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******有限企业财务尽职调查汇报江苏会计师事务所有限责任企业
（二）人力资源
1、人力资源构造（截止2023年5月310）部门分工人数占总人数的比例集团办公室
111.53%财务管理中心
486.69%公共事务发展中心
50.70%供应链管理中心
304.18%审计监察部
50.70%物业管理中心
212.93%研发质量生产
15922.18%营销管理中心
40856.90%战略业务部
40.56%C基金
60.84%HR中心
111.53%IT中心
91.26%合计
717100.00%受教育程度人数占总人数的比例本科及以上
35249.09%大专、高技
28339.47%中专、中技、职高
405.58%高中及如下
425.86%合计
717100.00%职工薪酬年度工资水平类别工资总额（元）平均人数每人年均工资（元）2023年度全员62,254,
173.
86603.00103,
240.752023年度全员85,501,
558.
15760.00112,
502.05合计147,755,
732.
013、社保及住房公积金项目规定比例实缴比例备注养老保险
20.00%
20.00%医疗保险
9.00%
9.00%失业保险
1.50%
1.50%工伤保险
0.50%
0.50%生育保险
0.50%
0.50%住房公积金
10.00%
10.00%截至2023年06月30日，企业员工717人,其中正式员工709人，劳务派遣5人，3人为退休返聘企业2023年6月参与社会保险人数为709人，缴纳住房公积金人数为704人，社保缴费基数为2,273,000元，企业2023年6月份社会保险费缴纳金额为724,
243.36元
（三）企业股权构造
1、企业股权构造图（截止2023年5月310）重要持股比例（％）表决注册序号与我司关系企业名称全称经营业务性质权比获得方式直接间接例（%）滨萨江苏1子企业南京药有限企业苏南京医药制造
90.
0010.
00100.00设置京西藏尔拉萨2子企业拉萨科技有限企业医药制造
90.
0010.
00100.00设置江芳江南京南哈藏3子企业南京辉制药有限企业西医药制造100,
00100.00购置滨萨拉苏江苏4子企业西药业有限企业京医药批发
90.
0010.
00100.00设置南京尔西藏5子企业******科技有限企业拉萨江医药研发
100.
00100.00设置江苏南南京西生物技术开子企业哈药有限责任企业6哈藏拉
100.
00100.00购置发、征询
2、企业股权构造状况重要持股比例（％）表决注册序号与我司关系企业名称全称经营业务性质权比获得方式地直接间接…、地例闾7联营企业上海有限企业上海上海医药批发
49.
0049.00设置8参股企业江苏保股份有限企业南京南京担保
4.
95054.9505设置注企业2023年1月28日以
954.00万元购置哈有限责任企业100%股权，截止2023年5月31日，由于购置款项尚未支付，本汇报中财务数据不包括该企业
二、经营状况
（一）经营状况概述
1、企业经营状况企业专注于心脑血管为主日勺慢病领域，从事药物的研发、生产、批发销售，目前重要代理销售上海第毕生化药业有限企业生产日勺诺新康®（丹参酮HA磺酸钠注射液）、洛阳顺势药业有限企业生产日勺全通®（活血通脉片）、合肥合源药业有限企业生产的脑脉利颗粒、上海信谊延安药业有限企业生产日勺延迪诺®（阿法骨化醇软胶囊）、山东北大高科华泰制药有限企业生产日勺艾诺吉（注射用三磷酸腺昔二钠氯化镁）、哈尔滨三联药业有限企业生产的奥拉西坦注射液，其中脑脉利颗粒2023年4月后生产厂商为企业下属子企业南京柯菲平盛辉制药有限企业企业具有较强日勺药物研发能力根据国家食品药物监督管理总局药物审评中心的数据记录，企业在审新药文号合计54个，在2023年度国内药企新药注册日勺百强榜中，排第27位目前承担“重大新药创制”、江苏省科技成果转化专题、江苏省战略新兴产业专题等省部级专题资金二十余项，拥有百余件发明专利，其中近四十件已授权，在心脑血管领域布局了一系列新产品企业目前已建成专业的销售团体和完善日勺网络体系，覆盖全国32个省、市、自治区,12023家医疗机构2023年“丹参酮IIA磺酸钠注射液”终端市场销售位于丹参源药物市场排名的首位同步，企业具有自主知识产权日勺中药6类新药脑脉利颗粒，2023年获生产批文，并通过新版GMP现场核查，目前已投入自主生产该产品是目前唯一获批的治疗中风急性期日勺口服中成药，是经典名方“补阳还五汤”的改良方，具有活血化瘀作用，在改善中风患者神经功能缺损方面疗效卓越
2、企业重要经营资质序号证书名称发证单位企业名称证书编号期限发证时间药物经营许江苏省食品药物监至1******有限企业苏AA02502882023年6月1日可证督管理局
2023.
5.31药物经营质量管江苏省食品药物监至2******有限企业A-JS11-0352023年7月31日理规范，工二工督管理局
2023.
8.14药物生产许江苏省食品药物监南京柯菲平制药有限企业至3苏202304822023年7月22日可证督管理局
2023.
12.31药物生产许江苏省食品药物监南京柯菲平盛辉制药有限至4苏202300432023年4月23日督管理局可证企业
2023.
12.31南京柯菲平盛辉制药有限江苏省食品药物监至5JS202303822023年2月3日药物GMP证书督管理局企业
2023.
2.2药物经营许至6西藏自治区食品药西藏那菲药业有限企业藏AA89100392023年9月6日可证
2023.
