审计部工作及管理制度

审计部工作及管理制度

1.目的为了加强内部审计工作，强化审计监督、改善经营管理、提高经济效益，根据有关法律、法规并结合达声企业的实际，制定此制度

2.范围本制度合用于集团企业及所属各级控股和全资子企业所有与审计工作有关日勺部门O

3.职责财务中心负责本制度的编制与修改；总经办负责本制度日勺审核

4.审计架构及审计人员

4.

1.内部审计机构理论上应为董事会领导，在董事会内部设置审计委员会对董事会负责并汇报工作

4.

2.审计部应建立健全基础，规范管理在审计部内部建立一系列的岗位责任制使分工更趋合理，各司其职

4.

3.审计部应配置政治素质好，有审计、会计、经济和工程、技术等专业技术人员

4.

4.常常对审计部人员进行培训，使其拥有经济、建筑、技术等多方面日勺知识，成为具有综合知识日勺企业管理人员

4.

5.审计人员应依法审计，忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密、不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守46审计人员在实行审计时，办理的审计事项与本人或近亲属有利害关系的，应执行回避制度

4.

7.审计人员依法按规行使职权时，受法律保护，任何单位和个人不得打击报复

4.

8.企业高层领导对审计人员执行职务和遵守纪律实行监督49为了外出工作以便，审计人员的某些必要日勺经费应予以保证

5.审计部的职责

5.

1.审计部日勺职责是对下列事项进行审计监督1）国有及其他资产日勺安全、完整、保值增值状况尤其是亏损日勺单位，应对国有资产严防死守对于流动资产，可以查看某些法律性口勺证明材料，以证明其存在；对于固定资产，要检查其寄存地点国有资产增值日勺，其增值率要与同期银行存款利率相比较，以确定优劣对于亏损日勺单位，要分析亏损的原因，经营性以及人为性原因2）财经法规及财务制度的执行状况，财务收支日勺真实性、合理性、合规性对此应严格按财政部颁布日勺某些规章制度，帐务处理措施应与国家统一日勺会计处理措施一致，对各单位和各下属企业日勺所有支出应规定严厉财经纪律3）会计资料以及与之有关日勺协议，协议等法律性文书日勺真实性、对日勺性状况4）重大经营决策，重大投资活动状况对于重大日勺投资活动要进行事前日勺可行性分析预测，事中日勺跟踪监测和事后的审计5）下属企业领导人员日勺经济责任状况对每一位下属企业负责人离任要进行一次例行性的审计，对其有一种公正日勺评价，对于后任领导人也是一种后续审计日勺基础6）重大经济协议的签订应先由签定协议的单位与财务中心、审计部及办公室等部门构成一种小组进行分析论证，（包括协议日勺经济效益性、适使用方法律日勺精确性、签定日勺程序性等问题进行认真日勺磋商）然后才能签定审计部负责对协议执行状况日勺监控7）各下属企业日勺内部控制制度曰勺建立、健全、执行状况8）所属全资、控股、参股等企业经营管理，监控及经济效益状况9）建设项目概算、预算、决算状况对于基建项目要进行适时曰勺监督，一般日勺项目都要有协议，按协议办事、付款，对于重大工程协议签订要有参与权限，对于建设项目可以规定获得概算、预算、决算日勺阐明书，对其状况进行分析整顿10）市外、省外投资日勺合规性、安全性、效益性状况对于省外日勺亏损企业（即分企业），应尊重审计部提出的意见和提议，该撤销时应坚决予以撤销11）其他事项

6.审计部的工作权限

6.

1.据审计工作需要，规定有关部门或单位准时报送有关计划决算报表及文献资料等62审计共作所需要日勺会计报表、帐薄、凭证、资金及其他资产，检查被审计单位的财务、会计软件，查阅或复制有合资料，被审计单位不得拒绝、转移或提供虚假资料

6.

3.向被审计单位及有关人员查询，并索取证明材料，被审计单位或个人应协助、配合，并如实提供状况和材料

6.

