风险评估报告材料

风险评估材料一览表XXXXXXX业务活动管理部门岗位设置不相容岗位决策机构，由单位领导班子，设置预算编制、审批、预算编制与预算审部门负责人构成，履行预算执行监督、绩效评价批；预算审批与预算预算业务管理职能的决策机构等岗位，明确各岗位执行；预算执行与分职责权限析评价管理工作机构，设在财会部门，履行预算平常管理职能执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算指定的归口管理部门或财设置收费、稽核、支出收款与会计核算；支1会部门（一般应为财会部门）审批、审核、支付、出申请和内部审批；核算和归档、票据、付款审批和付款执收支业务印章管理等关键岗位，行；业务经办和会计明确各岗位职责权限核算等指定的归口管理部门或财会设置债务申请、审批、举债申请与审批；债部门（一般应为财会部门）经办、对账检查等岗务业务经办与会计位，明确各岗位职责核算；债务业务经办权限与债务对账检查债务业务决策机构,成立政府采购领导设置政府采购预算编政府采购预算的编小组，由单位领导、政府采制、采购活动执行、制和审定，政府采购购归口部门，财会部门和业采购活动监督等岗位，需求制定与内部审务部门负责人构成明确各岗位职责权限批，招标文献准备与复核，协议签订与验实行机构，由采购归口部门收，验收与保管，付政府采购业务（成立专门的政府采购部门款审批与付款执行，或指定办公室为归口部门），采购执行与监督检财会部门，有关业务部门构查等成监督机构，内部审计部门在预算指标额度内进行审核采购计划审、合理设置政府采购计划的审政府采购部1批批权限、程序和责任；门、经审核的政府采购计划按摄2影应程序进行审批；、审批后政府采购计划下达给3各业务部门，作为业务部门办理政府采购业务的根据、采购活动管理2流程关键环节风险点重要防控措施责任主体业务部门采、业务部门应当以批复的政府业务部门1购的申请与采购预算和计划提出政府采购申审核请；、业务部门负责人进行复核2政府采购部政府采购部门对业务部门的政采购管理部门审核府采购申请进行审核；门政府采购活动、审核重点与否符合政府采购1开展不规范，未计划，采购成本与否在预算指标按规定选择采额度内，采购组织形式与否合规购方式、公布采等；购信息，甚至化整为零或其他、对采购进口产品、变更政府2方式规避公共采购方式等事项加强审核和审招标批政府采购信、在政府指定的政府采购信息采购管理部1息的公布公布媒体上进行公布；门、业务部1门、外部采购、对招标公告；邀请招标资格2中心预审公告；中标公告等信息依法采购活公开动管理采购项目验、根据政府采购组织形式的不采购管理部1收一样，确定验收方式；门、财会部门、组建验收小组；

2、出具验收证明；

3、财会部门根据验收证明办理4款项支付质疑投诉处质疑投诉处理、专人负责质疑投诉处理工作；采购管理部1理不及时，不规门、规定质疑答复工作的职责权2范，既不利于及限和工作流程；时发现问题，发挥社会监督作、答复中形成的多种文献由政3用，也影响政府府采购部门进行归档和保管；公信力、质疑投诉问题要进行定期梳4理汇报，发现问题，改善工作采购政府采购业政府采购档案、建立政府采购业务工作档案；采购管理部1活动务记录控制管理不善、信息门、定期分类记录政府采购信息；2管理缺失，影响政府采购信息和财、内部通报政府预算执行状况、3务信息的真实采购业务开展状况完整第五部分资产管理业务风险点及重要防控措施一览表-货币资金流程关键环节风险点重要防控措施责任主体建立健全货岗位不健全，不相、不相容岗位互相分离，未经财会部门1币资金岗位容岗位未实既有授权的部门和人员不得办理货责任制效分离，轻易出币资金业务或接触货币；现财会人员舞弊、出纳人员不得担任稽核、会2时也许计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作出纳人员不得由临时人员担任；、财务专用章由专人保管，个3人名章由本人或其授权人员保管负责保管印章人员配置单独的保险柜等保管设备；、按照规定由有关负责人签字4或盖章的，履行签字或盖章手续现金管理银行账户管理不、严格银行账户开户程序财会部门1善，多头开户，、已开立未使用或长期不用的2不及时销户，为账户及时进行销户，对已销1违规转移隐匿单户的银行账户，应在办理销户位资金提供便利后一种月，再由经办人员以外的会计人员向银行核算销户状银行账户管况，保证销户已得到执行；理、银行预留印鉴由不一样人员3分开保管，严禁一人保管所有预留印鉴；、防备网上支付的风险4资金清查制度不加强货币资金核查控制财会部门货币资金核查控制完善，也许导致、建立现金清查制度，指定1资金丢失和会计人员舞弊风不办理货币资金业务的会计人险员定期不定期抽查盘点库存现金；、加强银行对账管理，指定不2办理货币资金业务的会计人员查对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日志账及银行存款余额调整表，查对与否账账相符，账实相符；、出具资金核查汇报，对发现3的问题及时进行分析和整改，堵塞管理漏洞

