2023年上半年天津注册会计师考试审计合并过程考试题

年上六个月天津注册会计师考试《审计》合并过程2023考试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是1I平行模拟薪金总额的计算A薪金扣减日勺例外测试B重新计算净工资C跟踪检查薪金税率的变动D、一种系统应有能力使其顾客对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实行将最2有助于到达这一控制目日勺？程序化终止A冗余硬件B活动日志考试用书C交易出错日志D、对于老式的系统，程序变化控制保证所产生的系统是从经同意的程序的对时版3本中产生在客户机/服务器环境中的处理有也许增长程序变化控制的复杂性在客户机/服务器环境中规定而在大型主机环境中不规定的一种程序变化控制的功能是保证；程序版本日勺变换在全网络上同进行;A、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑如下哪一项？2A外部审计师已规定为他们将要进行的年度审计提供协助一种新的应付账款系统正在被信息技术部门测试B管理层已规定对也许的反复计算时应收账款进行调查C目前的应付账款系统已超过一年未进行过审计D、为测定某分部与否将下年度的销售收入记录在本年度，如下审计程序中，效果3最差的是实行分析性复核程序，比较过去两年相似月份的销售收入，尤其是年未和年初A时月份；函证年末对重要客户的应收账款日勺余额；B运用整合测试工具，通过计算机运行本年度月份和下年度月份的数据，以C121测定销售收入的记录与否对於I;实行分析性复核，比较本年度月份和下年度月份重要产品的发运数量D

121、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息首席审计执4行官和这位审计师都是注册内部审计师尽管该审计师没有从这笔交易中获益,但他的亲戚却运用该信息获取了高额收益首席审计执行官处理此事的最佳措施是口头训斥内部审计师；A立即辞退这位内部审计师，并向通报；B HA由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采用措施;C告知的审计委员会并根据企业的政策采用人事措施D IIA I、一种中型都市每年为名顾客提供亿加仑日勺水至少每年要更换一

5310008.55次水表以保证对日勺计价供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单日勺量近来，该部门公布了如下用水汇报业务一月二月三月第一季度实际第一季度目眩更I换的水表数量汇报时泄露次数修理时泄露I4754003601235142510010085285次数未计量的用水10010085285100%2%6%2%4%2%根据有关未被计量用水的业务汇报，内部审计师能得出如下哪项结论？应当变A化操作原则对未计量用水进行深入审计调查没有根据B也许没有纠正偏离目的的状况C已建立的操作原则被理解和遵守D、决策者常常面对在众多日勺可行选择中选择其一的局面他们的决策一般是在风6险或不确定状况下做出日勺，也就是说，对每个备选方案的成果缺乏完整和精确的理解如下哪项是精确日勺在不确定性的状况下，首要的任务是建立多种成果出现的主观概率；A在不确定性的状况下，首要欧任务是确定每个备选方案的多种也许成果的B I I I期望值；在风险的状况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；C在风险的状况下，每个备选方案都只有一种潜在的成果D、根据如下信息回答题内部审计师向业务提交了审计汇报的草稿，为结束79-10会议做准备，如下内容摘自汇报草稿所开展的业务完毕了如下几项目的

