《上海交通大学会计审计》课件

上海交通大学会计审计欢迎来到上海交通大学会计审计课程！课程目标培养审计专业人才提升职业素养掌握会计审计理论和实务，培养独立思考、分析问题和解决树立职业道德，遵守审计准则，维护审计独立性，提升职业问题的能力胜任力审计的基本概念定义目标原则对经济活动进行独立的鉴证，以发对财务报表发表意见，增强投资者独立性、客观性、专业胜任能力、表意见，提高财务信息质量和公众对信息的信任谨慎性审计准则的重要性规范审计行为提高审计效率增强信息可靠性123统一标准，确保审计质量，维护建立框架，指导审计工作，避免为投资者提供可靠的财务信息，审计公正重复和浪费促进资本市场健康发展审计风险与审计风险模型审计风险审计风险模型审计师未能发现重大错报的风险将审计风险分解为固有风险、控制风险和检查风险重要性水平与审计证据重要性水平1审计师判断重大错报的临界值，影响审计程序设计审计证据2支持审计结论的可靠信息，来源包括财务报表、内部控制文件、外部文件等内部控制的基本要素控制环境组织的价值观、道德规范和控制意识风险评估识别、分析和管理组织面临的风险控制活动防止和发现重大错报的具体措施信息与沟通及时、准确地收集、记录和传递信息监督对内部控制的有效性进行监控和评价内部控制的评价设计有效性1内部控制是否能有效防止和发现重大错报执行有效性2内部控制是否被一致地执行整体有效性3内部控制体系的整体设计和执行是否有效审计程序的设计风险评估1识别和评估财务报表重大错报风险控制测试2验证内部控制的有效性，降低控制风险实质性测试3验证财务报表数据是否真实可靠审计取证的种类及特点12审计凭证外部文件原始凭证、会计凭证、财务报表银行对账单、供应商发票、客户确认函34内部文件口头证据内部控制文件、管理层会议纪要、员工调查问卷管理层解释、员工访谈、专家咨询审计取证的收集和评价收集评价审计师应收集充分、适当的审计证据，支持其审计意见评价证据的可靠性、相关性和充分性，确保证据能支持审计结论实质性测试程序的设计分析程序细节测试分析财务报表数据，识别异常情况，进行进一步调查验证财务报表数据，确认数据是否真实可靠审计报告的基本内容标题意见段表明审计报告的性质和目的表达审计师对财务报表的意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见其他信息包括审计师名称、日期、审计范围、审计准则等审计报告的类型标准无保留意见保留意见审计师对财务报表没有发现重大错报审计师对财务报表存在重大错报，但其他方面没有重大错报否定意见无法表示意见审计师对财务报表存在重大错报，且对财务报表整体产生重大影审计师无法获得充分、适当的审计证据，无法发表意见响审计报告的修订修订原因修订内容财务报表发生重大变化，审计范围修改意见段、增加说明段、修改日发生变化，审计师发现重大错报等期等审计沟通的基本要素内容1包括审计发现、审计意见、审计建议等方式2包括书面沟通、口头沟通、非正式沟通等对象3包括管理层、治理层、监管机构等审计沟通的有效方式书面报告详细记录审计发现、审计意见和审计建议口头汇报面对面沟通，解释审计发现，并提供建议非正式沟通在非正式场合进行沟通，解决问题，达成共识审计项目的质量控制领导责任1制定质量控制政策，确保审计质量人力资源2聘用合格的审计师，提供培训和发展机会执行阶段3遵循审计准则，实施质量控制程序监督评价4定期评估审计质量，改进审计方法和程序审计问题的识别与应对问题识别1通过风险评估、控制测试和实质性测试识别审计问题问题评估2评估审计问题对财务报表的影响问题应对3采取措施解决审计问题，确保财务报表真实可靠审计结果的分析与评价12风险分析结果评价分析审计发现的风险因素，判断风评价审计工作的有效性，总结经验险的可能性和重大性教训，改进审计方法和程序3信息反馈将审计结果反馈给管理层、治理层和监管机构审计独立性的保证客观性专业胜任能力审计师应保持独立的立场，不受任何利益影响审计师应具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作审计职业道德的要求诚信客观公正诚实正直，维护审计的信誉公正无私，不偏袒任何一方专业胜任能力保密不断学习，提升专业技能保护客户信息，遵守保密原则审计师的职业发展初级审计师1参与审计项目的执行，积累经验高级审计师2独立负责审计项目，指导初级审计师审计经理3领导审计团队，负责项目管理和质量控制合伙人4参与公司管理，拓展业务，维护公司利益审计数据分析与处理数据采集数据分析从不同来源收集审计数据，包括财运用统计分析、数据挖掘等方法，务报表、内部控制文件、外部文件识别审计问题等数据处理对审计数据进行整理、分类和汇总，便于分析和评价审计信息系统的应用审计数据管理审计程序自动化利用数据库管理系统，存储、运用自动化工具，提高审计效管理和维护审计数据率，减少人为错误审计结果分析利用数据分析工具，分析审计结果，识别风险和趋势新兴审计领域的发展数据审计网络安全审计环境审计123对大数据进行审计，确保数据真对网络安全进行审计，防范网络对企业环境保护行为进行审计，实可靠，支持决策攻击，保护信息安全推动企业可持续发展案例分析审计质量问题案例背景问题分析某公司财务报表存在重大错报，审计师未能发现审计师未执行足够的审计程序，未识别风险因素，未保持足够的专业谨慎案例分析舞弊审计案例背景问题分析某公司存在舞弊行为，包括虚假交公司内部控制薄弱，管理层存在舞易、挪用资金等弊意图，审计师未能有效识别舞弊风险案例分析内部控制缺陷案例背景1某公司内部控制存在缺陷，导致财务报表存在重大错报问题分析2控制环境薄弱，风险评估不充分，控制活动失效，信息沟通不足，监督机制缺失案例分析审计报告问题案例背景某公司审计报告存在问题，导致投资者误解财务报表问题分析审计师未尽职尽责，未识别重大错报，未发表恰当的审计意见课程小结与拓展希望这门课程能帮助大家掌握会计审计的知识和技能，为未来的职业发展打下坚实的基础。