9.5物监督管-rmn
（二）重要业务及盈利模式
1、业务范围从事药物日勺研发、生产、批发销售，目前重要代理销售上海第毕生化药业有限企业生产的诺新康®（丹参酮IIA磺酸钠注射液）、洛阳顺势药业有限企业生产日勺全通®（活血通脉片）、合肥合源药业有限企业生产日勺脑脉利颗粒、上海信谊延安药业有限企业生产日勺延迪诺®（阿法骨化醇软胶囊）、山东北大高科华泰制药有限企业生产日勺艾诺吉（注射用三磷酸腺昔二钠氯化镁）、哈尔滨三联药业有限企业生产日勺奥拉西坦注射液，其中脑脉利颗粒2023年月后生产厂商为企业4下属子企业南京柯菲平盛辉制药有限企业
2、商业模式企业业务始于和专业日勺药物生产企业签订药物代理协议，然后通过各地办事处及药物代理商开拓终端市场，再通过各地日勺医药企业，配送至终端医院的药房，实现销售目前企业在国内重要大中都市设置了办事处，既有日勺销售模式为自营（江苏省、重庆及条件合适日勺等级医院）加代理，目前代理模式销售占比较大
3、重要代理销售产品简介企业专注以心脑血管为主日勺慢性病领域，重要代理销售日勺产品如下
（1）上海第毕生化药业有限企业生产日勺诺新康®（丹参酮HA磺酸钠注射液）重要适应症为冠心病、心绞痛、心肌梗死的辅助治疗伴随临床研究口勺不停开展,诺新康®的明显疗效已经被越来越多的医生所承认，成为防治缺血及再灌注损伤必选用药诺新康目前已覆盖3000余家二级以上医院，并在近年大力扩展区县市县级一级医院和小区终端渠道，合计开发11000余家医院终端
（2）洛阳顺势药业有限企业生产日勺全通®（活血通脉片）阐明书适应症为用于冠心病心绞痛气滞血淤症，行气活血，通脉止痛3合肥合源药业有限企业生产日勺脑脉利颗粒重要适应症为气虚血瘀型中风病脑梗塞中经络急性期，症见半身不遂、偏身麻木、口舌歪斜、语言蹇涩等，脑脉利颗粒是唯一的脑卒中急性期口服中成药，与其他脑卒中治疗药物联合使用4上海信谊延安药业有限企业生产日勺延迪诺阿法骨化醇软胶囊适应症为骨质疏松症，属于国家基药目录品种，价格适中，患者依从性好，指南推荐日勺防治骨质疏松症日勺基础药物，处方率高，软胶囊剂型，密封好，抗氧化，易吸取，服用以便，只需肝转化，尤其适合于肾功能不全或老年患者，作用平稳，持久，副作用小，不良反应少5山东北大高科华泰制药有限企业生产日勺艾诺吉注射用三磷酸腺首二钠氯化镁阐明书适应症为急性、慢性活动型肝炎，缺血性脑血管病后遗症，脑损伤，心肌炎等6哈尔滨三联药业有限企业生产的奥拉西坦注射液适应症为脑损伤及引起的神经功能缺失、记忆与智能障碍的治疗，为新一代的脑代谢改善药，是叱拉西坦的升级换代，疗效更优，没有中枢兴奋和克制作用，没有直接日勺血管活性，具有多重作用机理，不良反应少见，安全性高7成都百裕科技投药有限企业生产的银杏内酯注射液阐明书适应症为活血化淤，通经活络，用于中风病中经络（轻中度脑梗塞）恢复期淤血阻络症，症见半身不遂，口舌歪斜，言语骞涩，肢体麻木等
（8）重庆药友制药有限企业生产的注射用水溶性维生素阐明书适应症水溶性维生素缺乏的防止和治疗
4、销售及采购状况概述销售状况企业销售的重要客户是各地日勺医药企业，终端客户重要为各地的医院药房采购状况
（1）企业目前基本为所销售药物的国内独家经销商，除业有限企业生产日勺奥拉西坦注射液外（为江苏省独家经销商）
（2）企业子企业有限企业生产日勺脑脉利颗粒（2023年4月后），重要采购日勺原料有中药材和包装材料等，供应商重要有安徽普仁企业，辅料供应商山河企业，结算方式采用先发货后付款方式
（三）销售及客户状况
1、重要客户状况
（1）2023年度前五大客户销售额序号客户名称销售额（万元）占销售比重1国药控信生物医药有限企业6,
311.
795.21%2陕西省药材采购供应站4,
128.
383.41%序号客户名称.销售额（万元）占销售比重上海雷限企业33,
813.
983.15%4上海医股有限企业3,
281.
152.71%5华润医药团有限企业3,
226.
832.67%合计20,
762.
1317.15%
（2）2023年度前五大客户销售额序号客户名称销售额（万元）占销售比重1国药份有限企业6,
400.
324.16%合肥限责任企业25,
544.
383.60%3上海业有限企业3,
513.
162.28%4上海医销控股有限企业3,
420.
182.22%5黑龙江药有限企业3,
256.
002.11%合计22,
134.
0414.37%
（3）2023年1—5月前五大客户销售额序号客户名称销售额（万元）.占销售比重国药普信生物医药有限企业12,
438.
674.83%上海药业有限企业21,
535.
073.04%上海医药有限企业31,
320.
852.62%上海医股有限企业41,
305.
392.59%5江西三业有限企业1,
244.
662.47%合计7,
844.
6415.55%
2、销售构造状况12023年度收入占比销售类型收入成本成本占比毛利占比毛利率丹参酮HA磺酸1,110,548,
230.7771,461,
219.
791.78%339,087,
010.
9588.91%
93.10%
69.47%钠注射液16奥拉西坦汪射40,604,
988.120,787,
166.319,817,
821.
83.36%
5.45%
2.39%
48.81%541液阿法骨化醇软42,961,
258.914,180,
843.028,780,
415.
93.55%
3.72%
3.47%
66.99%胶囊505活血通脉片8,581,
168.
80.71%3,300,
043.
10.87%5,281,
125.
70.64%
61.54%651注射用三磷酸腺昔二钠氯184,
615.
30.02%106,
665.
600.03%77,
949.
790.01%
42.22%9化镁脑脉利186,
406.8159,
368.
10.02%27,
038.
670.01%
0.02%
85.49%25银杏内酯注射
0.
000.00%
0.
000.00%
0.
000.00%液6,967,
546.53,909,
883.73,057,
662.8其他药物
0.56%
1.01%
0.37%
43.88%716收入占比销售类型收入成本成本占比毛利占比毛利率合计1,210,034,
215.
45100.00%381,398,
651.
42100.00%828,635,
564.
100.00%
68.48%0322023年度销售类型收入.r成本成本占比毛利占比毛利率丹参酮HA磺酸钠注1,316,506,
284.
185.48%292,443,
367.
780.471,024,062,
916.
487.03%
77.79射液60%6%奥拉西坦47,019,
346.
86.8722,063,
726.
646.
923.05%24,955,
620.
221.88%注射液7%5%阿法骨化57,374,
208.
53.2945,433,
342.
179.
193.73%11,940,
866.
433.86%醇软胶囊7%4%活血通脉8,868,
607.
30.865,760,
805.
664.
960.58%3,107,
801.
670.49%片3%6%注射用三磷酸腺昔106,197,
740.
27.9577,299,
173.
872.
796.90%28,898,
566.
476.57%7%0%二钠氯化镁
0.
0282.51474,
362.
430.03%82,
945.77391,
416.
660.03%脑脉利银%%杏内酯注
0.03123,
846.
160.01%117,
653.826,
192.
340.00%
5.00%射液其他%3,841,
207.
50.561,823,
541.
147.47药物其他
0.25%2,017,
666.
380.15%6%8%（注）-261,
117.4-
0.03%-124,
636.16-
0.05%-136,
481.284合计1,540,144,
485.
9100.00363,439,
852.
3100.001,176,704,
633.6100%
76.401%%1%注其他为审计调整日勺差异，无法对应到品种上，故单列32023年1-5月收入占比销售类型收入成本成本占比毛利占比毛利率丹参酮IIA468,010,
908.379,440,
213.7388,570,
694.
695.
0383.03磺酸钠注
92.76%
83.07%725%%射液奥拉西坦注射16,038,
351.210,476,
434.95,561,
916.
31.
3634.
683.18%
10.96%液阿法骨330%%化醇软胶15,845,
226.84,814,
411.711,030,
815.
12.
7069.
623.14%
5.03%囊活血通642%%脉片2,960,
011.01,016,
610.91,943,
400.
00.
4865.66注射用三
0.59%
1.06%156%%磷酸腺昔二钠氯化1,462,
813.3510,
622.
40.
2365.
090.29%
0.53%952,
190.88镁脑脉利68%%银杏内酯276,
059.92,
359.
00.
0799.15注射液其
0.05%
0.00%273,
700.9792%%他（注）185,
769.2176,
480.
70.
000.04%
0.18%9,
288.
455.00%合计49%-259,
592.8-807,
643.8-
0.05%-
0.83%548,
051.0336504,519,
547.