①证明仓库中存储日勺未经使用的机器的存在性；

②确定在存储过程中机器与否有损坏的状况；

③审核仓库工作人员所开展的操作程序；

④确定仓库中的机器与否按恰当的会计程序记账；

⑤计算仓库中存货的目前公允价；

⑥将机器的总值与账面记录进行比较从采购记录中抽取台机器作为样本，证明有台在仓库中，此外台在码头准30135备运往生产车间，其他台已运到生产车间对仓库采用的会计程序的检查表明12仓库会计职工没有按政策规定在每月查对存货记录在抽取台机器样本来测试机25器的损坏状况时，发现只有一台没有损坏内部审计师证明列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充足的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序当然，在验收存货时所进行的检查除外在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息I特性均也许阻碍沟通过程内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特性I予以了充足的控制如下哪项是编制审计汇报欧内部审计师忽视的信息特性I信息的次序;A汇报接受人的性质；B噪声；C此前与业务客户接触过D、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采8购部门发生了舞弊，但如下哪项内容不属于这些现象？内部控制构造存在严重微弱环节;A该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；B采购代理已说服管理人员采用愈加及时向卖方付款的政策，以防止发生迟延付C款所引起的滞纳金费用；与以往年份相比，该部门采购的货品成本似乎太高了D I、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分由政策和程序构成的控制系9统是反馈控制A应用控制B前馈控制C执行控制D、某公用事业单位欧|审计师正计划测试通过经纪人购置欧房地产欧抽样样本,10II以保证所有款项均针对合法的房地产支付如下哪项内容是用以选择有关交易进行测试时最佳来源？用以记录房地产购置状况的账号所反应的所有交易活动的打印版本A包括评估和调查数据的房地产经纪人档案B该公用事业单位记录部门所保留的交易记录C房地产经纪人提供的批号清单D、审计委员会通过如下哪项加强了组织日勺控制流程11安排内部审计活动负责与政府机构互相联络；A让首席审计执行官来选择外部审计师;B首席审计执行官提出的提议进行后续追踪；C同意内部审计活动政策D、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外状况，不具有如下哪项长处12I可以计算财务数据错报的精确数额；A软件可以根据特定的原则选择抽样样本；B可以整体测试数据；C决策风险会增长D、如下哪项不是撤出会议退出会议的目的？13处理冲突A讨论业务观测成果和提议B engagementobservations确定未来审计业务重点C确定管理层对业务观测成果和提议的行动和反应D、某企业正在组建调查小组，调查企业采用作业成本计算制度的也许性，让一14名内部审计师参与该调查小组的理由是内部审计师理解作业和成本驱动原因A理解目前日勺产品成本构造B理解信息处理程序C理解内部控制的不一样方案D、如下哪项表述日勺不恰当政策与业务工作底稿日勺保管有关15工作底稿在不作深入使用时应予以披露;A为舞弊调查编制日勺工作底稿应无限期地保管；B工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的同意；C工作底稿保管时间进度表应当考虑法律与协议上的需要D、将物质资本和人力资本转化成需要的商品和服务是全球社会的重要经济原因16在一种组织中，设计、运行和控制这种生产系统日勺管理过程称为工作流设计A a.生产计划和控制B b.采购和物资管理C c.作业管理D d.、对硬件、软件及广域网通信部件的精确产品记录资料和对系统改善的对的描17述，可以最大程度的减小对外部组织的依赖；A保证新组件安装日勺及时性；B有助于隔离网络故障；C最大程度的提高系统的可用性D II、对的分派给信息安全官员的职责不包括如下哪项内容？18就新应用程序的安全控制刊登意见；A监测并调查不成功的访问企图；B为企业制定信息安全政策；C维护并升级顾客令单D、一位银行内部审计师但愿确定与否所有贷款均有充足的抵押担保，与否根据19近来日勺付款日期进行分类，与否恰当地划分流动和非流动两类为实现这些审计目区如下哪项审计程序最佳I,使用通用审计软件读取贷款总文献，根据近来的一次付款日期来划分其流动性，A按流动和非流动性进行分层记录抽样审查抽取到的每项贷款与否对时进行抵押和分类抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们与否属流动性并对的分类对每B笔经同意的货款，证明其年限和分类对所有货款申请进行发现抽样，确定与否每个申请都附有抵押申明书C选用贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付与否都通过合适的申请手D续、企业甲已制定全面正式的企业道德规范，企业乙则尚未这样做由此，就企业20甲已制定企业道德规范而言，可以合乎逻辑地得出如下哪种说法企业甲所展示的1行为道德原则高于企业乙企业甲已建立客观日勺原则，可以据此评估雇员行2为企业乙缺乏正式企业行为道德规范，因此无法对该企业的行为道德进行成3I功审计只有是对时A2只有是对日勺B1只有和是对的C23只有和是对时D

