采购一般比较合用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的;商品或劳务
5.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行答案分析按企业章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会同意，经同意还应履行对应的程序，下发到战略执行单位
6.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出对日勺答案是否答案分析企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益为实现企业效益保证股东的I利益，企业需要形成对一套完善日勺企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制
7.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，也许导致企业无法获得经营管理所需员工对日勺答案是是答案分析
8.企业针对异地子企业的投资，应当完全授权予以子企业投资决策的充足自由，使其因地制宜，按照自己制定的J战略迅速发展对的答案是否答案分析企业针对子企业的I投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子企业的发展
9.建立严格的质量控制和检查制度，应从严格检查原材料入厂做起对的答案是是答案分析严格质量控制应从源头抓起，是一种全过程的控制从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的I质量控制原则作保证
10.绩效反馈的J重要方式是绩效面谈对的1答案是是答案分析
11.要保证发展战略有效实行，加强组织领导是关键对的答案是是答案分析在发展战略的实行阶段，要保证发展战略有效实行，加强组织领导是关键
12.企业长期发展的生命线是资源节省对欧I答案是否答案分析产品质量是企业长期发展的生命线
13.企业文化可以产生直接的经济效益对日勺答案是否答案分析企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提高企业关键竞争力，间接作用于经济效益
14.筹资方案编制后由董事长审批合格后通过对的答案是否答案分析重大的筹资方案必须通过股东（大）会集体同意，任何企业和个人都无权单独做出重大的I筹资决策
15.职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策对的答案是否答案分析职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化
16.审批无形资产购置计划是财务部门欧I重要职责C、D是内部控制制度阶段的有关内容
7.岗位阐明书中不包括下列哪项内容（）A学历B家庭组员状况C职位的权责关系D工作经验对口勺答案是B答案分析A、D项属于岗位阐明书中及J任职资格，C也是岗位阐明书口勺内容，家庭组员状况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位阐明书的内容
8.发现市场上已流通存在缺陷日勺产品时，企业最恰当的做法是（）A召开新闻公布会，向广大消费者致歉B组织专家进行调查，等检查汇报出炉后进行回应C坚信产品没有问题，诉诸法律处理产品质量争议D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖对啊答案是D答案分析对有缺陷的I产品，应当采用及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益
9.深圳发展银行一直倡导“绿色信贷”，率先同业推出了《深圳发展银行节能减排信贷政策指导》，反应银行业积极鼓励企业履行哪项社会责任（）A产品质量B安全生产对口勺答案是否答案分析股东大会/董事会重要职责是审批无形资产购置计划
17.销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬对日勺答案是否答案分析销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬
18.发展战略的制定和实行是高层管理者的I职责，与一般员工关系不大对的答案是否答案分析发展战略的实行与企业的每位员工息息有关，需要高层管理者积极推进，全体员工积极参与
19.资本支出和租赁协议只容许指定人员提出请购对日勺答案是是答案分析资本支出和租赁协议，企业一般规定作尤其授权，只容许指定人员提出请购
20.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指导对的答案是否答案分析研究与开发属于控制活动类指导
21.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表构成验收小组来共同完毕对的答案是否答案分析为了到达控制区I目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担
22.土地使用权业务由行政部门负责经办对的1答案是是答案分析
23.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核同意对日勺答案是否答案分析无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核同意
24.开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票（以增值税销售发票为例）对的答案是否答案分析开票员根据收到时盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票（以增值税销售发票为例），一联留存，一联交记账人员，另两联交客户
25.一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”这个事例重要体现了在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键对日勺答案是否答案分析
26.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批对日勺答案是否答案分析无形资产的投出应当由企业董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让协议应由企业高级经理签字同意
27.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一答案分析信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户日勺信用调查，建立客户的信用档案D项属于信用管理部门的职责