（二）实物资产和无形资产流程关键环节风险点重要防控措施责任主体超原则配置资、资产预算编制参见预算业务预算编制部1产，导致资产损预算编制控制；门、资产需求失挥霍，资产配部门、政府、资产购置参见政府采购业务2置不合理，影响采购部门、资产配置活动控制；工作运行财会部门、资金支付参见收支业务控3制资产保管不善、、资产管理部门建立并使用资资产使用部1维护不妥导致资产信息管理系统对资产进行管门及人员、资产毁损挥霍，缺理；产管理部门乏资产有效记录、规定资产使用人在资产管理2和清查盘点制中的责任，对珍贵资产、危险度，产生帐外资资产使用资产、有保密特殊规定日勺资产、资产流失、产指定专人保管；资产信息失真、账实不符等问题、建立资产定期清查盘点制3度，资产管理部门、财会部门和资产使用部门定期对资产进行账实查对，出具资产清查汇报、报经资产管理部门审批；、及时做好资产记录、汇报、分4析工作，并进行资产信息日勺内部公开资产收益未及时、资产收益的收取参见收入业资产归口管1收取，导致，单务控制；理部门，财会位利益受到损失部门、资产对外签订协议参照协议2资产收益管控制；理、收益管理参见对外投资业务3控制资产管资产处置没有严、重大资产处置，建立集体议资产管理部1理格执行审核审批事决策机制；门，有关审批程序，未按照国权限负责人，、对资产的调剂、出租、出借、2家有关规定执财会部门对外投资、处置等制定管理制行，有关人员徇度，明确处置程序和审批权限；私舞弊，也许导致资产流失、单、重大资产处置需要按规定进3位利益受损行资产评估或技术审核；资产处置、资产处置收益按照国家规定4上缴或管理；、资产管理部门对处置的资51产及时进行记录并提交财会部门进行账务处理

