《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理全面预算管理是现代企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标，提高经济效益的重要手段课程简介课程目标课程内容了解全面预算管理的基本概念、流程、方法和应用，提升预算管涵盖预算管理基础、编制、实施、控制、评估、信息化管理等方理能力面预算管理的重要性规划与控制目标导向

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22.预算提供企业经营活动的计划预算将目标分解为可操作的行和控制框架，提高资源配置效动方案，促进企业目标实现率绩效评估协同合作

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44.预算提供绩效评估依据，帮助预算协调各部门目标，促进企企业及时发现问题，改进工作业内部协同合作，提升整体效益预算管理的基本流程计划阶段制定预算目标、收集数据、编制预算1执行阶段执行预算计划、监测预算执行情况，进行预算调2整控制阶段分析预算偏差、采取措施纠正偏差，进行预算控3制评估阶段评估预算绩效，总结经验教训，为下一期预算编4制提供参考战略与预算的关系战略目标1预算目标2预算指标3预算方案4预算执行5收入预算销售预测销售策略价格策略根据市场分析、历史数据等预测销售额制定销售策略，例如促销活动、新产品制定合理的定价策略，平衡利润和市场，为收入预算提供依据推广等，以提高销售额竞争力成本预算直接材料成本直接人工成本预测生产所需原材料的数量和价预测生产所需工时和工资率，控格，控制直接材料成本制直接人工成本制造费用预测生产过程中发生的间接费用，例如折旧、维修等费用预算营销费用管理费用财务费用预测广告、促销、市场调研等费用，控制预测行政管理部门发生的费用，例如办公预测利息、手续费等费用，控制财务成本营销成本费、差旅费等资本性支出预算投资计划1制定资本性支出计划，包括投资项目、投资金额、投资时间等投资评估2对投资项目进行评估，包括项目可行性、风险分析、投资回报率等投资决策3根据评估结果，做出投资决策，决定是否进行投资现金流量预算12经营活动投资活动预测来自经营活动的现金流入和流出预测来自投资活动的现金流入和流出3筹资活动预测来自筹资活动的现金流入和流出利润预算预测销售收入和成本费用，计算利润分析利润构成，找出影响利润的关键因素制定利润目标，并制定实现目标的计划和措施全面预算的编制编制流程参与者制定预算目标，收集数据，编制各部门预算，汇总形成全面预算预算编制需要各部门参与，确保预算目标一致，信息准确完整预算编制的基本原则目标一致性完整性预算目标要与企业战略目标一预算要涵盖企业所有经营活动致，确保预算与战略方向一致，确保预算的完整性可行性灵活性预算目标要切合实际，确保预预算要有一定的灵活性，能够算目标能够实现适应环境变化预算编制的方法零基预算增量预算滚动预算从零开始编制预算，每个项目都需要重以上一期预算为基础，增加或减少预算定期滚动编制预算，持续跟踪预算执行新论证，确保预算的合理性，方便操作，但容易出现预算松懈情况，提高预算的及时性和准确性分责制预算预算的实施与控制预算分解将全面预算分解到各部门、项目和人员，明确责1任预算执行按照预算计划执行，并及时监测预算执行情况2预算控制分析预算偏差，采取措施纠正偏差，确保预算目3标实现预算差异分析123实际值预算值差异实际发生的成本、费用等数据预先制定的预算目标实际值与预算值之间的差额，分析差异原因，采取改进措施预算调整与控制预算调整预算控制根据实际情况调整预算目标，例如市场变化、成本增加等采取措施控制预算支出，例如减少不必要的开支、提高资源利用效率等预算审核与评估定期对预算执行情况进行审核，评估预算执行效率发现问题，分析原因，提出改进建议评估预算管理体系的有效性，不断优化预算管理流程预算绩效考核考核指标1建立科学合理的预算绩效考核指标体系考核方法2采用多种考核方法，例如定量指标、定性指标等考核结果3根据考核结果，对各部门和个人进行奖惩，促进预算执行预算信息化管理信息系统数据分析建立预算信息化管理系统，实现预算数据采集、分析、监控等功利用数据分析工具，对预算数据进行分析，提高预算管理效率能预算管理存在的问题目标不明确数据不准确

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22.预算目标与企业战略目标脱节，缺乏可操作性预算数据缺乏可靠性，导致预算目标难以实现执行力不足缺乏激励机制

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44.预算执行过程中缺乏监督和控制，导致预算目标难以实现缺乏有效的激励机制，员工缺乏预算执行的积极性问题分析与解决方案问题分析解决方案对预算管理存在的问题进行深入分析，找出问题根源针对问题，提出切实可行的解决方案，并制定实施计划预算管理的质量控制制定预算管理质量标准，明确预算管理的质量要求1建立预算管理质量控制体系，对预算管理过程进行监控2定期对预算管理质量进行评估，不断提高预算管理质量3预算管理的前景展望信息化1智能化2精细化3动态化4协同化5案例分享总结与展望总结展望全面预算管理是企业管理的重要随着企业发展和环境变化，预算组成部分，对企业经营发展具有管理将更加重要，未来将更加注重要意义重信息化、智能化、精细化管理问题讨论问题一问题二全面预算管理如何与企业战略目标相预算管理如何应对市场波动和环境变结合？化？课程回顾12内容回顾学习收获回顾课程内容，梳理知识框架总结学习收获，提升预算管理能力课程总结全面预算管理是企业经营管理的重要手段希望本课程能帮助大家提高预算管理能力，推动企业发展。