12、通过安装条形码企业可以维护一种愈加及时的原材料存货记录对存货条码的21扫描是在什么时候进行的？在清点时A a.在补充和发出时B b.由于质量问题而从生产过程中剔除时C c.为编制财务报表而调整时D d.、某重要零售商的市场营销部门为每类产品分别配置一名产品经理产品经理负22责定购产品并决定产品的零售价格每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定定购日勺产品被运送到一种重要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该企业的个百货店由于在分销中心纪录产品的收人状况，因此该企业52在每个店铺中没有设置验收职能对产品经理的考核是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利日勺组合来进行的？许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以规定撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间在这种1@.状况下，如下哪项是控制缺陷？店铺经理可以规定撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理及也许绩效评价A I产品经理议定采购价格并制定销售价格B根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调日勺行为C每个店铺中不设置验收职能D、在管理决策中，“概率”的概念与如下哪项最为靠近23给定事件发生的也许性；A I管理层对其控制系统的信心；B有关备选方案事实信息的合用性；C管理层处理主观信息的能力D J、有法律效力的证据是指24可以合理地免于差错和偏见，并忠实反应所代表事项的证据A通过观测人、资产和事件获得的证据B意在强化或深入证明已搜集的其他证据的附属性证据C可以证明事实精确，并据以推断其他事实的证据D I、为了减少处理的支付小额采购的成本，某企业发行信用卡，供选定雇员采购小25额易耗商品和服务之用某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整顿了他所观测到日勺如下状况、内部审计师所测试的笔交易中有笔似乎代表采I304购一台个人电脑的单项交易，这笔交易的总开支超过美元；、企业政策规41950II定，信用卡时应用仅限于单笔不超过美元的交易；、内部审计师与信用卡提500III供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和汇报分散采购交易的内置自动化控制特性，但企业信用卡系统没有激活此特性；、通过度散采购购置的个W人电脑没有放入企业的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过企业的正常固定资产采购系统购置因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；以上哪种说法代表了审计观测的效果？A只有n代表了审计观测的效果;只有代表了审计观测的效果;B I只有代表了审计观测的效果;C in只有代表了审计观测日勺效果D IV程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;B I合适的顾客参与程序变换测试；C从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制D、测试内部控制的审计方案应当4被调整以合用于每种经营活动审计A通用于多种状况而不必考虑部门详细状况B通用以便对于某一特定部门的所有场所都合用C通过保证一项经营活动日勺每个方面都通过审查来减少昂贵的反复工作D、审计人员注意到，企业也许向一种假的但也许存在的企业付款这一舞弊行为5该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是限额内的$500000,采购业务不需要任何人的审核为证明审计人员日勺怀疑，下面哪种审计程序最为有效运通过审计软件，列出金额在以上的所有采购业务，确定它们与否受A$500000I到合适的审批；I运用“抽点”（）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；B SanpshotI运用通用审计软件，选用开支在如下的随机样本，确定它们与否受到C$500000I合适的审批;运用通用审计软件，列出各生产线的重要供应商，选用其中与新供应商有关的D I已付款的发票样本，并检查对应的服务或货品与否以收到I、评估组织外部审计师的独立性应6I只有在外部审计师被指派时进行A不包括由内部审计部门参与的任何活动B只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动C在指派时包括内部审计部门，并且应当定期进行D、增值税如下面哪项为征收根据？7某企业日勺销售额与该企业从国内其他企业所购进货品的价值之差A I销售不动产的价格与该企业为获利该项不动产所付出的原始价格之差B向关联企业销售产品的销售C某企业股销售利润D I、采购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼品，作为回报他将一笔大额日勺业务给8了该供应商如下哪项组织政策最能有效的防止该类事件时发生所有超过特定金额欧采购都要经有关人员的同意，该人员确定采购与否符合预A I算规定；重要的大额采购应定期从至少两个不一样的渠道采购，以便提供供应上的保障；B应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；C应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行D、某审计师在对某医药研究企业进行审计，审计目的是评估管理层用以保证及时9向所承包研究项目时的赞助方提交研究汇报的控制措施在规划审计工作以实现此目的时，该审计师应当从何处下手审查政策和程序A与一组研究管理人员面谈B在某些试验室观测汇报的准备状况C向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷D、内部审计师对企业信用卡的使用状况进行审计时重要关注的应是、职责分10I工不充足、采购职能被减弱信用卡也许被用于私利、银行规定企业进行II IILIV大额付款而不是多笔小额付款只有和A IniB只有n和w只有c IIIDI、n、in和w“、在对协议进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在协议招标过程中获得不合法利益在获知首席执行官是供应商所在企业董事会的组员之后，首席审计执行官应采用何种行动？向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份汇报草案A与组织的外部审计师联络以寻求协助B搜集证明材料，向审计委员会的主席汇报该审计发现C立即告知董事会D、如下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的也许性12销售额增长比例和存货周转率;A毛利率和销售退回变动比例；B存货周转率和销售退回变动比例；C销售额增长比例和毛利率D、如下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须日勺技能或知识？13有能力确定审计人员已完毕审计程序、审计目的已得到实现A I有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序与否会产生与审计目B代有关的证据I有能力保证最终审计汇报得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具C有精确性有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审D计时间表，并将计划提交审计委员会、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从个不一样部门各145选名职工进行采访（共名）经这几次采访之后，为使审计师在剩余的采访525中继续保持关注，最佳的措施是准备完全不一样日勺问题A稍不一样的方式和不一样的次序提问B其他的职工以书面写出他们的回答C人或人一组采访其他职工D

