《企业预算编制流程》课件

企业预算编制流程预算编制的意义提高企业经营管理效率，使企业运作更增强企业风险意识，有效防范和化解经为企业决策提供依据，实现企业目标加规范、有序营风险预算编制的目标明确目标协调资源明确企业未来的发展方向、经有效配置和利用企业资源，确营策略和财务目标保企业资源的合理分配控制成本控制企业的各项成本支出，提高企业的盈利能力预算编制的基本原则全面性一致性预算编制应涵盖企业所有经营活预算各环节之间应相互衔接，保动，确保预算的完整性和有效性证预算目标的一致性可行性灵活性预算编制应基于企业实际情况，预算编制应具备一定的灵活性，确保预算目标的实现以便及时应对市场变化预算编制流程概述确定预算编制方法12收集预算所需资料编制各项目预算34汇总预算方案审核预算方案56预算方案的批准预算执行的监控78偏差分析与调整预算执行的考核910预算执行报告确定预算编制方法滚动预算零基预算周期性滚动编制，根据实际情况及时以目标为导向，从零开始编制预算调整增量预算以往年预算为基础，增减部分调整收集预算所需资料企业历史财务数据市场调研数据行业发展趋势企业经营计划编制营业收入预算预测销售量1确定销售单价2计算预计营业收入3编制销售费用预算工资及福利1广告宣传费2运输费3折旧摊销4编制管理费用预算12工资折旧管理人员薪酬固定资产折旧3办公费日常办公支出编制财务费用预算利息支出其他财务费用银行贷款利息汇兑损益等编制税金及附加预算编制成本预算直接材料成本直接人工成本制造费用编制资本性支出预算购置固定资产1更新改造资产2新建厂房3编制投资预算股权投资债券投资房地产投资编制现金流量预算经营活动投资活动销售商品、提供劳务收到的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金筹资活动取得借款收到的现金编制利润预算营业利润利润总额营业收入减去营业成本和营业税金及营业利润加营业外收入，减去营业外附加后的利润支出后的利润净利润利润总额减去所得税费用后的利润编制资产负债预算12流动资产固定资产货币资金、应收账款等房屋、机器设备等34负债所有者权益应付账款、应付工资等实收资本、盈余公积等编制综合收支平衡表收入支出营业收入、投资收益等成本费用、投资支出等审核预算方案确定预算目标预算目标要与企业的战略目标相一致预算目标要具体、可衡量、可实现、相关、有时限预算方案的批准提交预算方案1组织预算评审2预算方案审批3预算执行的监控定期收集预算执行数据分析预算执行情况及时发现偏差采取措施纠正偏差偏差分析与调整分析原因调整预算确定预算偏差产生的原因，以便根据偏差情况调整预算目标，确制定有效的调整措施保预算的有效执行修订预算的依据市场变化政策变化市场需求、竞争环境等变化税收政策、政府补贴等变化计划变更企业经营计划调整预算执行的考核12预算完成率成本控制率实际完成情况与预算目标的比率实际成本与预算成本的比率3利润率利润与营业收入的比率预算执行报告分析预算执行情况提出改进建议说明预算执行的优缺点为下一阶段预算编制提供参考预算编制的信息化应用预算编制的内控要求预算编制应符合相关制度规范预算数据应真实、准确、完整预算编制应实行分级审批制度预算编制的常见问题预算目标不清晰1预算数据不准确2预算执行缺乏监控3预算调整机制不完善4总结与展望不断完善预算体系加强预算执行的监督提升预算编制质量，提高预算确保预算目标的实现，提升企的科学性和有效性业经营效益积极探索预算创新利用信息化手段，提升预算管理水平。