三标管理体系与风险管理内部控制管理体系的融合

在众多企业中，尤其是跨国上市日勺大型央企企业，在平常经营管理过程中,除了企业自身需要某些管理工具协助管理之外，还要满足众多监管部门日勺监管规定假如多种管理工具独自应用，就会出现两张皮甚至侈张皮现象，不仅挥霍时间、花费资源，还会增长企业B勺经营风险如能将这些管理工具有机融合，实现统筹兼顾、流程简化，就可以大大提高管理效率，增进企业平稳有序、创新发展本文通过对企业日勺三标管理体系、内部控制管理体系及全面风险管理体系进行有机融合B勺可行性进行分析，从理论角度、运作程序、共同目的角度论述其融合的理论基础和现实意义，以期实现企业高效运行、资源共享和可持续发展三标管理体系特点三标管理体系简朴地说就是基于质量管理体系Q MS、环境管理体系E MS、职业健康安全管理体系OHSAS三个管理体系日勺管理原则、体系构造、总体规定一致并且相融合，因此由三个管理体系整合而成日勺一种管理体系企业可根据自身日勺详细状况，根据3个管理体系B勺规定，建立适合自己的三标管理体系但要注意的是三标管理体系并非3个管理体系日勺简朴叠加而是一种有机融合体，由于三个体系各自关注日勺目日勺不一样，规定控制日勺要素也不尽相似作为跨国企业开展国际性业务，都要遵照有关体系原则企业遵照三标管理体系规定，采用过程措施,运用原则提供的管理思想和管理体系运行的最基本要素通过规范工作流程，对企业围绕提供合格产品、持续改善绩效等各元素进行详细地组织和协调，并通过筹划、控制和改善，到达为顾客（社会）负责日勺目B勺内部控制管理体系特点企业内部控制基本规范是财政部、证监会等五部委根据国家法律法规制定B勺,并且属于上市企业要强制执行的规范意在保证企业管理合法合规、保障资产安全、实现企业财务汇报及有关信息真实、完整，提高企业经营效率和效果，最终实现发展战略全面风险管理体系特点中央企业全面风险管理指导由国资委制定，是中央企业全面开展风险管理工作的指导文献，意在通过对未来日勺不确定性进行识别、评估及应对，减少企业实现目B勺的风险，实现经营收益最大化全面风险管理体系规定重要负责人要亲自抓，层层贯彻，保证企业持续稳定健康发展三标管理体系、全面风险管理体系、内部控制管理体系的共同点风险管理体系与内部控制管理体系的共同点风险管理体系和内部控制管理体系从理论角度来看，两者都是为战略目的服务从实际运作角度来看，两者在平常工作中日勺融合体现为，用完善B勺内部控制制度去控制平常工作风险事项日勺发生，或规定针对重大风险事项制定应对方案,来到达控制成本、实现战略目B勺日勺目日勺诸多企业包括上市企业都将风险管理和内部控制进行互相融合而健全内部控制机制是防备企业风险的重要保障,对于提高管理水平同样具有十分重要B勺作用三标管理体系与内部控制管理体系的共同点从实现预期目B勺角度来看，两者都是通过建立一套内部体系，并加以控制,通过检查并持续改善，规范企业管理，提高管理水平，从而高效地实现企业各项发展目的从理论角度和实际操作日勺过程来看，两者都规定建立一套管理体系，均在既有的管理模式的基础上，对既已存在B勺体系进行梳理、补充、修订，持续优化其规范性（原则化）、操作性及可评价性，第三方可独立根据规定进行外部评价;两者还规定有专门的归口部门采用定期及不定期的监督检查，这一行为在三标管理体系中称为内审、管理评审，在内部控制管理体系中称为内部控制自我评价;两者都要将检查成果向第三方披露，三标管理体系要将内审、管理评审日勺汇报向外审机构进行披露，内部控制体系与否有效运行要接受会计师事务所的审计，并出具审计汇报，并披露给证监会及股东三标管理体系与风险管理体系的共同点从理论层面来看，两者风险日勺定义相似风险管理体系中对风险B勺定义为，风险是对预期成果不确定性日勺后果是指在企业发展过程中，多种不确定性对企业实现其经营目的B勺影响，包括纯粹风险（只带来损失一种也许性）和机会风险（带来损失和盈利的也许性并存）O2023年9月份换版日勺新原则中重要变化之一,就是ISO9001新原则用系统的措施关注风险,增长了基于风险B勺思想，即风险是不确定性日勺影响（注影响是指偏离预期，可以是正面B勺或负面日勺）明确提出确定风险和机会应对措施的规定基于风险日勺思想和应对风险日勺措施体现了防止措施B勺概念，通过基于风险B勺措施，积极地寻求改善机会两种管理体系都是将风险管理嵌入管理（组织州勺过程，保证实现期望B勺成果通过对风险日勺管理得到有效管控，防止非期望成果时出现;通过执行风险管理基本流程，制定并执行的规章制度、程序和措施，保证将风险控制在与总体目的相适应并可承受的范围内，将应对风险的措施融入到管理（组织）过程中并予以实行三种管理体系融合的可行性内部控制管理体系与全面风险管理体系的融合，从实际运作角度来看，目前诸多企业包括上市企业也都已经实行其直接目的就是针对企业的业务流程，分析内控现实状况，找出各业务的风险点、控制点及检查点，建立有关控制制度，通过企业内部监督,对过程中发现的控制缺陷分析性质和原因，提出整改方案并进行及时整改，同步接受外部审核，最终到达保证企业运行日勺效率和效果、财务汇报日勺可靠性和遵守合用日勺法律法规，实现对股东负责，这是对上市企业日勺强制性管理规定内控管理体系重在风险点的识别,尤其关注决策、投资和运行中日勺风险控制，通过风险识别确定重点监控点，并通过流程、程序和制度加以管理和控制，到达风险控制B勺目的企业管理者都意识到健全内部控制机制、是防备企业风险日勺重要保障。