《中国的税收政策》课件

中国的税收政策本课件将探讨中国税收政策的方方面面，从基本概念到发展历程，从制度特点到改革方向，以及国际比较和未来展望导言税收政策中国税收政策税收政策是国家财政收入的重要来源，也是政府调控经济中国税收政策经历了漫长的发展历程，不断适应经济社会的重要手段发展的新形势，为经济发展提供了强有力的支撑税收政策的重要性财政收入经济调控12税收是国家财政收入的主税收政策可以调节收入分要来源，为公共服务提供配，促进经济结构优化，资金保障稳定经济运行社会公平3税收政策可以调节贫富差距，维护社会公平正义，促进社会和谐发展中国税收政策的发展历程1949-19781计划经济体制下的税收政策，以税收筹集资金为主要目标1978-19932改革开放初期，税收制度逐步完善，以促进经济发展为主要目标至今1993-3市场经济体制下的税收政策，以优化资源配置，促进经济转型升级为主要目标中国税收制度的特点多税种综合与分类相结合税收优惠中国税收制度涵盖了多种税种，中国税收制度既有综合的税种，中国税收制度设有多项税收优惠包括增值税、企业所得税、个人也有分类的税种，满足不同经济政策，鼓励企业投资，促进经济所得税等主体和经济活动的需要发展个人所得税征收范围税率扣除项目个人所得税适用于在中国境内取得工个人所得税采用累进税率，收入越高个人所得税设有多项扣除项目，例如资、薪金、奖金等所得的个人，税率越高基本生活费、子女教育费用等企业所得税企业所得税1应纳税所得额2企业收入减去成本费用和允许扣除的项目后得到的差额税率3企业所得税的税率为，部分行业适用优惠税率25%征收方式4企业所得税实行年度自行申报，按年计算应纳税额，并缴纳税款增值税增值税1征收范围2增值税适用于货物和服务的销售，以及加工、修理、修配等业务税率3增值税的税率分为、和三个档次，根据商品或服务的性质而定13%9%6%征收方式4增值税实行增值税专用发票制度，实行抵扣机制，即企业可以在购进货物和服务时抵扣进项税额，只对增值部分征税消费税1020烟草酒精香烟、卷烟等白酒、啤酒、葡萄酒等30汽车乘用车、商用车等资源税征收范围资源税适用于开采原油、天然气、煤炭等资源的企业税率资源税的税率根据资源的种类和开采成本等因素而定征收方式资源税实行从量计征，即根据开采的资源数量来计算税额印花税房产证合同对房产证征收印花税，税率为千分之一对经济合同征收印花税，税率根据合同的类型和金额而定房地产税土地增值税征收范围税率土地增值税适用于转让房地产取得的增值收入土地增值税的税率为，并根据增值额的比例进行累进30%征税关税进口关税1对进口商品征收的关税，用于保护国内产业和调节国际贸易出口关税2对出口商品征收的关税，通常是为了调节国内资源的利用和保护环境中国税收政策的改革方向优化税收结构完善税收征管调整税种结构，优化税收制加强税收征管，提高税收效度，促进经济发展率，降低税收成本增加税收透明度公开税收政策，提高税收透明度，增强税收政策的公信力降低税率减轻企业负担促进经济增长降低税率可以减轻企业的税收负降低税率可以激发企业活力，促担，提高企业盈利能力，促进企进投资和消费，拉动经济增长业发展优化税收结构优化税收结构1调整税种结构2根据经济发展需求，调整税种结构，优化税收制度完善税收制度3完善税收制度，提高税收制度的科学性和合理性，促进公平竞争提高税收效率4提高税收效率，降低税收成本，促进经济发展完善税收征管完善税收征管1加强税务稽查2加强税务稽查，打击偷逃税行为，维护公平竞争的环境优化税务服务3优化税务服务，简化税收申报流程，提高纳税人满意度运用现代信息技术4运用现代信息技术，提高税收征管效率，降低税收成本增加税收透明度12公开税收政策公布税收数据公开税收政策，让纳税人了解税收公布税收数据，让公众了解税收收政策，提高政策透明度入和支出情况，提高税收透明度3接受社会监督接受社会监督，提高税收政策的公信力，增强纳税人的信任感税收优惠政策减免税对特定行业、企业或个人减免税收，鼓励投资和消费，促进经济发展税收抵免允许纳税人将某些支出从应纳税所得额中扣除，减轻税收负担，鼓励特定行为税收返还对符合条件的纳税人，政府返还部分税款，鼓励企业发展和创新对企业的税收优惠科技创新小微企业对高新技术企业、研发投入较高的企业给予税收优惠，鼓对小微企业实行税收优惠政策，降低企业负担，促进小微励科技创新企业发展对个人的税收优惠税收优惠政策的评估有效性公平性评估税收优惠政策是否达到了预期目标，是否有效地促进评估税收优惠政策是否公平合理，是否有效地维护了社会了经济发展公平正义中国税收政策与国际接轨税收协定国际税收标准12中国与多个国家签署了税中国积极参与国际税收标收协定，避免双重征税，准制定，不断完善税收制促进国际经贸合作度，与国际接轨税收信息交换3中国与其他国家建立税收信息交换机制，打击跨境逃税，维护全球税收秩序税收政策的国际比较税收体系1比较各国税收体系，包括税种、税率、征管方式等方面的差异税收负担2比较各国税收负担水平，分析税收负担对经济发展的影响税收效率3比较各国税收效率，分析税收效率对经济发展的影响税收政策的国际协调信息共享各国之间建立税收信息共享机制，打击跨境逃税，维护全球税收秩序政策协调各国之间协调税收政策，避免税收冲突，促进国际贸易和投资税收政策的全球趋势数字化税收绿色税收随着数字化经济的发展，税为了应对全球气候变化，各收政策也朝着数字化方向发国正在积极发展绿色税收，展，以适应新的经济形势鼓励环保行为国际税收合作为了维护全球税收秩序，各国之间正在加强国际税收合作，共同打击跨境逃税未来中国税收政策的发展方向科技创新绿色环保鼓励科技创新，对科技型企业给予税收优惠，促进产业升发展绿色税收，鼓励企业进行绿色环保投资，保护环境级结论与展望中国税收政策在未来将继续与时俱进，不断适应经济发展的新形势，为经济发展提供强有力的支撑。