28.上市企业有关规定规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会对的答案是是答案分析根据有关规定，上市企业规定董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会
29.组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指导对欧I答案是否答案分析研究与开发属于控制活动类指导
30.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核同意对日勺答案是否答案分析无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核同意
31.交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动示经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途对的答案是是
32.重大协议的履行状况，应当向董事长和经理或者总裁、厂长汇报对日勺答案是是
33.为了保证担保业务按已审批时担保协议规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同步担任担保业务检查和担保协议的复核工作对口勺答案是是
34.坚决严禁企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设对的1答案是是
35.预算调整的审批权限应当高度集中对的答案是是
36.鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组组员不可以吸取企业员工来参与对的答案是否
37.在评价内控时，管理层也可运用外部审计人员的工作对的答案是是C环境保护和资源节省D增进就业与员工权益保护对的答案是C答案分析“绿色信贷”政策限制对“两高一低”企业的信贷授信，对节能减排企业提供信贷支持反应了银行业积极鼓励企业履行环境保护和资源节省的社会责任
10.忽视企业间日勺文化差异和理念冲突，也许会导致的I风险是（）A员工丧失对企业的J信心和认同感，缺乏凝聚力和竞争力B企业发展目的难以实现，影响可持续发展C舞弊事件的发生，导致企业损失，影响企业信誉D并购重组失败对的答案是D答案分析忽视企业间的文化差异和理念冲突，也许导致并购重组失败
11.大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较大区I大宗物资的I采购，宜采用的采购方式是（）A直接采购B订单或协议采购C比质比价采购D紧急采购对日勺答案是C答案分析大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目重要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式
12.存货的获得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其有关协议协议的约定以及资产评估汇报相一致，（）A接受投资者投入存货B自制存货C委托加工存货D接受捐赠存货对的答案是A答案分析企业接受投资获得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其有关协议协议的约定以及资产评估汇报相一致
13.对于重大固定资产的处理，应采用（）制度A董事会审核B董事长负责C总经理负责D集体合议审批对啊答案是D答案分析对于重大固定资产的处置，应采用集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制
14.人力资源招聘工作的第一步是（）A人员筛选和评价B制定招聘方略C招聘评估D识别职位空缺对的答案是D答案分析招聘过程一般包括识别职位空缺、确定招聘方略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节识别职位空缺是招聘工作的第一步
15.有关协议审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对协议整体审核的重点关注A合法性B可行性B严密性D程序性对的答案是D
16.下列说法不对的的有A状况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式协议B正式签订的协议，除即时清结外，一律应当采用书面形式C任何人不得以任何形式泄露协议在签订和履行过程中波及时商业秘密和技术秘密D下级协议归口管理部门应当定期对协议进行记录、归集，并编制协议报表，报上级协议归口管理部门，由上级对下级协议签订状况进行检查对口勺答案是A
17.企业的重要管理人员必须要接受的一条信息是A爱岗敬业B高效率完毕工作C必须严厉履行内部控制D保证企业盈利对的答案是C
18.企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是A归口管理部门审核B顾客部门提出需求C企业负责人授权同意D系统分析人员设计方案对的答案是B
19.下列有关审计完毕后日勺沟通，说法对的日勺有A当注册会计师完毕审计后，应当与企业沟通审计过程中识别日勺重大控制缺陷B对于审计中重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通C假如注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以局面形式直接与董事会和经理层沟通D书面沟通在注册会计师出具内部控制审计汇报之后进行对日勺答案是BC
20.申请担保的企业应具有的基本条件之一是企业持续经营以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量A一年B两年C三年D四年对的答案是B
21.企业重大利益的事项应由（）决策A董事会集体B全体员工C监事长D经理层对欧I答案是A
22.下列存货业务岗位设置对於I时是（）A存货的保管与有关会计记录B存货发出的申请与会计记录C存货的验收和保管D存货处置的I申请与会计记录对日勺答案是C答案分析存货业务的不相容岗位至少包括
（1）存货区I请购与审批，审批与执行；
（2）存货的采购与验收、付款；
（3）存货的保管与有关会计记录；
（4）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；
（5）存货处置的申请与审批，申请与会计记录
23.（）应对企业承担社会责任负重要责任A董事会B监事会C管理层。
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