5、有人向内部审计协会董事会汇报了一位在进行逃税活动，那么此人接15CIA下来很也许立即被内部审计准则委员会取消资格A CIA没有事，此行为超过正常工作范围B受到协会的职业实务董事长的训斥C由董事会审查并取消资格D CIA、为了控制审计项目计划并防止时间超过预算，修改某项审计时间预算日勺决定16一般应当何时做出完毕了初步调查后立即A有证据表明存在缺陷时B当被指派没有经验的审计职工进行审计时C当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即D、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做17的原因是J存货的变现能力最低A I存货的数量不易确定B I存货的价值变动比较大C存货的质量难以保证D、某内部审计经理和企业下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的18下一年度日勺业务计划和活动在讨论了过去一年该企业个车间日勺活动之后,12该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要提议波及了该企业的原则操I作程序内为当地管理人员对的描述的关键控制和有关操作活动副总裁提议将关I键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估原则操作程序调查SOP表相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应当赋予这样的以什么样的SOP重要性虽然调查表将增强控制的合适性，不过内部审计师需要证明控制正是像A SOPSOP所表明的那样发挥作用增长该项控制将减少下一年度的重要业务提议，因此业务活动范围可以对应地B减少假如副总裁同意规定内部审计活动同意该企业的所有原则操作程序，那么，业C务活动可以减少某些为了使调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制D SOP必须由内部审计活动来实行、假如被审计对象的经营原则模糊不清、需要解释，那么，审计师应当19努力就衡量评估经营业绩需用的原则与客户到达一致意见A确定所波及领域的最佳实践，并将其用作原则B对这些原则进行最严格意义上的解释，由于，不这样解释的话，原则不过是接C受经营状况的最低衡量指标而已对原则自身以及被审计对象相对于这些原则的业绩体现不作评价，由于此种分D析评论毫无意义、建立审计历史数据库的长处不包括如下哪项20可以更轻易地确认商业环境、经济形势和竞争原因的变化A I重视反复出现的问题B工作底稿的一部分可以从此前的文献中复制，并且使更新文献更为轻易C减少了对计算机控制措施测试的数量D、内部审计师关怀的是存货的整体计价将下列有关存货计价认定的证据按照证21明力由强到弱日勺次序排列、计算单个产品存货周转率、通过与市场部经理I II谈论产品的销售状况来评估周转率不大于或等于的所有存货项目的变现价值

2.

0、计算所有存货产品的可实现净值（）（使用审计软件按照此前的售价来计算III NRV）并且比较与成本、对存货进行记录抽样，并审查最新时购货文献NRV NRVIV（发票和验收单）来计算存货成本AI,II,III,IV BI,IV,II,III CIV,I,III,II D II,III,IV,I、在双重报价的合并要约中，股东会收到较高的报价，假如他们能22I晚期才提交股票A初期就提交股票B答应在新合并的企业中购置新发行的债券C答应发售给企业他们目前所有的债券D、贷款主管提供应虚拟企业的贷款规模可以有如下哪类程序确定23复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度;A JI复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；B对比当期贷款金额与以往年度的金额；C规定贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书DI、内部审计师应当掌握除如下哪项以外的所有内容24纯熟应用内部审计原则；A理解管理原则；B保持良好个人关系的能力；C用量化措施开设培训课程的能力D、下面的流程图描述了25程序编码检查；A平行模拟；B整合测试设施；C控制反复处理D

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、运用

10.51分析性复核来证明多种运行费用的精确性也许不是最恰当的措施，假如内部审A计师注意到某些波及这些账户的详细舞弊的强烈信号运行费用与其他运行费用对应地变化，不过和利润无关B内部审计师但愿找到本年度的较大的、不寻常时或者不反复发生的交易事项C运行状况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化.D。