2100.00%95,629,
489.
7100.00%408,890,
057.
499.
8781.05376%%注其他为审计调整日勺差异，无法对应到品种上，故单列从药物毛利率日勺总体变动看，企业的药物毛利率在上升，毛利率上升的重要原因是重要销售药物日勺销售价格的上升
3、销售模式
（1）客户来源企业重要通过全国各地的药物代理商开拓终端市场，再通过各地的医药企业，配送至终端医院的药房，实现销售目前企业在国内重要大中都市设置了办事处，既有日勺销售模式为自营（江苏省、重庆及条件合适的等级医院）加代理，目前代理模式销售占比较大
（2）签订协议企业在各省日勺药物招投标中标后，根据国家有关法规的规定，确定各省的医药企业,对药物实行配送销售，同步组织销售人员对药物进行推广，医药企业与企业签订销售协议后，企业根据协议日勺约定发货并结算销售部门和销售代理根据委托推广协议约定详细结算方式与结算条件进行销售费用结算
（3）定价方式以全国各省日勺药物中标价格，作为药物在当地日勺销售价格
（4）开票时间及销售确认企业在商品发出后，根据出库单和协议开具开票商品销售收入，以商品出库为确认收入日勺时点
4、销售集中度客户为国内各地的医药企业
5、销售流程图市场开发好销售投标玲中标后，确定销售配送企业，组织销售推广，签订协议玲根据协议约定发货玲确认收入玲同步开票收款
（四）采购及供应商状况
1、重要供应商状况
（1）2023年度前五大采购供应商序号2023年度供应商名称采购额（万元）占采购比重上海第药业有限企业134,
474.
1890.29%哈尔滨业有限企业21,
889.
334.95%上海信药业有限企业31,
336.
683.50%4洛阳业有限企业
334.
320.88%5上海国药基地医药销售有限企业
147.
510.38%合计38,
182.
02100.00%
（2）2023年度前五大采购供应商序号2023年度供应商名称采购额（万元）占采购比重1上海第毕生化药业有限企业37,
870.
0686.32%哈尔股份有限企业22,
542.
435.80%山东北泰制药有限企业31,
240.
622.83%上海安药业有限企业41,
239.
052.82%5药业有限企业
330.
260.75%合计43,
222.
4298.52%
（3）2023年1—5月前五大采购供应商序号2023年1—5月供应商名称采购额（万元）占采购比重上海化药业有限企业15,
524.
5358.93%2上海上限企业2,
874.
5530.66%3哈尔滨药业股份有限企业
489.
825.23%4上海信药业有限企业
398.
044.25%洛阳顺业有限企业
587.
140.93%合计9,
374.
08100.00%
2、采购流程（药物采购）
（1）采购申请企业法务部组织有关人员与生产厂商谈判并签订销售代理协议，后期采购由采购部负责批次采购
（2）采购协议采购部每月末将下月日勺采购计划发给生产厂商，当月提货与供应商签订批次采购协议，采购部协议立案
（3）采购入库供应商将采购药物发货后，由质量管理中心验收后，并办理入库手续
（4）付款结算企业采购结算正常采用预付款方式结算，与上海第毕生化药业有限企业的货款结算除外（一种月结算一次），采购人员查对供应商送货单及发票、检查汇报，将发票转交给财务部进行入帐，由总经理审批后交由财务部进行付款
3、采购集中度企业药物由于采用总代理日勺方式，故采购集中度较高
（五）存货及成本构成分析
1、营业成本构成企业营业成本包括主营业务成本，为采购药物日勺购进成本
2、存货日勺管理
（1）存货日勺分类存货分为原材料、在产品、库存商品、在途物资、低值易耗品
（2）存货入库及领用的流程（重要阐明药物收发的流程）供应商根据协议约定将药物送至仓库，仓库仓管员按照药物收货管理程序对到货药物进行逐批收货，验收取样按企业制定日勺《药物质量验收操作程序》规定日勺抽样原则抽取样品进行质量检查，收货药物到货一质量部抽检查收一开具验收入库单一办理入库,出货根据协议或订单，仓库发货，填制出库单一发货复核，告知物流取货一财务根据出库单、协议，开具发票，同步根据根据不一样状况进行出库帐务处理
（3）存货日勺盘点企业对现场日勺物料每月盘点，现场存货有台帐管理
3、生产成本的分摊企业为重要为药物流通企业，采购日勺药物销售后，按药物成本直接计入当期的主营业务成本中，不存在生产成本日勺分摊子企业药厂药物日勺生产成本按经济用途划分直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用等科目核算，共性的生产成本按机器工时比例分摊至产品中
三、财务信息分析一财务信息质量1人员配置姓名入职时间职责分工备注2023-9-29~~负责整个总账税务部的正常运行，及内外部协调工作曹2023-11-25负责7个单元平常财务核算、分析；年度财务审计；SAP培训管理和指导使用及平常维护；会计工作指导及管理负责银行开户、销户及平常辅助管理；费用单据传递、报销、协孙2023-2-18议签订后日勺传递负责南柯制药费用、往来、固定资产核算；预算编制、审核、蒋志2023-4-11控制、分析；纳税申报负责江柯、南柯、那菲财务凭证审核；销售成本结转、薪酬2023-5-15贡核算、月末结账；报表出具；负责出纳工作、银行事务；部门办公用品申购、发放、保管2023-11-28吴及台账；固定资产平常管理负责西藏销售收款和核销；保证金的核算和管理；会计档案2023-3-15李资料保管；协助主管开展财务部平常工作负责在研项目平常核算、项目台账登记；研发项目验收数据填报和审核；各类财政资金申报资料填报；研究所各项数据2023-3-15曹预测和报表编制；配合研发项目验收检查；配合高企复审核算；研发费加计扣除负责西藏企业往来核算；客户往来核算、对账；部门预算编制与控制；配合资金管理部编制客户对账单；员工借支核算、2023-9-3王对账，对账成果表单的编制与归档；关联方往来对账；审计询证函的邮寄负责发票申购、领用、开具、保管；收入凭证日勺传播；抄2023-4-2税、进项发票认证；进项和销项税额日报表编制；办理红字杨涛发票开具手续和拒收证明及发票作废管理；负责盛辉和南柯制药资金和费用预算编制、审核、控制和分析；研发费用核2023-4-2算；中试核算；往来核算张琳琳负责盛辉和南柯制药账务审核；成本分析；财务报表编制；2023-8-19纳税申报；会计档案资料日勺管理及协助主管做好平常财税罗艳萍工作王慧2023-10-25负责银行开户、销户及平常辅助管理；费用单据传递、姓名入职时间职责分工备注报销、协议签订后日勺传递负责西藏企业客户发票审核和邮寄，邮寄后的数据整顿与发送；部门资金和彭春艳2023-6-8费用预算肖宏负责药厂和原料药厂平常财务事项2023-3-9负责发票申购、领用、开具、保管；收入凭证日勺传播；抄税、进项发票认徐莉2023-7-1证；进项和销项税额日报表编制；办理红字发票开具手续和拒收证明及发票作废管理；折扣申请单的保管和折扣数据记录；王霞2023-4-28负责西藏企业平常费用的审核、编制记账凭证；凭证打印与邮寄；银行对账并出具余额调整表及归档；跟踪未达账项杨萱文2023-5-7负责对外协议种类日勺规划、确定、审核和签订；开票数据记录、分析及平常报表编制；外联工作日勺协调与跟踪张德军2023-6-8负责西藏企业平常财务和税务工作；费用资金预算、分析与控制；工商、税务、财政、银行等外联工作；安全检点与防备管理胡丽华2023-11-29负责7个单元预算损益执行状况分析；税收筹划执行状况分析；税费申报；平常税务检查协查；税务鉴定审计
（2）财务软件“******企业”于2023年1月开始正式使用SAP系统软件，此前使用金蝶K3及用友软件
（3）外部审计状况“******企业”一般每个会计年度接受一次外部审计“******企业”2023年度财务报表业经天职国际会计师事务所（特殊一般合作）出具日勺天职业字
[2023]9291号审计汇报验证事务所对企业2023年度的财务报表刊登了原则无保留心见“******企业”2023年度财务报表业经天职国际会计师事务所（特殊一般合作）出具日勺天职业字
[2023]10840号审计汇报验证事务所对企业2023年度日勺财务报表刊登了原则无保留心见
（二）财务会计核算
1、会计准则财政部2023年2月15日颁布的新《企业会计准则》
2、重要会计政策和流程
（1）坏账政策a.将单项金额
100.00万元以上的应收账款以及单项金额
100.00万元以上日勺其他应收款视为重大的应收款项，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值日勺差额计提坏账准备b.对单项金额不重大日勺应收款项，与经单独测试后未减值时应收款项一起按账龄特性划分为若干组合，根据此前年度与之相似或相类似日勺、具有类似信用风险特性的应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时状况确定本期各项组合计提坏账准备日勺比例，据此计算本期应计提日勺坏账准备详细组合状况如下账龄应收账款计提比例（％）1-180天（含180天）
0.50180天-365天（含365天）
5.001-2年（含2年）
50.002-3年（含3年）
100.
