《企业预算编制与控制》课件

企业预算编制与控制本课程旨在帮助您掌握企业预算编制与控制的理论和实践方法，提升您的预算管理能力，助力企业实现目标课程目标与内容概要课程目标内容概要了解预算编制与控制的意义和作用掌握预算编制的流程和方法•预算编制与控制的概念、原理掌握预算执行与控制的技巧提升预算管理能力，助力企业发•预算编制流程及各预算的编制方法展•预算执行与控制的方法和技巧•预算管理的应用案例与实务操作预算编制的意义与作用目标明确资源配置12预算编制是企业制定目标、规预算可以有效地配置资源，避划未来、指导经营的重要工具免资源浪费，提高资金使用效率成本控制绩效考核34预算有助于企业有效控制成本预算可以作为企业绩效考核的，提高盈利能力，增强竞争力重要依据，为企业经营决策提供参考预算编制的基本原则全面性一致性预算编制要涵盖企业所有经营活动，确保预算的完整性预算编制要与企业总体目标和战略相一致，避免各部门目标冲突可操作性灵活性预算要易于理解、执行和控制，确保预算的实用性预算要能够根据市场变化和企业实际情况进行调整，保持预算的适应性预算编制的流程计划阶段1制定预算目标、收集相关信息、编制预算草案协商阶段2各部门之间进行协商，协调预算目标，达成一致意见审批阶段3预算草案经各级领导审批，最终形成正式预算执行阶段4按照预算目标进行经营活动，并对实际执行情况进行监控控制阶段5及时发现预算偏差，分析原因，采取措施进行调整和控制评估阶段6对预算执行结果进行评估，总结经验教训，为下一期预算编制提供参考收入预算的编制销售预测价格策略根据市场分析、历史数据等预测未来制定合理的销售价格，确保收入目标销售收入的实现客户关系维护良好客户关系，提升客户忠诚度，促进收入增长成本预算的编制成本分析对企业成本结构进行分析，找出成本控制的重点成本预测根据生产计划、物价变化等预测未来成本支出成本控制措施制定有效的成本控制措施，降低成本，提高效益费用预算的编制管理费用1包括行政管理、人事管理等方面的费用销售费用2包括广告宣传、市场推广等方面的费用财务费用3包括利息支出、汇兑损益等方面的费用资本性支出预算的编制项目评估1对投资项目进行可行性分析，评估项目的风险和收益资金筹集2确定投资项目的资金来源，筹集必要的资金项目实施3按照项目计划实施投资项目，并对项目进度进行跟踪和控制现金流量预算的编制123经营活动投资活动筹资活动销售收入、成本支出等产生的现金流固定资产投资、股票投资等产生的现金流借款、发行股票等产生的现金流利润预算的编制收入预算成本预算费用预算预测企业的销售收入预测企业的生产成本、销售成本等预测企业的管理费用、销售费用等综合财务预算的编制预算的执行与控制预算执行预算控制根据预算目标进行经营活动，并及时记录实际执行情况对预算执行情况进行监控，及时发现偏差，并采取措施进行调整和控制预算调整的方法实际情况变化1市场需求变化、原材料价格波动等预算偏差2实际执行情况与预算目标之间存在偏差调整方法3•增减预算•调整预算目标•重新编制预算预算偏差的分析与处理偏差分析分析预算偏差产生的原因，是计划失误还是执行不力偏差处理根据偏差分析结果采取措施进行调整和控制灵活性预算的应用定义优点根据实际业务量进行预算调整，能够更好地反映实际情况，提高提高预算的灵活性预算的准确性应用适用于生产经营活动存在较大波动性的企业标准成本预算的运用设定标准偏差分析根据历史数据和行业标准设定成本标分析实际成本与标准成本的偏差，找准出原因成本控制采取措施控制成本，降低成本，提高效益滚动预算法的应用滚动周期1一般为一年，可以根据实际情况进行调整定期滚动2每期滚动一次，不断更新预算，保持预算的时效性动态管理3能够及时反映市场变化，提高预算的适应性零基预算法的应用重新评估1每期预算都从零开始编制，对所有项目进行重新评估优先排序2根据项目的重要性进行排序，优先保障关键项目的资金需求资源分配3将有限的资源分配给效益最高的项目，提高资金使用效率价值管理在预算中的运用价值分析1对企业经营活动进行价值分析，找出价值创造的源泉价值目标2将价值目标融入预算编制，引导企业创造更多价值价值考核3根据价值创造情况进行考核，激励企业提高价值创造能力平衡计分卡在预算中的应用12财务指标客户指标反映企业的盈利能力、偿债能力等反映企业的市场占有率、客户满意度等34内部流程指标学习与成长指标反映企业的生产效率、运营效率等反映企业的创新能力、人才培养等绩效预算的编制与考核设定目标绩效评估绩效改进根据企业目标设定绩效指标，并将指标与根据实际执行情况对绩效指标进行评估，根据评估结果采取措施，改进工作方法，预算相结合分析偏差原因提高绩效水平预算控制的工具与方法预算管理信息系统的建设系统功能系统效益•预算编制•提高预算编制效率•预算执行监控•加强预算执行控制•预算分析评估•提升预算管理水平•数据报表生成预算管理存在的问题与对策问题对策•预算目标不清晰•明确预算目标，加强目标管理•预算执行不严格•完善预算执行机制，提高预算控制力度•预算信息沟通不畅•建立健全信息沟通机制，保证信息及时传递预算管理的未来趋势数字化转型智能化应用运用数字化技术，提升预算管理利用人工智能等技术，实现预算效率和水平管理的智能化和自动化精细化管理加强预算的精细化管理，提高预算的准确性和科学性案例分析与讨论案例分析互动讨论分析企业预算管理的典型案例，总结经验教训开展互动讨论，分享观点，解决问题课程总结与展望总结展望回顾课程内容，巩固学习成果展望企业预算管理的未来发展趋势问答环节学生可以提出与课程相关的任何问题，教师进行解答课程评估与反馈课程结束后，将进行课程评估，收集学生反馈，不断改进课程内容和教学方式。