2023年上半年贵州年注册会计师考试审计舞弊风险评估程序模拟试题

年上六个月贵州年注册会计师考试《审计》舞弊风2023险评估程序模拟试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、内部审计师为保持其纯熟性有责任继续其教育有关从事审计工作的内部审计1I师的继续教育规定，如下哪项陈说是对的时I内部审计师被规定每年接受小时的继续职业教育并且三年内不能低于小A40120时；为继续保留资格，必须到达有关注册内部审计师日勺那些正式规定；B CIA作为官员或委员会组员参与正式的会议,没有到达后续职业发展的原则；C IIAD只有在远程学习方案经事先同意时，该方式才能到达后续职业教育的规定HA、运用下面的案例回答问题至琼和约翰相识已经很数年了，他们在大课时就2510是好朋友，所学专业都是会计毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作约翰是个很能干的雇员，伴随约翰才能的不停发挥，琼逐渐对他委以重任一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文献、记录和银行调整表的审批（）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活1I动没有人检查他的工作决定扩展业务，开设某些新的商店（）琼一般处理最2紧急的问题……即他大学专家称为日勺危机管理在时间容许日勺状况目的程序，该程序是翻译程序A加密程序B调式程序C编译程序D、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理也许收受了某些大额捐赠并将它25们存在其他账户，或者以另一种组织的名义索取捐赠在检查这些不妥行为时存在性时，如下审计程序中最合适的是I运用通用审计软件抽取尚未收到欧已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额A I J抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其他捐赠者进行记录抽样，然后函证他们B向该组织和其附属组织捐赠的总额对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异C运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差D异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单

二、多选题共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意，25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分

10.

5、某企业使用局域网将总部与个地区销售处相连包括审批在内的销售1LAN4信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保留，此外总部还负责储存存货和运送每个地区销售处日勺计算机都与总部的相联，各销售处之间日勺信息也I要通过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运送、开票以及账户状I况日勺适时证明该企业紧张其信息的精确性和敏感性，因此实行控制以保护各销售处使用的数据库数据是根据树状构造建立的模型，每种记录类型都对应I1着若干低层次欧独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当顾客进入系统I后，系统要向顾客提出一系列的问题这些问题包括顾客的姓名及其母亲的生2日，总部计算机中保留了一种顾客姓名和该顾客能接触哪些文档/程序以及可以3对这些文档/程序进行操作的矩阵近来新增长的系统控制包括一种关闭lock-out程序这一程序当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该4记录这一控制保证在销售到处理业务时，每笔交易均有最新的最精确的信息可以运用上述局域网属于哪种类型？LAN LAN星型；A Star环型；B Ring层级型；C Hierarchical完全互相联合；D FullyInterconnected、许多组织通过资金电子转账向其供应商付款，而不是签发支票有关与签发支2票有关的风险，如下风险管理技术中，资金电子转账代表了哪一项？I控制A接受B转移C回避、为了合适地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的D3努力A a.证书B b.特点C c.绩效D d.、如下哪项不是撤出会议（退出会议）的目的？4处理冲突A讨论业务观测成果（）和提议B engagementobservations确定未来审计业务重点C确定管理层对业务观测成果和提议的行动和反应D J、内部审计师需要对的评价如下哪个学科5内部审计程序与技术；A会计原则与技术；B管理原则；C营销技术D、企业年运行状况改|有关数据如下销售收入（个）变动成62023150,000$9,000,000本直接材料直接人工制造费用销售费用固$1,800,000$720,000$1,080,000$450,000定成本制造费用管理费用销售费用所得税率企业估$600,000$567,840$352,80040%计下一年度直接材料成本将上升直接人工成本将每个上升元，到达每个10%,