00100.003-4年（含4年）
100.004-5年（含5年）账龄组合5年以上
100.00账龄其他应收款计提比例%1年以内（含1年）
0.001-2年（含2年）
5.002-3年（含3年）
20.003-4年（含4年）
50.004-5年（含5年）
70.005年以上
100.00关联往来组合我司与集团内部关联方之间发生日勺应收款项，对于此类应收款项一般不计提坏账准备，但假如有确凿证据表明关联方债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重局限性等，并且不准备对应收款项进行债务重组或其他方式收回时，根据估计也许收回时坏账损失，计提对应日勺坏账准备，对于其中估计所有无法收回时应收关联方日勺款项也可所有计提坏账准备基本确定能收回时应收款项组合资产负债表后来期间已收回款项、应收补助款项、保证金、押金、职工备用金等基本确定能收回或收回风险极小日勺款项，不计提坏账准备C.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备日勺应收款项对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备
（2）固定资产折旧政策采用年限平均法分类计提折旧，折旧年限分别为房屋及建筑物30年、机器设备和运送工具23年、电子及办公设备5年，残值率均为5机3存货企业存货包括原材料、在产品、库存商品、在途物资、委托加工物资、低值易耗品及周转材料等项目，发出存货采用月末一次加权平均法4收入确认药物销售收入企业在商品发出后，根据出库单和协议开具发票，以商品出库为确认收入日勺时点三会计报表分析项目2023年度2023年度2023年1-5月576,885,
022.712,106,
119.759,123,
798.资产总额460572负债总额152,338,
152.207,270,
570.252,249,
371.所有者权益总额613589若未特殊阐明，单位均为人民币元项目2023年度2023年度2023年1-5月1,218,064,
287.051,561,441,
020.98504,608,
426.34营业收入营业成本386,651,
009.55364,798,
879.8595,755,
865.0089,299,
385.6797,025,
599.5545,528,
108.58净利润阐明:企业资产总额、负债总额逐年增长，收入和净利润呈逐年上升趋势1报表构造分析a资产构造分析2023年12月31日2023年12月31日2023年5月31日金额构造比金额构造比金额构造比货币资金应收票据113,457,
631.
6119.67%64,710,
409.
449.09%102,317,
637.
2213.48%应收账款预付账款132,
756.
000.02%1,510,
000.
000.20其他应收款存货182,243,
751.
2031.59%178,616,
394.
3425.08%176,431,
081.72%其他流动资产流动147,171,
287.
2925.51%168,731,
682.
6223.69%146,993,
309.
9123.24%资产合计可供发售34,682,
293.
066.01%20,301,
744.
972.85%18,093,
400.
0119.36金融资产长期股权4,831,
353.
040.84%87,669,
586.
0912.31%93,356,
889.83%投资固定资产净额1,427,
760.
490.25%
2.38在建工程%483,946,
832.
6983.89%520,029,
817.
4673.02%538,702,
318.69无形资产商誉
12.305,000,
000.
000.87%5,000,
000.
000.70%5,000,
000.00%长期待摊费用递延13,968,
937.36所得税资产非流动49,936,
257.
998.66%47,500,
660.
526.67%45,551,
471.
9570.96资产合计资产总计14,927,
832.
322.59%71,901,
157.
2010.10%84,387,
618.65%
0.6610,836,
807.
191.88%38,435,
671.
165.40%62,812,
875.78%2,166,
454.
130.38%2,166,
454.
130.30%2,166,
454.
131.8410,070,
838.
141.73%7,523,
030.
181.06%6,411,
793.86%19,549,
328.
402.75%122,
328.
306.00%92,938,
189.77192,076,
301.
5926.98%220,421,
480.
0311.12576,885,
022.
46100.00%712,106,
119.
05100.00%759,123,
798.72%阐明:12023年末、2023年末、2023年5月31日流动资产与非流动资产构造未见重大异常变动，非流动资产比重展现逐年增长的趋势；22023年末资产较2023年末增长较多重要系非流动资产增长，非流动资产增长重要系在建工程和无形资产增长，增长日勺原因是2023年企业固定资产建设项目投资较多及购置的土地使用权所致存货2023年末比2023年末增长较多日勺原因是销售模式调整，年终押货等原因所致3）2023年5月末货币资金占比较高日勺原由于6月贷款到期；无形资产占比较高的原由于2023年购置脑脉利专利权2800万元所致4）2023年5月末应收款项期末余额大额明细及账龄坏账准备期末余雪曹往来客户名称期末余额账龄额华润医药商业集团有1限企业6个月以内（含68,184,
000.0040,
920.00个月）江苏省医药企业26个月以内（含67,863,
687.6739,
318.44应收Q上海雷允上药业有限帐款企业个月）上海铃谦沪中医药有限6个月以内（含6企业7,776,
720.0038,
883.60个月）常州药业股份有限企业医药药材分企业7,121,
990.006个月以内（含635,
609.95_____________小计________个月）2单小雨6,786,
948.516个月以内（含633,
934.74个月）3成都金百裕医药有限责37,733,
346.18188,
666.73任企业47,750,
000.004年以内47,750,
000.004北京金康驰医药投资有10,771,
020.002年以内91,
331.62限企业,上海医药集团药物销4其他售有限企业2,500,
000.003-4年1,250,
000.00应收中机国际工程设计研款究院南京分院882,
000.001-2年44,
100.00_____________小计安徽贝克生物制药有380,
000.001-2年19,
000.00限企业南京市玄武区国有资62,283,
020.0049,154,
431.625产投资管理控股（集70,000,
000.002年以内（含2年）团）有限企业预付上海第毕生化药业有帐款限企业30,000,
000.001年以内（含1年）九江昌富同商务征询有限企业12,139,
712.963年以内（含3年）九江盛仁商务征询服务有限企业小计5,784,
000.001年以内（含1年）3,058,
000.001年以内（含1年）120,981,
712.96b负债和权益构造分析
000.