（三）对外投资流程关键环节风险点重要防控措施责任主体、对外投资要进行可行性论证未按国家规定进1对外投对外投资决和集体决策；行对外投资单位负责人资策、重大对外投资实行专家评对外投资决策2程序不妥，未经集审制度；体决策，缺乏充、对外投资必须按照管理权限3足可行性论证，履行审批手续；导致投资失败、财会部门详细记录投资决策4过程、各方面意见，与可行性论证汇报等资料由资产管理部门归档保管，以便贯彻投资决策的责任对投资业务缺乏、确定投资方案后，财会部门单位负责人、1有效追踪管理，编制投资计划，按照投资计划资产管理部未能及时根据外进行对外投资；门、财会部部环境变化调整门、投资签订协议时，按照协议2投资方略或收回控制进行管理；投资，导致投资损失和资产流失、资产管理部门及时理解被投3资单位状况，进行动态监控；对外投资追、财会部门加强对投资收益的4踪管理会计核算和对外投资资料的1归档管理；、建立责任追究制度，对外投5资出现重大决策失误的，未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员要进行责任追究第六部分建设项目业务风险点及重要防控措施一览表-项目管理流程关键环节风险点重要防控措施责任主体项目决策立项缺乏可行性、建设项目属于重大经济事项，单位负责人1研究或者可行性决策应当由单位领导班子集体决研究流于形式，定，合用集体研究、专家论证和决策不妥、审核技术征询相结合的议事决策机制；审批不严、盲目、项目决策程序、有关责任、决2上马，导致建设策过程和各方面意见要形成书面项目难以实现预文献，妥善保管，贯彻项目决策期目的，甚至导责任致项目失败项目审核项目未通过有效建立项目审核机制建设项目归审核，项目设计口管理部门，、岗位设置上，建设项目文档的1方案不合理，概项目审核机编制与审核应当互相分离；预算脱离实际，构技术方案不能贯、审核工作由具有有关技术和专2彻等，导致建设业知识的专家参与或委托具有对项目项目质量存在隐应资质的中介机构进行审核，出患、投资失控的具评审意见；管理问题、负责审核工作的机构或人员31应当对出具的审核意见或评审意见承担责任招标管理招投标过程存在、建立建设项目招标管理制度，1串通、暗箱操作明确招标范围和规定，规范招标或商业贿赂等舞程序，公布招标公告；弊行为，也许导、需要编制项目的底的，财会部2致招标工作违法门要对标底计价内容、计价根据违规，以及中标建设项目归进行审核；人实际难以胜任口管理部门，等风险、对标底进行保密，贯彻保密责财会部门3任；、开标要委托公证机构进行检查4和公证；、构成评标小组负责评标，评5审小组组员对出具日勺评审意见承担个人责任；小组组员名单保密；、及时向中标人发出中标公告，6签订书面协议、明确权利和责任建设项目变建设项目变更审、项目确需进行变更的，建设项建设项目归1更核不严格，工程目管理部门、项目监理机构要进口管理部门、变更频繁，也许行审核，并履行审批程序；财会部门、导致预算超支、项目监理机、因设计变更导致价款支付方式2投资失控、工期构及金额发生变动的，建设项目归延误等风险口管理部门要提供完整的书面文献和其他资料；、财会部门要加强对建设项目设3计变更所波及到价款支付时审核建设项目档建设项目未及时、建设项目档案统一管理；建设项目归1案管理办理资产及档案口管理部门、、建设项目档案的归档与项目建2移交，资产未及财会部门设同步，工作任务结束后，及时时结转入账，也移交给建设项目管理部门许导致帐外资产等风险

（二）资金管理流程关键环节风险点重要防控措施责任主体建设项目资建设项目资金管工、单位要按照审批下达的投资计财会部门金的支付理不严格，价款划和预算对建设项目资金实行专1结算不及时，项款专用；目资金使用管理、财会部门及时掌握工程进度，2混乱，导致工程根据工程进度支付工程款；建设进度延迟或中断，资资产项目、价款支付要获得监理机构的31资金金损失等风险有关人员的签字确认管理建设项目资工程投资概算一般不容许调整，建设项目归金投资概算确需调整，应当履行审核和审批口管理部门，变更程序，报经同意后才能调整投资财会部门概算建设项目竣工虚列建设成本隐、建设项目管理部门和财会部门建设项目归1决算管理匿结余资金，未及时编制竣工决算；口管理部门，及时办理竣工验财会部门、及时提请主管部门或审计部门2收，导致竣工决进行竣工决算审计；算失真和帐外资产等风险、及时提请有关部门进行竣工验3收；、办理建设项目资产移交工作，5财会部门及时将资产入账第七部分协议业务风险点及重要防控措施一览表

