2023年上半年上海注册会计师考试审计函证试题

年上六个月上海注册会计师考试《审计》函证试题2023

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题2521意）、如下哪项的权重在计算计划评审技术日勺估计时间中会比较高1乐观时间A最有也许欧时间B I消极时间C实际时间D、要检查工薪总额处理过程已经完毕，平衡账表应详细到何种程度？2按业务部门划分的每类雇员；A按薪水发放阶段划分的每类雇员；B每名雇员；C按薪水划分的每类雇员D、企业和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解减少这种也许3性的最佳措施是约定用相似的措施实用相似的软件A各方分别编写他们自己的电子数据互换有关的软件B从同一软件供应商处获得软件C约定将与电子数据互换有关的软件同步升级D、内部审计人员除了在审计汇报中陈说事实之外，有时还刊登审计意见应有4在完毕现场工作之后做;A用于证明此前记录日勺信息；B一直如一地应用C在最终的业务沟通中加以引用D J

二、多选题（共题，每题分，每题时备选项中，有个或个以上符合题25222意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.

5、下列有关协调内部审计和外部审计工作成果日勺陈说对时的是1内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，由于外部审计师会根据A规定将此类事件汇报给董事会和/或法规机构外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅B内部审计主管应当确定，在外部审计师给管理当局的提议书中提到的事情已经C由管理当局采用了合适於后续和纠正行动I假如内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部D审计实务原则、为了防止首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当2向首席执行官和审计委员会同步提交所有审计文献；A通过组织构造强化独立性；B在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；C规定董事会制定明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策D、有一种系统开发措施可用于迅速生成顾客界面模型、顾客与系统的互动和流3程逻辑，这种系统开发措施是神经网络建设A原型法B瀑布模型C重点群体D、根据下面资料回答企业生产不一样产品发明的利润在扣除必要的管理层和开发4费用后在投资人之间进行分派企业自身也要保持一定的利润率收入分派时原则是以每种产品与利益有关人签订的协议为准每份契约享有金额不一样投资会计负责将重要协议信息录入主控文献，并对更新信息进行验证，校订核查时基本原则是所有权比重之和为客户/供应商主控文献中那些对企业发展不发挥作用的100%所有人将无权参与分派所有权主控文献的更新信息将及时通行所有对企业有奉I献的所有人，主控文献时密码一成不变，收入分派支票由电脑自动计算打印一旦客户/供应商会计度假，总会计负责接手其工作收入分派系统的哪一程序需要改善？所有权比例校订；A客户/供应商校订；B重要协议确认；C输入校对D、监督是内部控制日勺一项重要原因，下列哪项不属于监督方面日勺实例？5管理当局常常性地比较部门业绩与预算的差异;A数据处理管理部门常常性地对非正常数量的业务交易编制例外事项汇报，并开B展对应调查以追究原因；aI数据处理管理部门常常性地通过所提交事项的批控制总额；C I管理当局已规定内部审计部门对现金处理过程的控制构造开展定期审计D、某制造企业在生产过程中应用有害原料对于有害原料有关的生产过程的审计6应当包括、提议建立环境管理系统；作为企业政策与程序的构成内容；、验证企I II业确实存在有关有害原料从生产到销售的全过程日勺追踪记录、假如环境审计发m现企业有违法行为，则应用征询专家来防止企业自证其罪；、评价环境负债计提IV账目所备抵的成本只有是对的A II I;B只有in和rv是对欧j；有、和是对欧；C I II WI只有、和是对的;D I III W、下面哪一程序体现了企业保险部门的有效管理？7保险经理接受保险项目的账单并支付有关费用A a.I保险项目每年基于合适的价格指数做出调整B b.在提出并提交保险索赔后再协商确定最终的清算C c.对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”D d.来制定日勺、结束会议的作用之一是协助内部审计师8根据业务客户的反馈意见来审核并证明审计汇报的恰当性；A J针对发现日勺局限性采用必要的纠正措施；B I审核内部审计师的业绩C向管理层提交最终审计汇报D、如下哪项是电子商务环境下发生舞弊的范例？.未经授权进行资金转移；未经9I n.授权浏览数据；在企业投标中进行错误陈说；销毁审计线索in.iv.有、和是对欧|；A In iv、、都对；B In IILIV有是对时；C IVD有I和in是对日勺、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产在确认零件局限性的原因时如下10审计程序中最有效的是确认与否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库A使用通用审计软件生成一份导致每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数B据加以分析从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较C对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保留在局域网中的D LAN生产数据库中、一种企业与他日勺大多数大型客户之间使用电子数据互换，也接受邮件和时订11单由于在线查询时延迟时间越来越长，销售部门决定在每天早上将应收帐款的数据下载到自己的微型计算机中，以用来在对收到日勺邮件和订单深入处理之前，对这些订单进行食用检查应当将哪些数据，字段下载到微型计算机中？账户代码，目前客户余额，使用额度A账户代码，姓名，未使用日勺信用余额B账户代码，未使用的信用余额C账户代码，姓名目前客户余额D、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性这一方案已运行了年，从1223未被评估过提供方案数据的机构断定数据是不完整的内部审计师应当无论怎样先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何有关数据可信度的A断言追踪随机选择的记录到源文献，以评估所提供数据的精确性和完整性B不进行分析C推迟分析直到数据完整时D、某企业的生产使用两种重要的原材料企业为编制生产经营预算必须进行投入13材料的成本变动预测两种成本的变动是互相独立日勺采购部门提供了与项目成本变动的如下概率成本变动材料材料上升上升上升123%