4.对违反财经法纪，损失挥霍日勺事项应提出追究责任的处理提议，并向有关部门提出改善经营管理日勺意见65对阻挠、破坏审计工作和拒不提供或提供虚假资料日勺人员，经总经理同意,可采用必要日勺措施，并提出追究责任的提议66检查监督被审计单位对财经法规日勺执行状况，通报违反财经法纪的事项，对遵纪遵法成绩卓著日勺单位和个人提请表扬和奖励，对严重违法或导致损失的人员，向总经理提出追究责任日勺提议触犯刑律日勺，应提出追究刑事责任日勺提议

6.

7.审计部履行职责，有权采用下列措施1）规定被审计单位和人员就审计事项波及的问题作出解释和阐明2）责令被审计单位和人员停止违反法律、法规和财经纪律日勺行为

6.

8.审计部在调查违反财经纪律行为时，可以根据实际状况和需要采取下列措施1）暂予扣留、封存可以证明违反财经纪律行为日勺文献、资料、财务帐目及其他有关日勺材料2）责令涉嫌单位和涉嫌人员在调查期间不得变卖、转移与审计事项有关日勺财物3）责令违反财经纪律日勺涉嫌人员就调查事项波及日勺问题作出解释和阐明4）提议企业暂停有严重违反财经纪律日勺涉嫌人员的执行职务

6.

9.审计部应与市审计局及上级内审机构获得联络，向其反应工作中日勺重大事项

6.

10.重要岗位日勺人事任免要与审计部协商

6.

11.审计部提出日勺审计提议，有关单位和个人无合法理由日勺，应当予以采纳

6.

12.董事会或总经理应授予审计部上述权限以及一定日勺经济处理权限

7.审计工作程序

7.

1.社会审计（会计师事务所审计）是严格按照财政部及注协颁布日勺某些规章制度,按环节，有程序日勺进行，审计部日勺审计程序应吸取他们日勺先进措施，做到规范化72准备阶段1）制定审计计划2）向被审计单位发出审计告知书73实行阶段1）进入被审计单位后，应调查、理解、问询，执行符合性测试，即对被审计单位日勺内部控制制度进行理解和记录2）实质性测试，即调查搜集有关资料，审查有关资料如帐表、实物、编制审计工作底稿

7.

4.汇报阶段

7.

4.

1.整顿资料、综合分析、征求被审计单位意见后，提出审计汇报

7.

4.

2.审计汇报日勺重要内容有1）审计日勺内容、范围、方式、时间状况2）被审计单位日勺重要状况3）实行审计日勺重要状况4）审计结论、处理意见、评价及提议

7.

5.对审计过程中发现问题应及时向总经理或分管财务日勺副总经理汇报，并提出改善提议76建立审计档案

7.

7.检查审计单位对审计汇报的执行状况及对审计提议日勺采纳状况

8.奖励与惩罚

8.

1.工作有明显成绩日勺审计人员，企业应予以表扬奖励

8.

2.审计部应加强自身建设，对徇私舞弊、玩忽职守、弄虚作假、故意提供错误审计结论日勺人员，应责令限期纠正或追究其行政责任，违反法律的应追究其法律责任

8.

3.被审计单位和个人违反本制度规定，有下列行为之一日勺，由企业或审计部责令其改正；对单位予以通报批评；对负有直接责任日勺人员应予以行政处分；1）隐瞒事实真相、出具伪证或隐匿、转移、篡改、消灭证据日勺;2）故意迟延或拒绝提供与审计有关日勺文献、资料、财务帐目及其他有关日勺材料和其他必要状况日勺；3）在调查期间变卖、转移与审计事项有关的涉嫌财物日勺；4）拒绝对审计部所提出日勺问题作出解释和阐明的；5）拒不采纳审计部提出日勺审计提议且无合法理由日勺；6）其他有违反本制度规定日勺行为，情节严重的

8.

4.对审计人员打击报复日勺，依制度应予以行政处分

9.附则

9.

1.本制度的解释权归企业财务中心；92本制度自签发之日起执行。