（一）协议签订阶段流程关键环节风险点重要防控措施责任主体协议调查调查成果与被调查单位、建立协议调查汇报制协议调查组1的实际状况不符致使协度，协议签订前，必须履织部门议履行存在风险，单位行调查工作程序，出具调利益受损查汇报；、建立牵制和复核机制，2谨慎选择调查组员协议谈判与协议对方和谋在重大、实行协议谈判联席制协议谈判负1问题做出不妥让步或泄度，法律、技术、财会人责部门露本单位协议谋略导致员联合进行谈判；单位利益受损、重大经济协议应聘任外2部专家参与协议谈判；、建立责任追究制度，谈3判的重要事项和各方意见，应当进行记录并妥善保留，作为追究责任的重协议订立要凭据协议文本确定在协议确定中故意隐藏、采用原则协议文本，签协议文本确1重大疏漏和欺骗，导致订书面协议；定负责部门单位利益受损、重大经济协议应聘任法2律顾问和第三方技术专家审查协议条款协议审核对协议条款、格式审核、建立会审制度，归口管财会部门、业1不严格，也许使单位面理部门、业务部门、财会务部门、协议临诉讼的风险或导致经部门联合审查；业务归口管济利益损失理部门、审查人员对做出的审2I查成果负责，归口部门对协议审查成果负全面责任协议签订授意或合谋串通签订虚、严格各类协议的签订权协议签订经1假协议，谋取私利或套限；办部门取、转移资金、严格协议专用章保管制2度；、采用恰当措施，防止已3签订的协议被篡改

（二）协议履行阶段设置会计、出纳、稽核货币资金支付的审货币资金等资金管理岗位，明批与执行；货币资金确票据和印章管理负欧保管和收支账目1指定的归口管理部门或财会责人，其中，出纳不的会计核算；货币资部门（一般应为财会部门）得兼任稽核、会计档金日勺保管和盘点案保管和收入、支出、清查；货币资金的会费用、债权、债务账计记录和审计监督目的登记工作，出纳岗位不得由临时人员担任资产业务设置资产预算编制、实物资产产权登记、资产记录、平常管理、记录分析设置专门的资产管理部门或等岗位，明确各岗位指定归口管理部门职责权限设置对外投资经办、对外投资的可行性对外投资审核、管理等岗位，明研究与评估、对外投确各岗位职责权限资决策与执行、对外指定的归口管理部门或财会投资处置审批与执部门（一般应为财会部门）行等成立专门的管理部门或指定设置项目前期工作管项目提议和可行性归口管理部门理、技术管理、基本研究与项目决策、概建设施工管理、监督预算编制与审核、项目实行与价款支付、管理、财务管理和建建设项目业务竣工决算与竣工审设档案管理等岗位，计等明确各岗位职责权限指定归口管理部门，一般为内设置协议确定、审核、协议确定与审核；协设法制部门或办公室协议执行监督、协议议审核与审批；协议核算与归档等岗位，审批与签订；协议执协议业务明确各岗位的职责权行与监督等限流程关键环节风险点重要防控措施责任主体协议履行状况发现协议履行中的风险、明确有关负责人在协议协议业务履1监控不采用措施，协议纠纷履行过程中的责任；行部门，协议处理不妥致使国家利益归口管理部、建立协议履行定期调查2受损门制度，检查分析协议履行状况及效果，敦促对方积极履行协议；、制定应急预案，对无法3继续履行的协议，及时采用措施，减少损失协议履行监督不按照规定的程序办理建立协议履行监督审查制协议业务履审查协议的变更、解除等程度行部门，协议序，单位利益受损业务归口管、协议补充、变更及解除1理部门需按规定进行汇报和审查、以书面形式变更和解除2协议；、对导致的损失，及时提3I出索赔协议价款支付未按照协议规定的期、建立协议管理信息系协议归口管1限、金额和方式付款，也统，跟踪协议履行状况，在理部门，财会许导致单位经济利益遭临近结算期限的合理时间部门受损失或面临诉讼的风提醒财会部门进行资金结险算提醒；、协议承接人员及时搜集2凭证资料，经审批后在规定期间内提交财会部门办理结算；、财会部门对协议条款和3经审批的结算申请资料进行审核；、未按协议条款履约或应签订书面协议而未签订4日勺，财会部门在付款之前向单位负责人汇报；、财会部门应当定期与协议归口管理部门查对，5根据协议履行状况办理价款结算和进行账务处理，保证按协议约定及时结算有关价款协议登记归协议登记归档环节的、协议归口管理部门协议业务归1档重要风险包括口管理部门定期对协议进行记录、分协议及有关资料的类，登记协议的签订、履1登记、流转和保管不行、结算、补充或变更、I善，导致协议及有关解除等状况；资料丢失，影响到协、建立协议文本统一分类2议的正常履行和纠纷和持续编号制度；日勺有效处理、协议终止应及时办理销3未建立协议信息安2号和归档手续；全保密机制，致使协议签订与履行过程中、明确协议流转、借阅及4波及时国家秘密、工偿还的职责权限和审批程作秘密或商业秘密泄序等有关规定；露，导致单位或国家、签订协议保密承诺，未5利益遭受损失经同意，不得以任何形式泄露协议签订与履行过程中波及时国家秘密、工作秘密或商业秘协议纠纷处理臣协议签订履行过程、明确协议纠纷的处理单负责人，1I R中，出现协议纠纷问题，厂措施和处理责任，纠纷协议业务归假如处理不妥，也许损处理过程中，未经授权同口管理部门害单位利益、意，有关经办人员不得向对方做出实质性答信誉和形象复或承诺;、在履行协议过程中发生2纠纷的，单位应当在规定期效内与对方协商谈判；、协议纠纷协商一致的，3双方应当签订书面协议确认；、协议纠纷经协商无法处4理的经办人员应向单位I,有关负责人汇报，并根据协议约定选择仲裁或诉讼方式处理第二部分预算业务风险点及重要防控措施一览表

