《企业财务管理课件》课件

企业财务管理课件整理本课件旨在整理企业财务管理相关知识，为学习者提供系统性学习资料课程介绍课程目标课程内容了解企业财务管理的基本概念、原则和方法，掌握财务报表分析本课程涵盖了企业财务管理的各个方面，从基本概念到具体操作、成本管理、资本预算、流动资金管理、筹资管理、风险管理和，并结合案例分析，帮助学习者深入理解企业财务管理的实务应公司价值评估等关键内容用企业财务管理概述定义作用企业财务管理是指企业在经营活企业财务管理对企业生存和发展动中对资金的筹集、运用、分配至关重要，它能够保证企业的资和控制等一系列活动的管理工作金安全、提高资金使用效率、增强企业竞争力企业财务管理的目标盈利目标成长目标提高企业利润水平，实现股东价值最促进企业持续发展，扩大经营规模大化安全目标流动性目标确保企业资金安全，防范财务风险保持企业资金流动性，确保正常运营企业财务管理的基本原则合法性原则效益性原则12所有财务活动必须符合国家法律法规和企业章程的规定企业财务管理活动要以提高资金使用效益为目标，追求经济效益的最大化安全性原则谨慎性原则34财务管理要确保资金安全，防范财务风险财务管理要谨慎稳健，避免过度乐观或悲观，防止决策失误财务报表分析分析目的1了解企业财务状况、经营成果和现金流量状况，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据分析方法2包括比较分析法、趋势分析法、比率分析法等，通过对财务数据进行对比和分析，揭示企业财务状况的优劣分析重点3重点关注资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，分析其变化趋势和相互关系资产负债表分析流动资产1现金、短期投资、应收账款等非流动资产2固定资产、无形资产等负债3短期借款、长期借款等所有者权益4实收资本、盈余公积等利润表分析营业收入1企业主营业务收入营业成本2企业主营业务发生的直接成本利润总额3营业利润加上其他业务利润净利润4利润总额减去所得税费用现金流量表分析12经营活动投资活动企业日常经营活动产生的现金流量企业投资活动产生的现金流量3筹资活动企业筹资活动产生的现金流量成本管理生产成本销售成本管理成本财务成本直接材料、直接人工、制造费销售商品的直接成本企业管理活动的成本企业财务活动的成本用等成本概念与成本分类成本概念成本分类成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费按成本的性质分为直接成本和间接成本，按成本的发生时间分为固定成本和变动成本成本额利分析--成本分析分析成本的构成和变化趋势，找出成本控制的重点销售额分析分析销售收入的来源和增长潜力，预测未来销售额的变化利润分析分析利润的构成和影响因素，评估企业盈利能力预算与预算控制资本预算资本预算是指企业对长期投资项目的决策和管理过程，涉及资金的筹集、使用、分配和控制，对企业长远发展至关重要资本预算的概念定义目的资本预算是指企业对一项或多项需要大量资金投入的长期投资项通过对投资项目的评估和选择，确保投资的合理性和有效性，提目的决策过程，涉及项目评估、资金筹集、风险控制等环节高资金使用效益，实现企业价值最大化投资决策方法净现值法内部收益率法将未来现金流入折现到现值，减计算投资项目的内部收益率，即去初始投资，得出净现值，净现使项目的净现值为时的折现率0值大于则投资可行，内部收益率大于要求的回报率0则投资可行payback period计算项目回收投资的期限，如果回收期小于企业设定的期限则投资可行资本预算的实施与控制项目立项1对投资项目进行初步评估，确定项目可行性项目评估2对项目进行详细的财务评估，包括成本分析、效益预测、风险分析等项目审批3将项目评估结果提交给决策层审批，获得投资资金的批准项目实施4根据项目计划，组织人员和资源，实施项目建设和运营项目监控5对项目实施过程进行跟踪和监控，及时发现问题并进行调整项目评价6对项目实施效果进行评价，评估项目的经济效益和社会效益流动资金管理流动资金管理是指企业对流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，旨在提高资金使用效率，保障企业正常运营货币时间价值定义应用货币时间价值是指货币在不同时间点上的价值差异，由于通货膨货币时间价值是财务管理的重要理论基础，在投资决策、资金筹胀、投资收益等因素，同一笔货币在未来比现在价值更低集、财务分析等方面都有广泛应用现金管理现金预测现金预算现金控制123预测未来一段时间内的现金流入和编制现金收支预算，合理安排现金建立严格的现金管理制度，控制现流出，为现金管理提供依据使用，确保资金安全和流动性金流出，提高现金使用效率应收账款管理信用政策制定合理的信用政策，控制应收账款的规模和风险账款催收建立有效的账款催收机制，及时收回应收账款，减少坏账损失账款核销对无法收回的应收账款进行核销，减少企业资产损失存货管理存货控制1控制存货数量和质量，避免资金积压和浪费存货盘点2定期对存货进行盘点，核实存货数量和质量存货周转3提高存货周转率，减少资金占用，提高资金使用效率筹资管理筹资管理是指企业为满足生产经营活动资金需求而进行的资金筹集和管理工作，涉及资金来源、筹资成本、风险控制等方面筹资方式银行借款发行债券股权融资向银行借款，获得短期或长期资金，需支向社会公众发行债券，筹集资金，需支付发行股票，出售企业部分股权，获得资金付利息利息和本金，需支付股利资本结构理论负债融资1通过借款、发行债券等方式获得资金，具有财务杠杆效应，但会增加财务风险股权融资2通过发行股票等方式获得资金，不会增加财务风险，但会稀释股权，降低每股收益最佳资本结构3企业应根据自身情况选择最优的资本结构，兼顾财务杠杆效应和财务风险融资决策12融资需求融资成本分析企业资金需求，确定融资规模和比较不同融资方式的成本，选择最经期限济的筹资方式3融资风险评估不同融资方式的风险，选择风险可控的筹资方式风险管理风险管理是指企业对经营活动中可能发生的各种风险进行识别、评估、控制和转移的过程，旨在降低风险损失，保障企业安全运营风险概述定义类型风险是指企业经营活动中可能发生的、对企业目标造成不利影响企业风险包括财务风险、经营风险、法律风险、市场风险等多种的不确定性事件类型风险识别与评估风险识别风险评估12通过调查研究、专家评估等方对已识别的风险进行评估，分式，识别企业可能面临的各种析风险发生的可能性和严重程风险度风险控制与转移风险控制采取措施降低风险发生的可能性和严重程度，包括风险规避、风险减轻、风险控制等风险转移将风险转移给其他主体，包括保险、担保、租赁等方式公司价值评估公司价值评估是指对企业整体价值进行评估，是对企业过去经营成果和未来发展前景的综合判断，为企业融资、并购、重组等决策提供依据企业价值的概念定义要素企业价值是指企业在特定时间点上的市场价值，通常用企业整体企业价值取决于企业的盈利能力、成长潜力、风险水平、行业前的市场价格或企业净资产价值来衡量景等因素企业价值评估方法现金流量折现法市场比较法资产基础法根据企业未来现金流量预测，结合折通过比较同行业上市公司或类似企业根据企业资产的账面价值或市场价值现率，计算出企业价值的市值，推算出企业的价值，估算企业的价值企业价值创造123提高盈利能力增强成长潜力降低风险水平提升企业经营效率，降低成本，增加扩大经营规模，开发新产品，拓展新加强风险管理，降低经营风险，提高利润市场企业稳定性总结与展望企业财务管理是一个复杂的系统工程，需要不断学习和实践，才能有效地管理企业资金，提高企业经营效益，促进企业持续发展。