01.73%35,000,
000.
04.91%95,000,
000.
0012.51%应付账款预收账款0010,000,
000.020,000,
000.
01.73%
2.81%33,805,
000.
004.45%00应付职工薪酬应交22,201,
624.
33.85%8,979,
219.
311.26%11,950,
403.
981.57%4税费23,473,
080.518,011,
252.
44.07%
2.53%20,356,
963.
582.68%67应付利息应付股利21,275,
093.
93.69%22,123,
783.
43.11%10,805,
772.
971.42%81其他应付款其他流39,615,
502.
86.87%16,011,
208.
72.25%27,107,
822.
903.57%85动负债流动负债55,
000.
000.01%443,
835.
620.06%合计1,647,
469.
10.29%1,647,
469.
120.23%1,647,
469.
120.22%2专题应付款递延收17,046,
749.178,366,
308.
92.95%
11.00%44,519,
539.
755.86%69益5,
927.16递延所得税负债非145,259,
520.
25.18%200,194,
242.
028.11%245,642,
735.
0832.34%流动负债合计0456,127,
094.
11.06%4,515,
653.
640.63%4,309,
115.
040.57%7负债合计1,669,
803.
160.23%1,420,
207.
360.19%实收资本资本公积951,
538.
40.16%890,
871.
500.13%877,
314.
410.12%0盈余公积未分派利7,078,
632.
51.22%7,076,
328.
300.99%6,606,
636.
810.88%润7152,338,
152.
26.40%207,270,
570.
329.10%252,249,
371.
8933.22%归属于母企业所有615200,000,
000.
34.67%200,000,
000.
028.09%200,000,
000.
0026.35%者权益合计少数股000113,745,
006.
19.72%106,963,
966.
615.02%106,963,
966.
6114.09%东权益所有者权益9315,700,
259.
20.99%19,270,
877.
02.71%19,270,
877.
062.54%合计负债和所有者76权益总计90,680,
696.
615.72%178,600,
705.
025.08%180,639,
583.
1623.80%83410,125,
962.504,835,
548.
771.10%
70.90%506,874,
426.
8366.78%88014,420,
906.
92.50%7424,546,
869.
73.60%504,835,
548.
770.90%506,874,
426.
8366.78%850576,885,
022.712,106,
119.
0100.00%
100.00%759,123,
798.
72100.00%465阐明:12023年末、2023年末、2023年5月31日负债与所有者权益构造未见重大异常变动，负债比重展现逐年增长的趋势；22023年5月31日负债较2023年增长较多重要系短期借款增长所致;3）其他应付款2023年末比2023年末增长较多日勺原由于2023年增长日勺应付征询顾问费较多所致；未分派利润2023年末比2023年末增长较多的原由于2023年企业股改导致当期未分派利润减少借款金额贷款借款银行利率期限备注（万元）方式抵押******有限企业所有宁房权证玄变字第418505号、第418506号、第418507号、第中国农业银行墨竹418510号、第418514号、第
15003.62%一年工卡县支行418513号房产，南京柯菲平盛辉制药有限企业所有宁房权证煤变字第2055995号、第2055994号保证秦引林、南京柯菲平制药有限企业、南京柯菲平盛辉保证制药有江苏银行南京泰山
5005.35%六个月限企业、西藏拉菲药业路支行有限企业、拉萨中菲生物科技有限企业保证秦引林、南京柯菲平制药有限企业、南京柯菲平盛辉保证制药有限江苏银行南京泰山
25005.00%一年企业、西藏拉菲药业路支行有限企业、拉萨中菲生物科技有限企业他、工保证秦引林、******有限企保江苏银行南京城中证
5006.44%六个月H支行业抵押颜培玲所有宁房权证建转字第416375号房产、颜培玲抵押、及王秀珍所有宁房权证建转字保证第4467615平安银行南京分行
45006.12%一年号房产；保证西藏拉菲药业有限企业、秦引林、4）2023年5月末短期借款明细状况如下:颜培玲合计95005）2023年5月末应付款项期末余额大额明细及账龄排科目名往来客户名称期末余额账龄名称1江西三志药业有限企业1,549,
200.003个月内2南京市中西医结合医院1,000,
000.0018个月预收3山西亨通医药连锁有限企业72,
360.003个月内帐款4河南省柏海同心医药有限企业72,
000.00超过6个月5江西信仁宜春医药有限企业63,
600.003个月内小计2,757,
160.00科目排往来客户名称期末余额账龄名称名1成都金百裕医药有限责任企业825,
930.06个月内2南京烽火星空通信发展有限企业06个月内应付3南京戈丹科技有限企业第一分企业382,
400.06个月内个0帐款月内4国药文化传播有限企业6个61,
500.0月内5北京海泰天正医药科技有限企业小计601山东北大高科华泰制药有限企业60,
000.0个月内62前锦网络信息技术（上海）有限企业0个月内6其他3南京国豪装饰安装工程股份有限企业50,
000.0个月内06月内应付4南京金中建幕墙装饰有限企业内1,379,
830.6个款5南京三惠建设工程有限企业个月006小计3,800,
000.00c损益构造分析2023年度2023年度2023年1-5月营业收入1,218,064,
287.1,561,441,
020.504,608,
426.059834营业成本386,651,
009.364,798,
879.95,755,
865.毛利558500营业税金及附加831,413,
277.1,196,642,
141.408,852,
561.501334销售费用管理费16,214,
617.23,387,
596.517,349,
110.11用14992,312,
771.289,976,
596.财务费用资产减563,024,
783.5787值损失投资收益44108,573,
030.38,113,
959.营业利润营业外93,684,
708.704324收入营业外支出839,
110.66889,
714.83922,
167.05-474,
470.091,546,
786.利润总额所得税48,262,
327.803,340,
203.41费用净利润5146,
886.7275,344,
305.192,421,
958.4171,023,
280.52,134,
620.111,726,
632.022253391,
127.127,197,
482.4919,953,
021.销售费用明细如下:序号销售费用性质2023年度2023年度2023年1-5月1工资35,392,
376.6725,199,
507.672福利费591,
477.78885,
142.36773,
201.633培训费157,
111.5044,
900.001,
500.004社保统筹22,
688.004,244,
147.831,079,
326.675劳动保险费25,
448.3047,
391.1912,
683.506装卸费仓储
914.00费用保险费7130,
533.51运送费住房893,
499.5288,
505.81公积金业务1,963,
889.882,165,
405.1,080,
125.09929宣传费业务6,
400.00330,
036.11101,267,
370.招待费业务53,525,
285.522,251,
309.111638代理费业务71259,409,
219.840,
684.95拓展费业务2,656,
303.812313117,287,
275.开发费车辆119,632,
003.3,412,
992.5014费包装费广205435,682,
000.15告费差旅费19,954,
020.0359,747,
269.009616办公费会务013,642,
000.104,810,
715.0017费劳务费征17,939,
452.60015,
848.19询费业务推0492,
417.851868,375,
285.18,
800.00广费其他18,
757.180019144,
000.00费用合计422,
659.93194,
082.22203,468,
001.3118,477,
664.522,
597.8821641,
554.388515,
281.3422296,
571.003,322,
550.0313,208,
706.23807,940,
343.352,237,
243.43,742,
870.02413,216,
989.94902023年度2551,173,
383.23,015,
791.-26,653,
228.4975,301,
477.52885管理费用明细如下:2023年度1,094,
188.014,353,
436.322,
976.130812971,0,01801,5,
86053.