（一）预算编制及批复流程关键环节风险点重要防控措施责任主体提出新增需提出的新增需、建立财政补助人员和资产基提出新增需求1求、评审新增求不真实，虚报础信息数据库，加强需求审核；的业务部门项目人员、资产、业、建立和完善项目评审制，对2务工作内容，新于建设工程、大型修缮、信息化增项目未通过项目等专业性较强的重大事项，科学论证和评需先进行项目评审审按规定的预预算编制不科、召开预算编制会议，全面把预算编制部门1算编审程序学，预算编制粗握预算编制政策，细化预算编预算编进行预算编糙，不符合工作制；制及批制实际、建立预算编制、预算执行、资2复产管理、人事管理的沟通协调机制；、加强预算合理性和合规性审3核预算批复预算不进行内单位将批复的预算在单位内部预算管理委员部批复，导致预进行指标分解和审批下达会算执行力度局限性，预算约束力弱化

（二）预算执行流程关键环节风险点重要防控措施责任主体预算支出管没有按照批复、业务部门申请支出事项必须单位负责人、1理的预算安排支有预算指标，再履行预算支出审预算管理委员出、超预算指标批手续；会，财会部门，安排预算支出预算执行机构、无预算指标或超预算指标的2事项应先履行预算追加调整程序；、明确单位内部预算追加调整3程序预算收没有按照规定建立收入监控机制，按照进度组收入执收部预算执足额收取收入织收入并及时上缴门，财会部门行入管理并对应上缴财政预算执行没有进行预算、建立预算执行监控机制，运单位负责人，1执行分析，没有用信息系统对业务部门日勺预预算管理委员效果管理建立有效沟通算执行状况进行监控；会，财会部门,机制，也许导致预算执行机构、建立预算分析机制，召开预2预算执行进度算执行分析会议，定期通报预算偏快或偏慢执行状况，研究存在的问题，提出改善措施