0.60元，固定销售费用将上升元所有其他成本将保持与本年同样日勺比例

5.429,520或金额企业年日勺毛利是2023A$3429360B$4232160C$4350000D$

4800000、微型计算机软件程序的口令是用来防止7不对的地处理数据A未经同意访问计算机B不完整地更新数据文档C未经同意使用软件D、某企业决定实行更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定8代表了哪种风险应对方式？接受风险A共享风险B防止风险C减少风险D、如下哪项内容是环球信息网的首要构成部分？9服务器、客户端和传播控制协议/因特网协议A TCP/IP服务器、外网和客户端B服务器、扩展置口号音和传播控制协议/因特网协议C XMLTCP/IP客户、传播控制协议/因特网协议和超文本标识语音D TCP/IP HTML、资本构造决策会影响融资比例，这些融资来源于10短期负债和长期负债A负债和权益B短期资产和长期资产C留存收益和一般股D、为了使内部审计师遵守《原则》的规定，掌握目前和未来开展内部审计业务11所需日勺知识、技能和胜任能力，内部审计师应当可以展示其已学习并通过考试A与审计经理讨论培训需求B贯彻继续教育培训计划C在过去两年中至少参与了一种培训班D、在哪种状况下内部审计师认为也许存在舞弊行为12现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行A由负责保管永续盘存记录日勺职工负责查对每月银行对帐单B应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职工保管C只有一名职工有权接触备用现金除了偶尔督导或审计人员进D prettycash fund行突击清点、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以13便支付在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定深入搜集证据下列程序中哪一项最有助于提供更多证据使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项日勺供应商名单；对这些事A项进行抽样并追踪检查其支持文献，如验收汇报等；对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；B对被调查期间有代表性的验收汇报进行抽样，并追踪审查经同意的付款；注意C未经恰当程序的任何事项；对上月接到的发票进行抽样检查，以确定与否具有合适的付款授权；并追踪审D查验收汇报等支持文献、与无法储存服务有关的服务特性是14无形性A同质性B易逝性C不可分割性D、某小都市自己管理养老基金根据都市日勺规章，养老基金只能投资于债券、金15融市场基金或高质量的股票审计人员已经证明了养老金帐户日勺存万籁，基金余额并不尤其大，由都市财务员管理审计人员决定估计基金投资收益，措施是用基金平均余额乘以目前投资组合正气加权平均投资收益率在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比估计的少得多下一步审计人员应当问询财务人员投资收益少于估计金额日勺原因A通过理解红利和向有关服务机构征询来编制一份更详细的收益估计汇报，列B示出特定股票或债券支付的利息或股息告知管理当局和审计委员会也许会有舞弊行为，并提议邀请法律顾问一起完毕C调查从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日志帐，以便确定现金与否收到D、内部审计合适及组织角色应当是16I协助外部审计人员以减少外部审计费用A实行调查研究以协助组织到达更有效率日勺运行B履行董事会中审计委员会的调查职能C履行评价职能，对组织日勺各项活动提供审查与评估服务D、内部审计师应当采用哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围17将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再深入采用行动；A不管完毕业务所需增长的时间，开展额外欧工作；B I按计划继续业务，并在随即的业务中包括未预期到的问题；C评价按计划完毕的业务与否是合适的D、迫于当地环境保护组织的压力，一家印刷企业将它所使用的油墨换成了无毒环18境保护的类型这一项组织变革是一前瞻性变革A反应性变革B渐进式变革C战略性变革、下审计计划工具中最常见，并能保证一定期期内合适的审计D19I覆盖面的是长期日程安排表A工作方案B审计业务预算C审计业务章程D、对企业应付账款的审计发现，负责维护卖方主文献的人员还可以将卖方发票输20入应付账款系统在撤出会议上，管理层同意纠正此问题那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应当期望发现如下哪种状况？管理层已将维护卖方主文献的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；A管理层已比较卖方主文献与否被添加了未经授权的卖方信息；B管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文献的员工输入发票信息;C管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和同意付款D、有法律效力的证据是指21可以合理地免于差错和偏见，并忠实反应所代表事项的证据A通过观测人、资产和事件获得的证据B I意在强化或深入证明已搜集的其他证据的附属性证据C可以证明事实精确，并据以推断其他事实的证据D、某企业正计划在它的一种附属制造企业开发并实行一种新的电算化采购订货系22统制造企业副总经理规定内部审计师加放负责实行该项目的小组该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表构成审计主管但愿承担这一项目的工作，J因此指派一种高级审计师加入并“在需要时”协助工作假设该高级审计师实行了如下工作，假如作为事后审计规定他审查该采购订货系统，哪一项也许会损害他的客观性协助确定和定义控制目的A I测试系统开原则的合规性B审查系统和编程原则的充足性C为新系统草拟运行程序D、有关通过内部的“顾客对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据23安全性，下列陈说中那一条最精确？对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文献来控制的A I对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定时应用程序来控制的B数据的安全决定于对顾客身份的识别和认证的控制；C I I使用顾客对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制微弱环节D、分企业经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，如下哪项审计程24序与这一结论最有关？实地查看设备以确定与否有重大变化A抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的构成，并分析原B则成本差异对存货进行实物盘点C抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本D记录日勺精确性、企业的应收账款的回收期等于25I销售的在外期限A存货/日均销售B存货转换期C日均销售/总资产D下，约翰也协助处理这些问题尽管工作中很成功，但约翰（）在个人经济方面却3碰到了困难最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必紧张需要使帐户平衡但他变得越来越贪婪“这样盈利多轻易”，他自言自语他感到自己是企业的关键组员，（）他为企业欧|成功所付出的远远不小于企业予以他的回报他认为需要两个或4三个人才能替代他的工作伴随盗窃金额的不停增大，（）他开始做假帐这些行5为使约翰有能力购置昂贵的汽车，每年带领全家进行多次旅行（）他还加入了一6家奢华的乡村俱乐部然而，家中也？文献征兆A事态压力B犯罪机会C身体征兆D、在准备存货定价测试时抽样计划中，如下哪个陈说阐明记录抽样比非记录抽样3更具有优势减少可容忍误差水平；A提供抽样风险的数量性测量；B将非抽样风险减少到最小；C抽样成果规定非数量性的体现D、超过原预算的采购申请需要市场经理同意这个程序、能对组织中紧缺资源进4I行最有效日勺配置、是一种发现性控制程序不必要，由于是根据实现时利润II IIL来评估每一种产品经理的业绩只有A I只有B HI只有和c n ni、和都对D inni、某个组织与它日勺一种重要供应商之间产生了协议争议可以消除这种争议的最5佳证据是签约双方的口头证明；A协议文本的正本；B签约双方欧签约活动；C J来自供应商律师日勺证明信D、某企业只销售一种产品，销售单价为美元，购入价为美元除工资外，64020销售人员还按销售额的提成去年，企业的（税后）净收入为美元I5%1100,800企业应按的税率缴纳所得税企业的固定成本如下广告费美元租金30%I124,000美元工资美元其他固定成本美元合计美元假如企60,000180,00032,000396,000,业将销售佣金提高到销售额的同步将工资支出减少万美元,那么，今年，企10%,8业必须实现多少销售额，才能赚取与去年同样的净收入？I美元A1,150,000美元B1,630,000美元C1,042,000美元D1,100,