0.

30.55%

0.

50.410%材料和材料的成本均上升的概率将是

0.

20.1123%A15%B40%C80%、如下哪一项是阐明应收账款确实存在日勺最有证明力日勺证据？D20%14肯定式函证回函A销售发票B提货单C验收汇报D、控制可以根据它们能实现日勺功能进行分类例如为了发现不利事件时发生（检15查性控制）；为了防止不利事件时发生（防止性控制）；或为了保证期望事件的I发生（懂得性控制）如下控制措施中属于指导性控制的是每月进行银行存款余额调整A对所有特定余额的支出要有两人签字B在经济业务发生当日进行记录C规定内部审计部门所有组员成为D CIA、内部审机计部门碰到了来自高级管理当局日勺范围限制，这将会影响内审部门实16现审计自标的能力该范围限制的性质应当再审计工作底稿中注明，但假如有也许，还应当按计划实行审计业务并绕开范A围限制告知外部审计师，以便他们可以愈加详细地调查该领域B最佳通过书面形式传达给董事会C告知管理当局该限制不能接受，由于她将减弱审计部门的独立性D、在评价供应商业务政策时不也许使用的审计环节是17决定卖方发出的批量与否是协商确定的批量；A确定从卖方收到的物品与否授权购置；B J确定欠卖方的款项与否对的；C I检查从卖方购得的货品质量与否合格D、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部18的接触规定以及法律顾问参与调查时所遵照的程序在制定这些政策时最重要欧I考虑是不受律师一客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取;A内部审计师的工作成果受披露权的保护；B以很机密的方式创立的记录受披露权的保护；C揭示律师的思想过程的记录应被强制披露D、主管审计师刚收到下一种业务以及已指定日勺审计小组的告知，那么确定审计时19间预算的恰当阶段是在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；A初步调查之后；B所有现场工作结束后来；C最初计划会议期间D、初步调查表明业务客户员工日勺大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的20人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道会计部门的工资几乎和此前同I样，并且许多关键控制，如职责分工已不存在会计主管目前执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与同意由该部门其他人员处理的业务自减员以来的个月的日志账显示，这几种月调整和改正记录的数目在增长，包括月末结账6I时错记或漏记收入、销售成本和应记账项内部审计师应当鉴于审计发现很明显，因此暂缓深入口勺审计工作，并且发出审计汇报；A按进度表继续进行审计，但要根据预期日勺审计发现以及估计得不到业务客户会B计管理部门的协助而增长对应的审计师；I研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；C JI与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定深入的审计工作能否有效使用既D有日勺审计资源、如下哪项技术能用于估计抽样计划的原则离差？21比率估计A发现抽样B回归C试验样本D、对职务进行重新设计获得成功的关键之一是22变化工作内容，以满足员工自身发展的需要A通过增长与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容B实行职务轮换，使员工工作多样化C建立拥有自主权的工作团体D、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息首席审计执23行官和这位审计师都是注册内部审计师尽管该审计师没有从这笔交易中获益,但他日勺亲戚却运用该信息获取了高额收益首席审计执行官处理此事欧最佳措施是I口头训斥内部审计师；A立即辞退这位内部审计师，并向通报；B HA由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采用措施；C告知的审计委员会并根据企业的政策采用人事措施D IIA、某电子企业决定采用迅速应用程序开发技术开发一种新系统新系统日勺开发应24包括如下哪项内容？系统文档可以推迟到最终的模块完毕A a.取消开发组的项目管理职责B b.系统的建立是通过一种模块接着一种模块进行的，直到所有完毕C c.