9.476289,976,
596.537,
263.32序号管理费用性质2023年1-5月328,
3906.080179,360,
968.87135,
701.58501职工薪酬78493,12,
4386.
46.41510,912,
810.843,526,
855.118,551,
976.2租金563,04284,4,
75813.
1.7539,
746.5331103水电费4,444,
48444.7,292,
204.227,
712.16786,
577.58672719,
320.224保险费934,902,
598.5,288,
619.3,625,
198.32990,
365.355差旅费36653,023,
425.796业务招待费5,067,
359.936,
236.72251,142,
567.157办公费1,332,
799.1,030,
149.217,
309.02428通讯费用4246,
443.90105,
843.599培训费487,
679.324,
430.19998,
578.5610招聘费45,
910.50347,
340.992,372,
636.719,
126.6011车辆费用80458,
165.16769,
795.7612税费2,523,
935.1,018,
371.812,159,
260.8613长期摊销12,
638.9869220,
161.1014劳保费508,
139.23306,
834.612,133,
787.15聘任中介机构费用3,820,
380.15■7616维修费141,
887.671,685,
522.2881,
966.733,903,
033.9217折旧费4,488,
081.4,923,
225.72843,
026.4418无形资产摊销89799,
439.8916,
737.4219服务费260,
712.683,596,
728.20存货合理损耗463,
905.984221,
834.4930,
649.2321技术开发费29,029,
829.43,011,
140.12,110,
503.02177022其他419,
173.50901,
629.1186,
348.3523劳务费246,
775.292,114,
855.524盘亏损失92,977,
024.25经销权96108,573,
030.38,113,
959.3,301,
886.费用合计704370d现金流量构造分析93,684,
708.242023年12月31日2023年12月31日项目金额构造比金额构造比
一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到其1,349,276,
921.
97.981,968,976,
161.
97.4465%64%他与经营活动有关的现金经营活动现27,808,
287.
2.0251,821,
195.
2.5699%47%金流入小计1,377,085,
209.
100.002,020,797,
357100.0064%.11%购置商品、接受劳务支付的现金支付511,571,
226.
38.80625,270,
386.
31.2722%88%给职工以及为职工支付日勺现金支付60,249,
937.
4.57100,775,
420.
5.0425%50%的各项税费171,388,
592.
13.00275,580,
385.
13.7806%63%支付其他与经营活动有关的现金575,436,
245.
43.64997,815,
432.
49.9075%88%经营活动现金流出小计1,318,646,
001.
100.001,999,441,
625.
100.0028%89%经营活动产生的现金流量净额
二、58,439,
208.21,355,
731.3622投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金8,130,
189.
475.06%02,668,
451.53,340,
203.
475.69获得投资收益收到日勺现金处置固定
24.64%71%资产、无形资产和其他长期资产收回33,
311.
70.31%1,072,
939.
8324.31%的现金净额投资活动现金流入小计610,831,
952.
7100.00购建固定资产、无形资产和其他长期
100.00%4,413,
143.243%资产支付的现金投资活动现金流出74,604,
717.298,488,
374.
4100.
00100.00%小计93%74,604,
717.298,488,
374.
4100.
00100.00%投资活动产生的现金流量净额
三、93%-63,772,
764.-94,075,
231.19筹资活动产生的现金流量获得借56款收到的现金10,000,
000.
100.00%40,000,
000.
0100.00筹资活动现金流入小计000%10,000,
000.40,000,
000.
0100.00偿还债务支付的现金分派股利、利润
100.00%000%或偿付利息支付日勺现金30,000,
000.
95.36%15,000,
000.
057.63%0001,458,
166.6支付其他与筹资活动有关的现金筹资
4.64%1,027,
722.
203.95%710,000,
000.0活动现金流出小计-
38.42%031,458,
166.26,027,
722.
2100.00670%2023年12月
310.2023年12月31日项目金额构造比金额构造比筹资活动产生的现金流量净额-21,458,
166.6713,972,
277.80现金流入、流出构造分析表:2023年12月31日2023年12月31日项目金额构造比金额构造比经营活动现金流入小计1,377,085,
209.
6498.51%2,020,797,
357.
1197.85%投资活动现金流入小计10,831,
952.
730.77%4,413,
143.
240.21%筹资活动现金流入小计10,000,
000.
000.72%40,000,
000.
001.94%合计1,397,917,
162.
37100.00%2,065,210,
500.
35100.00%现金流出经营活动现金流出小计1,318,646,
001.
2892.56%1,999,441,
625.
8994.14%投资活动现金流出小计74,604,
717.
295.24%98,488,
374.
434.64%筹资活动现金流出小计31,458,
166.
672.21%26,027,
722.
201.23%合计1,424,708,
885.
24100.00%2,123,957,
722.
52100.00%现金流入注由于企业未提供2023年1—5月日勺现金流量表，故只分析2023年、2023年现金流入构造分析企业
2023、2023年现金流入中，经营活动产生日勺现金流入占总现金流入日勺比例均超过95%,其中97%以上来自于销售商品、提供劳务收到日勺现金，阐明企业通过经营活动获得现金的能力较强现金流出构造分析企业
2023、2023年现金流出中，经营活动产生的现金流出占总现金流出日勺比例在92%以上，2023年比2023年有所增长，其中购置商品、接受劳务支付日勺现金占比为31%—39%,支付其他与经营活动有关日勺现金占比为43%—50%,经营活动产生日勺现金净流量为正数，阐明企业经营活动能产生正日勺现金流，但由于支付其他与经营活动有关的现金增长较多，导致经营活动产生的现金净流量下降近
63.45%o
（2）财务指标分析a盈利能力指标盈利能力状况2023年度2023年度2023年1-5月净资产收益率
21.03%
19.22%
8.98%毛利率
68.26%
76.64%
81.02%销售净利率
7.33%
6.21%
9.02%注
①毛利率=（营业收入一营业成本）小营业收入；
②销售净利率=净利润营♦业收入阐明毛利率和销售净利率呈上升趋势，体现为企业的销售盈利能力在增强，但企业净资产日勺盈利能力呈下降趋势b营运能力指标盈利能力状况2023年度2023年度2023年1-5月总资产周转率（次）
2.
110.
610.17应收账款周转率（次）
6.
682.
160.71存货周转率（次）
252.
128.
441.39注
①存货周转率二主营业务成本/平均存货余额；
②应收账款周转率（总资产周转率）二主营业务收入/平均应收账款余额（平均总资产余额）阐明企业整体营运能力呈下降趋势，周转率呈下降趋势重要原由于存货、应收账款等资产金额增长较大，而销售收入未能到达相似日勺增长率C偿债能力指标资产质量状况2023年度2023年度2023年1-5月
0.