000、在获得证据时，审计师判断出评价审计风险的主观与客观原则，下述何种风7险原因最客观？此前的审计结论A J审计单位规模B对经营管理的满意程度C员工、系统或环境的变化D、针对小型仪器制造商的验收系统日勺审计过程中，审计师应当关注该职能日勺如8下哪项风险错误接受不合格产品A接受产品超过现今需求B向关联方支付较高价款C接受未订购产品D、如下哪项技术可以最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？9应用积极的倾听技术，承认与会人员的情绪，保持后者的参与精神A容许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议B程以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程C I对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的D行动、由于登录系统的过程比较琐碎并且枯燥，顾客常常把登录序列保留在个人电10脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列这一做法的风险是数据文献备份程序的有效性会减少A没有受到充足训练的顾客会犯更多的错误B I个人电脑上的敏感数据史轻易泄露C任何能访问个人计算机的人也能登录主机D、对决策过程十分重要不过在决策者控制范围之外日勺变量，例如经济环境，被11认为是绩效原则A约束条件B外生变量C决策变量D、某企业将多出日勺短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题12时最可靠的检查是I比较成本数据和目前市价A函证经纪人持有欧证券B confirmation,I使用权益法重新计算投资持有价值C计算折溢价的摊销D、企业内部审计部门已初步断定,企业内部日勺一种重要部门存在不妥会计做法13此后,企业总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查，不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此状况，首席审计执行官可以采用日勺最恰当行动是将总裁的上述指示向国际内部审计师协会汇报，并祈求后者提供职业道德解释和A指导继续调查上述领域，直到弄清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所有有关B事实告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席汇报C将上述问题通报外部审计师.以防止为企业也许存在日勺犯罪行为推波助澜D、在收货部门为已经订购但尚未收到日勺货品保留采购订单档案，这是一种用以保14证如下哪项内容日勺控制措施？将货品及时发送给恰当的部门；A只接受那些得到授权的货品；B在收货时对货品进行精确清点；C货品在接受后不会丢失D、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷,这15是由于外部审计师可以增强内部控制抽样技术的成效A同意内部审计师日勺汇报，从而改善后者向管理层提供日勺保证服务的质量B为内部审计师提供独立的真知灼见C通过提供来自对其他被审计单位日勺类似审计业务的类似审计业务的信息，协D助内部审计师开展审计、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉日勺某一领域进行审计由于时间上的16限制，没有配置对应的监督人员该审计人员受领这一任务是出于增长经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力不过该审计人员仍编制出全面的工作底II稿并向管理当局汇报了审计成果在该情形下审计部门使用不熟悉有关业务的审计人员，违反了准则的规定；A审计部门未提供充足的监督工作，违反了准则的规定；B既然《道德原则》未波及监督，内部审计主管未违反《道德原则》；C审计部门遵照了准则及《道德原则》D、某企业日勺销售条件如下日内付款者可享有折扣，日内付款者不享有17102%60折扣该企业每天以美元的单位价格售出单位该企业每天日勺顾10I100060%客拿到了折扣而剩余日勺的顾客平均在内付款假如企业启动更为强硬40%70的收款政策，并且将不拿折扣的顾客的平均付款时间减少至天，这些状况会对60企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）减A少万元美元28减少万美元B24减少万美元C4减少美元D