运用对象开发技术，以减少对此前代码的使用D d.、假如容许一种职工单独接触企业装有投资证券的保险柜，也许产生哪种后果？25职工也许抵押企业投资证券以获得短期个人贷款A职工偷取证券而从不被发现B企业无法与其职工获得真诚合作C当企业职工接触保险柜时，也许没有记录D的职业关注规定审计人员日勺意见应当建立在能证明审计意见日勺充足事实语气基础上A建立在经验和不偏不倚的基础上B只有当被审者或行政管理当局规定期才发现C仅局限于控制的有效性和会计处理的合适性上D I、一种企业专门服务于那些重要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被5称为市场跟随者战略A市场补缺者战略B市场主导者战略C市场挑战者战略D、假设企业将存货的平均水平减少到天，对低存货水平所带来的风险进行控63I制的最佳措施是计划在原材料耗尽时时实际存货A雇佣安全警卫保护存货防止原材料的任何损失B从一开始就保证供应商合适的资格，并且一直保持这种资格C与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈D、假如与老式的信息系统开发相比较，那么，如下哪项内容属于开发终端顾客7计算应用程序方面的普遍风险？EUC管理层也许会像依赖老式系统开发程序出具的汇报同样依赖终端顾客计算应用A程序出具日勺汇报管理层也许为终端顾客计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成B本由于对管理层获取计算机化信息的规定反应减慢，管理层的决策也许会受到损C害由于应用程序开发时间增长，管理层也许无法像以往那样擅于迅速应对竞争压D力、内部审计师刚完毕一项审计，正在编制审计汇报在审计汇报中审计发现应包8括有关审计发现原因的意见表述；A对审计期间发现的控制微弱环节日勺有关日勺事实表述；B对审计期间形成的事实和意见的表述；C I对有关潜在的、也许会对业务客户有协助的未来事件时表述D、增值税如下面哪项为征收根据？9某企业的销售额与该企业从国内其他企业所购进货品的价值之差A I销售不动产的价格与该企业为获利该项不动产所付出的原始价格之差B向关联企业销售产品的销售C某企业日勺销售利润D、一种系统应有能力使其顾客对所做日勺工作承担责任，下列哪项控制的实行将10最有助于到达这一控制目的I程序化终止A冗余硬件B活动日志考试用书C交易出错日志D、设定收入关税意在11限制给定期期内可进口日勺商品日勺数量A鼓励外国企业限制向特定国家出口其商品的数量B发明新的出口机会C为政府提供税收收入D、在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观测不能与辅12助性文献恰当的互相对照该管理人员最有也许指示内部审计师编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；A熟悉其自己编制的工作底稿次序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟B通中所陈说的结论；由于这项制度不清晰，因此删除其他工作底稿的任何交叉索引；C提供一种交叉索引制度，以便表明业务观测、结论、提议和有关的事实间的关D II系、一位中型生产型企业的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的13一家仓储企业，他窜改了收货凭证并同意了发票以便付款下列审计程序中最也J许发现这种舞弊行为的是对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收汇报、发票和支票副本A抽样并向供应商函证订货日勺数量、价格以及送货日期B观测收货地点并清点收到欧材料，将清点成果与收货人员编制日勺验收汇报相C I比较实行分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异D、《职业道德守则》中的行为准则14为内部审计实务提供了基本准则；A是协助内部审计师与被审计人互相联络的指南；B是在任何状况下均必须遵照的规则；C有助于总体上理解内部审计责任D、某机构笔应收账款的账面价值为美元审计师随机挑选了1510002,600,000100笔应收帐，计算出其价值为美元，而不是账面价值显示的美元275,000250,000应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？美元;A2,600,000美元B2,750,000美元C2,850,000美元D2,860,