780.
760.64资产负债率
1.
271.
311.54流动比率
1.
051.
120.98速动比率注
①流动比率=流动资产+流动负债；
②速动比率=（流动资产-存货-预付账款）流动负债♦阐明从偿债能力指标来看，企业三年日勺水平基本持平，未有明显波动
（四）资产状况分析
（1）应收款项企业2023年5月末应收账款余额为177,997,
174.80元，坏账准备为1,566,
093.08元,坏账准备占比
1.75%,阐明应收账款时可收回性很好；预付账款余额为146,993,
309.91元，重要为预付的材料款和项目工程款，未计提减值准备；其他应收款余额为67,661,
947.77元,坏账准备为49,568,
547.76元,坏账准备占比
73.25%,重要原由于应收个人一单小雨47,750,
000.00元无法收回（注），本期全额计提了坏账准备注企业2023年5月6日获得江苏省南京市中级人民法院判决书，被告人单小雨将我司交于其购置万科信托理财产品的人民币5,
000.00万元中日勺3,
000.00万元用于偿还个人款项，以及以亚美（南京）环境保护科技有限企业名义向我司借款2,
500.00万元，截至判决日，尚有4,
400.00万元尚未偿还法院判决被告人单小雨犯诈骗罪，判无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人所有财产，责令被告人单小雨退赔我司损失2存货企业目前日勺存货重要为库存商品，期末存货未计提减值，伴随销售日勺增长，这部分的库存将会减少3固定资产企业目前固定资产为房屋及建筑物、运送设备、机器设备、电子及办公设备等，合计折旧占原值日勺比例为
37.37%,期末未计提减值，阐明企业固定资产的质量很好4在建工程企业目前在建工程项目有4个，为医药物流中心设备集成项目、徐庄软件园建设项目、污水处理系统整改项目、中山科技园项目一期，预算投资为
1.17亿其中徐庄软件园建设项目以实际投资计算，截止2023年5月末，在建工程账面金额为84,387,
618.65元，占预算的
71.96%,目前工程项目正在建设中2无形资产企业无形资产为土地使用权、专利权、办公软件等，其中土地使用权原值为35,029,
859.66元，已摊销1,771,
234.98元，摊销占比
5.05%；专利权原值32,395,
000.00元,已摊销4,458,
741.39元，摊销占比
13.76%；办公软件及其他原值3,414,
953.27元,已摊销994,
460.78元，摊销占比
29.12%,期末未计提减值，阐明企业的无形资产质量很好经问询财务人员，未获得有关企业或有事项信息
五、税项
（一）重要税项企业波及日勺重要税费如下:项目计税措施计税根据、七《中华人民共和国企业所得税企业所得税江法》销售收入的17%,按扣除进项《中华人民共和国增值税暂行增值税税额后日勺余额缴纳条例》华知旃.二/《中华人民共和国营业税暂行营业税宫业税计税额日勺5%条例》广朵、去好瘠好./《中华人民共和国都市维护建都市维护建设税7应纳流转税额日勺7%设税暂行条例》教育费附加及地方教育费附广级、云姓瘠安百.久/《国务院有关教育费附加征收加应纳流转税额日勺5%问题时紧急告知》注******有限企业为高新技术企业，企业所得税按15%日勺税率计缴；西藏那菲药业有限企业企业、拉萨中菲生物科技有限企业企业所得税按15%的税率计缴；******科技有限企业、南京柯菲平盛辉制药有限企业、南京柯菲平制药有限企业企业所得税按25%日勺税率计缴税务机关优惠项目详细优惠政策规定所属企业同意文献
（二）税收优惠所得税税收2023年我司被认定为高新技术企业，有高新技术******有限企业优惠效期三年，我司业经主管税务部门审核在企业证书
2023、
2023、2023三年享有15%税收优惠政策西藏那菲药业有限企业、拉萨中菲所得税税收西部地区所得税优惠生物科技有限企优惠业企业
六、关联方关系及交易关联方名称与我司关系董事长、实际控制人秦引林总经理、实际控制人颜培玲上海上柯医药有限企业联营企业江苏保德信担保股份有限企业参股企业西藏照霖投资管理有限企业受同一实际控制人控制
（一）关联方及关系
（二）关联往来余额1）应收关联方款项2023年5月31日2023年12月31日2023年12月31日坏账项目名称关联方账坏账面账面余额坏账准备准账面余额准备余备额西藏照霖投资管其他应收款20,700,
000.0020,700,
000.00理有限企业秦引林其他应收款221,
302.00上海上柯医药有24,
774.492,
864.
87143.24预付账款限企业
（2）应付关联方款项项目名称关联方2023年5月31日2023年12月310,2023年12月31日其他应付款晨照霖投资管理有限20,700,
000.002023年5月31日2023年12月
310.2023年12月31日项目名称关联方应付股利秦引林823,
734.56823,
734.56823,
734.56应付股利颜培玲823,
734.56823,
734.56823,
734.56（三关联方交易）
（1）采购商品/接受劳务状况表企业名称关联交易内容本期发生额上期发生额上海上柯医药有限企业采购商品28,745,
533.68
（2）关联担保状况担保与担保起始担保到期否已经担保方被担保方担保金额履行完颜培玲******有限企\||/5,000,
000.002023-3-312023-3-30秦引林******有限企业5,000,
000.002023-3-312023-3-30秦引林******有限企业10,000,
000.002023-10-232023-10-23秦引林******有限企业30,000,
000.002023-09-172023-09-17******有限企业、秦引林******科技有限企业5,000,
000.002023-12-162023-6-15******右限企业、秦引林******科技有限企业5,000,
000.002023-6-272023-12-15南京柯菲平制药有限企业、南京柯菲平盛辉制药有限企业、西藏那菲药业有限企业、拉萨中菲生******有限企业25,000,
000.002023-10-292023-10-28物科技有限企业、秦引林、颜培西藏那菲药业有限企业******有限企业45,000,
000.002023-5-222023-5-21南京柯菲平制药有限企业、南京柯菲平盛辉制药有限企业、西藏那菲药业有限企业、拉萨中菲生******有限企业5,000,
000.002023-4-72023-10-6物科技有限企业、秦引林、颜培
（3）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日阐明关联方拆借金额起始日到期日阐明拆入西藏照霖投资管理有20,700,
000.0000限企业
七、企业存在的重要问题及提议本次尽职调查以企业提供日勺书面和口头资料及电子数据为基础受时间、调查程序以及企业提供的资料所限，我们不也许发现企业存在的所有问题，仅对尽职调查期间发现日勺重要问题列示如下
（一）财务报表的编制从目前理解日勺状况来看，企业只有一套帐，未发现存在内外两套帐的状况
（二）货币资金从目前理解日勺状况来看，企业基本所有的采购、销售以及资金拆解所有通过银行存款或者承兑汇票，很少通过库存现金日勺方式结算，未发现存在个人卡以及体外资金的状况