4000、某生产线经理有权同意订购并验收需要定期维修的所有机器替代零件内部18aI审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应企业订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将IJ这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后,在经理与其亲属之间私分如下哪项测试最能协助该审计师决定与否对匿名信进行深入调查？分析记入维修费用的替代零件，检查替代项目数量的合理性A对零件发票进行抽样，检查与否得到合适的授权以及与否有收货单据B将本季度的维修费用与此前时期的相比较C对替代零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估D、哪种类型的证据在评价应收账款回收日勺也许性时最可信？19肯定式应收账款函证回函A否认式应收账款函证回函B应收账款帐龄分析C运单D、如下有关机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不对时日勺？20风险管理归根究竟是董事会的职责A风险管理可通过直线管理人员改定期评估得到改善B I风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受状况C风险管理规定内部审计部门进行参与，以便其得到董事会改承认D I、假如某审计师但愿测试与否只有通过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的21审计程序应当是应用通用审计软件来随机选择既有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授A J权表格；选用所有程序修改申请表样本，将申请表追踪B将既有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较对所发现不一样之处C进行抽样测试，以查对恰当授权问题；获取信息系统管理员在过去个月时间中实行的编程项目清单，从清单中选用D6样本，追踪至程序修改授权表格、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观理解，并可成为分析复22杂经营过程的手段时评价内部控制的措施是流程图法A flowchartingapproach调查问卷法B questiomaireapproach矩阵法C matrixapproach详细描述法D detailednarrative approacho、在公开上市欧企业，管理层一般规定内部审计师参与检查公开时或内部使用的23J季度财务汇报下列情形中，一般不能作为这一参与原因时有管理层也许考虑其在资金市场上的声誉A管理层也许紧张季度财务汇报错报会导致有关惩罚B《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务汇报C管理层也许认为内部审计师参与检查季度财务汇报将有助于增强管理层内部决D策日勺有效性、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同步将语句翻译成24。