000、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守状况的审计在审计结束会16上要对也许采用的纠正措施进行讨论环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修这个缺陷阻碍了管理层遵J守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度内部审计师应当I不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；A同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；B规定管理高层参与这一决策；C接受临时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况D I、运用下列资料回答问题某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计173—5该分部的销售、毛利和净利润均存在超常增长日勺情形下列情形中gross margin最不也许表明该分部也许存在销售舞弊的是分部经理补助的很大一部分取决于汇报时该部门利润；A J年终后存在大量日勺销售退回记录；B审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与

十一、十二月份的大量销C售业务对应的运送凭单；本年度中该部门的一大重要的竞争对手破产了D、内部审计活动日勺外部评估不也许去评价18对内部审计活动日勺章程日勺遵守状况；A对内部审计专业实务原则日勺遵守状况B对内部审计活动的成本一收益进行分析C内部审计活动所采用的工具和技术D、在有些国家，政府部门已制定了审计原则例如，美国日勺总审计署19GAO为政府审计及开展制定了原则，尤其针对那些与遵守政府授权有关的事情在开I J展政府授权日勺合规性审计时，审计师应当仅受的原则的指导，因其更具广泛性；A IIA受公共会计师专业协会公布的更具通用性的原则的指导；B仅受政府审计原则的指导；C ID遵守nA的I原则和任何其他的政府原则、运用如下信息回答某重要零售商的市场营销部门为每类产品分别配置一名产品20经理产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定定购区产品被运送到一种重要的分销中心，在那里将商品II分离开来，以便将它们分销到该企业的个百货店由于在分销中心纪录产品的J52收入状况，因此该企业在每个店铺中没有设置验收职能对产品经理日勺考核是根据他们所负责日勺产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以规定撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间规定超过最初预算的采购必须经市场营销经理同意这一程序为使I.组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备属于检查型控制程序不必要，II.in.由于是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价只有对欧A II、对日勺B IIII、对日勺c nm DI、n和ni都对的、计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统时21CASE I开发，可以由工具和技术自动生成的是下列哪一项？.计算机程序代码CASE In.程序文档.信息需求确实定.程序员逻辑设计in w.只有、A aIIIIII、和全有B b.L IIIII IV只有、和C c.IIIIV只有和D d.I H、根据下面的资料回答问题至在对一种小型分部的审计中，审计人员注意到2269I采购职能日勺下列状况•共有三个采购代理代理人负责采购所有大型电路元原1件，代理人负责电动机，代理人负责诸如纽扣等小零件•有独立的应付帐款和23收货部门为了使供应商愈加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他查对供应商发票，收货单和采购订单，假如三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查只有应付帐款部门有权同意付款所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈他们对于目前的系统很满意，由于这有助于维持供应商的责任，并且提供充足的职责分工，由于只有应付帐款部门才有权同意付款审计人员负责评价控制构造以确定与否该构造考虑了未被发现的舞弊根据上面的阐明，假如存在未被发现的舞弊行为，那么最也许是采购代理也许一直从某个他倾向日勺供应商处进行采购，由于企业没有强制采购A代理之间日勺岗位轮换采购代理也许一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单,使得企B业向虚构供应商付款收货部门也许将收到的货品送至不一样地点，并且不编制验收汇报C生产部门也许减少购入商品的价格，从而增长对外汇报的销售毛利D、企业的内部审计师近期用自动欧人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在23I过去年间退休金与医疗福利已变动过好多次内部审计师想要确定深入时调查23与否合法，最恰当的业务程序是审核过去年间退休金支出趋势假如费用支出增长，就需要深入的调查；A23B运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工与否得到了精确的支付；以每个人为根据，审核退休金与医疗费用的合理性，以保证退休福利计划在每C位员工退休时都尚有效；运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的D每个人与否得到了恰当日勺福利、组织日勺利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为下列那项属24于该政策对严禁行为的规定非盈利型组织的董事会组员必须致力于环境保护；A J同步作为地方政府的兼职官员；B向亲戚提供组织员工的联络方式，该亲戚提供的培训有也许使组织收益；C兼职地方大学专家D、交叉索引的工作底稿应当是25I。