（三）决算和预算绩效管理流程关键环节风险点重要防控措施责任主体决算编制决算与预算存、按照财政部门规定，按照规财会部门1在脱节、口径不定的时间、格式、规定进行决算一，难以及时反编制；应预算执行状、决算报表内容完整，数据精2况，导致预算管确，审核人员进行签字确认；理的效率低下、加强决算数据分析，搜集数3据资料，分析预决算差异原因，决算和撰写预算成果汇报；预算绩效管理、将分析汇报反馈各业务部门，4查找问题，制定整改措施预算绩预算绩效管理、建立绩效管理制度；绩效考核组织1机制不完善，也单位和个人、预算绩效目的的设定要通过效管理2许导致绩效目调查研究和科学论证，目啊要指的脱离实际，绩向明确，细化量化，符合客观实效监控不到位，际；绩效措施不科学，评价成果流、评价原则和评价措施科学合3于形式理、客观公正，要形成评价汇报；、评价成果要及时反馈并进行4一定范围的公开，作为改善预算管理和安排后来年度预算的重要根据第三部分收支业务风险点及重要防控措施一览表-收入业务流程关键环节风险点重要防控措施责任主体截留、坐支、挪用、建立非税收入定期稽查制1非税收入，非税度，贯彻收缴责任，严格责任收入不开具缴款追究；书，隐瞒应缴收、建立收入征管信息系统，进2收入管收入执收部入行收入分析，财会部门定期与理门,财会部门收入执收部门对账；、严格收费票据管理，开票和3截留、坐支其他收收款分离，收入和票据定入期查对；、定期进行财务检查和内部审4计监督，加强往来账的清理和检查工作-支出业务流程关键环节风险点重要防控措施责任主体、申请支出事项必须有预算指1标，无指标或超指标的支出1不能进行申请；支出范围和开支、财会部门进行预算指标审2原则不符合有关支出事项事前核；申请支出事规定，导致预算申请审核和审项部门，财会执行不力，甚至、申请支出部门按照单位内部3批部门发生支出业务违授权审批权限进行逐层报批；法违规的风险、审核审批后，按规定开展支4出业务支出事项缺乏事、财会部门进行单据审核，签1支出管后监控，也许导订审核意见；理申请支出事项致乱列支出，超、根据支出事项数额及支出事事后支出审批部门，财会部2指标列支出、虚项性质的审批权限由不一样的门假票据套取资金审批人进行审批等风险资金支付不符合国库集中支付、、出纳人员进行复核；1政府采购、公务支付控制财会部门卡结算等政策规、按照规定的资金支付方式进2定，导致支出违行资金支付.规风险核算和归档控、财会部门根据支出凭证及时会计资料不全，1财会部门精确登记账簿；制导致责任确认不清、会计档案妥善保管、严防毁2损、散失、泄密或不妥使用

（三）债务业务流程关键环节风险点重要防控措施责任主体、进行债务项目论证和评估，1财会部门编制债务融资和偿还未经充足论证或方案；未经集体决策，、大额债务在充足论证的基础2私自对外举借大单位负责人，债务项目确定上，由单位领导班子集体决定；额债务，也许导债务业务归及审批致不能按期还本口管理部门、需报请主管部门和财政部门3付息，出现财务进行外部审批的，按照规定进风险行报批、按照规定的用途使用资金；

1、财会部门按照债务融资和偿2还方案准时还本付息，做好偿债务管理和监控债准备；不严，没有做好单位负责人，债务项目的履还本付息的准、财会部门定期查对债务余债务业务归3行备，出现财务风额，进行债务的对账和检查控口管理部门，险或单位利益受制；财会部门损、归口部门及时进行债务清4理，防备控制债务风险、财会部门及时进行债务业务债务没有及时纳1的会计核算；入账内核算，形债务核算与归财会部门成帐外债务和财档、做好档案保管工作，妥善保2债务业务风险管有关记录、文献和凭证务管理第四部分政府采购业务风险点及重要防控措施一览表、采购预算编制与计划管理1流程关键环节风险点重要防控措施责任主体政府采购预资产管理与预建立预算编制、政府采购和资产采购预算编算编制与审算编制部门之管理等部门或岗位之间的沟通制部门、财会1核间缺乏够沟通协调机制，联合进行政府采购预部门、业务协调，政府采购算编制部门活动与业务活动相脱节，出现资金挥霍或资产闲置等问题采购计划编超预算指标和业务部门严格按照政府采购预业务部门采购预制内容编制采购算范围、数量、金额和规定等编算计划计划，影响政府制政府采购计划管理采购预算股执1行效果采购计划审政府采购需求、政府采购部门审核采购计划政府采购部1核审核审批不严的合理性采购计划与否列入预门、财会部门格，未按政府采算、与否与业务部门的工作计划购预算进行采和资产存量相适应；与否与资产购，影响政府采配置原则相符；购预算的严厉

1、专业性设备附有有关技术部2性和政府采购门的审核意见；效果、财会部门对采购计划与否3。