（三）收入成本方面企业使用SAP系统后，由系统根据出库记录，自动生成出库和成本结转日勺凭证，未发现存在随意结转收入和成本的状况存在问题2023年12月1046号凭证，结转当月日勺销售成本，后附销售成本结转表，无编制人、复核人签字2023年5月SAP-SAP号凭证，结转销售成本，无附件经与财务人员理解，2023年后企业日勺财务系统转为SAP系统，成本日勺结转按每笔出库销售结转，凭证后不再附有关结转单据规范提议:虽然SAP系统严格按照设定的规则生成结转凭证，但也存在系统出现差错日勺也许性,提议月末对系统生成日勺销售和成本数据进行复核，防止存在系统性日勺差错
（四）费用方面2023年12月记1001号，预提业务宣传费6,781,148元，预提业务征询费20,476,
193.50元，预提拓展费用11,530,000元，业务开发费810,000元，凭证后无附件规范提议:对期末预提日勺成本费用需附合理日勺测算根据，保证费用发生的精确性
（五）出资方面的问题2023年8月，企业第二次增资由江苏华嘉会计师事务所出具了《验资汇报》（华嘉验字
[2023]042-3号）验证，截至2023年7月15日，企业已收到新增注册资本人民币1,050万元其中卢长城以房屋作价人民币250万元出资该项实物出资以2023年5月15日，江苏天宜会计师事务所出具《******医药有限企业房产项目资产评估汇报书摘要》（苏宜估字［2023］第022-1号）为根据，评估基准日为2023年5月150,评估汇报的有效期为一年，而验资汇报日期为2023年7月15日，存在出资上日勺瑕疵规范提议:提议由原评估事务所出具补充的评估阐明，由原验资事务所对该事项进行阐明
（六）股改的个人所得税问题2023年企业进行股份制改造，以截至2023年12月31日经审计日勺净资产值（计人民币314,536,
151.47元），按
1.572681的比例所有折为股份企业日勺股份，其中，人民币20,000万元作为股份企业的注册资本，折股溢价人民币114,536,
151.47元计入股份企业的资本公积金企业个人股东的股改日勺个人所得税企业未代扣代缴，经理解，股东已与税务机关到达了缓缴协议，等企业挂牌后缴纳（本次调查未获得有关根据）规范提议:企业应获得税务机关出具日勺正式文献，及时代扣代缴个人所得税
八、需强调事项如本汇报序言中所述，******企业提供日勺2023-2023年5月二年一期的财务审计汇报为汇报草稿，非正式汇报，重要财务数据由被调查单位直接提供，我们未能对本汇报内日勺财务或其他资料执行任何查对或验证程序（除非另有指明）因此，除非此外指明,我们不对本汇报内的资料的精确性或完整性承担责任和作出申明江苏计师事务所有限责任企业二零一五年八月十九日序言
1、工作范围及内容受江苏******创业投资有限企业委托，我们对******有限企业（如下简称*******企业”）进行了财务尽职调查根据约定，纳入本次财务尽职调查范围为******企业及其子企业，调查期间为2023年度、2023年度及2023年1-5月份本次财务尽职调查关注的事项包括企业历史沿革，盈利模式，财务状况，盈利状况，关联方及关联交易，财务会计核算，税项，以往接受外部审计状况等我们在现场调查工作中发现日勺除上述事项之外的重要财务及税务问题我们亦将予以关注我们的调查程序重要是获取并审阅有关资料，网络搜索查对有关资料，理解行业信息，与治理层及经营管理人员进行访谈，理解生产经营状况、业务经营模式、重要客户及供应商，分析业务及财务数据，评价内部控制，抽查重要协议等业务资料，理解关联方关系及交易，理解以往接受外部审计日勺状况，分析关联交易及同业竞争对独立性的影响，分析业务复杂性和财务可审性等本次尽职调查我们获取日勺重要资料如下:资料类别资料内容营业执照、税务登记证、组织机构代码证、企业章程、验资汇报、销售政策、销售模式等基本资料业务资料等2023年一2023年5月两年一期日勺审计汇报草稿、销售协议、生产成本资料、房屋产财务资料权证、土地使用权证等税务资料所得税申报表、营业税纳税申报表、增值税纳税申报表等其他资料I重要客户和供应商状况；员工、管理层人数；以及其他非财务信息
2、限制我们工作的原因企业提供日勺2023年—2023年5月日勺二年一期审计汇报草稿非正式稿，也许与后期出具日勺正式汇报有差异
3、汇报使用需要指出的是，我们的调查工作并非执行审计或审阅程序，因而不能亦不会提供与审计或审阅服务相似程序的保障，不会对获取的信息刊登审计或审阅意见我们的资料信息来源于企业提供日勺资料、访谈记录和企业管理层日勺口头阐明与解释我们并没有执行任何审计性质的工作，也没有对本汇报内的财务或其他资料执行任何查对或验证程序（除非另有指明）因此，除非此外指明，我们不对本汇报内日勺资料时精确性或完整性承担责任和作出申明我们没有向目日勺企业的管理层出示本汇报，以澄清当中的事实、确认当中与否存在重大遗漏或本汇报与否真实、公允地反应了该企业近来的经营业绩、业务状况和前景汇报概要概要是对本次财务尽职调查要点的概括与汇总，是财务尽职调查汇报正文及附件内容日勺浓缩和提炼，意在使汇报使用者在较短时间内可以对本次财务尽职调查日勺成果形成总体轮廓，欲理解本次财务尽职调查日勺全面状况，请认真阅读财务尽职调查汇报全文本财务尽职调查汇报的重要内容如下:第一部分-序言重要简介了我们的工作范围和限制原因第二部分-汇报概要概括了本汇报日勺重点内容第三部分-正文
一、企业基本状况概述了目的企业的基本信息、历史沿革、重要股东状况
二、企业经营状况概述了目的企业的关键技术、重要资质、商标注册、重要产品、重要工艺流程、业务范围、业务模式、销售及采购状况、存货特点、成本构成、重要客户及供应商状况等
三、财务信息分析理解企业使用的会计准则、财务软件使用状况及会计核算等；并对历史业务的财务状况进行分析，资料重要来源于企业提供日勺历史财务数据；以往外部审计状况
四、税项理解企业波及重要税项、税率及优惠政策，税费计征及计算日勺复杂性等状况
五、或有事项
六、关联方关系及交易分析企业关联方及关联方交易
七、企业存在的重要问题及提议汇总分析尽职调查发现的问题和初步处理提议
八、需强调事项如前所述，我们获得日勺资料和与管理层日勺接触是非常有限日勺，某些很重要日勺分析无法进行我们在本汇报日勺“
七、企业存在的重要问题及提议”集中列示并逐一分析了我们在工作中发现日勺重要问题正文
一、企业基本状况
（一）历史沿革
1、基本信息（截止2023年5月31日）******有限企业企业中文名称:法定代表人256注册号20,000万元人民币注册资本20,000万元人民币南京市玄武区实收资本经营地址南京市玄武区注册地址企业性质股份有限企业（自然人控股）经营范围（依法须经同意的项目，经有关部门同意后方可开展经营活动）成立日期2023年6月8日经营期限无期限
2、股东出资和历史沿革
（1）2023年4月，******医药有限企业成立由、******科技有限企业、2023年6月共同出资组建，注册资本600万元2023年6月3日，南京苏建联合会计师事务所出具了《验资汇报》（宁建验
[2023]022号），验证截至2023年6月2日，已收到投资人、******科技有限企业、分别缴纳的494。
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