《公司内部控制》课件

公司内部控制本课件旨在帮助大家了解公司内部控制的基本概念和应用方法我们将会从定义、目标、原则等方面进行阐述，并分析不同环节的具体措施内部控制的定义内部控制是指公司为实现经营目标而建立并实施的各种制度和程通过这些制度和程序，公司可以有效地管理风险、确保财务报告序的可靠性、提高经营效率内部控制的目标确保财务报告的可靠性有效管理风险12防止财务信息的错误或欺诈，识别、评估和控制各种风险，确保财务数据的真实性和完整降低风险发生的可能性，将风性险控制在可控范围提高经营效率促进公司治理34优化业务流程，提高资源利用完善公司治理结构，加强内部效率，降低成本，提升盈利能管理，提高公司整体运行效率力内部控制的原则控制环境风险评估控制活动公司治理、组织结构、道德伦理等方识别、评估和管理公司所面临的各种具体控制措施，例如授权审批、分离面的因素，为内部控制的有效实施奠风险，制定有效的应对措施职责、信息系统控制等，用于降低风定基础险信息与沟通监督与改进及时、准确地收集、记录和传递相关信息，确保内部控制的对内部控制体系进行定期评估和改进，确保其持续有效性有效执行内部控制的要素控制环境1风险评估2控制活动3信息与沟通4监督与改进5内部控制环境公司治理组织结构道德伦理人力资源政策董事会、管理层、监事会等公司内部的组织结构，如部公司员工的道德水平、职业员工招聘、培训、考核、晋机构的职责和权限，以及相门设置、人员配置等，是否操守等，是否能够保证公司升等方面，是否能够有效地关制度的完善程度符合公司经营需求正常运作保障公司业务的顺利开展风险评估与管理风险识别识别公司所面临的各种风险，例如市场风险、运营风险、财务风险等风险评估评估每种风险的发生可能性和可能造成的影响，确定风险的优先级风险应对制定具体的风险应对措施，例如规避风险、控制风险、转移风险或接受风险风险监控定期监控风险状况，评估风险应对措施的有效性，并及时调整应对策略控制活动权责分工交易授权业务流程控制实物资产管理明确不同部门和人员的职责和对重要交易事项进行授权审批建立完善的业务流程，确保流对公司所有的实物资产进行有权限，防止出现利益冲突和滥，确保交易的合法性和真实性程的规范性和效率效的管理，防止丢失、损毁或用职权被盗财务报告控制确保财务数据的真实性和完整性，防止财务报告失实信息与沟通信息收集1收集相关信息，如财务数据、业务数据、市场数据等，为决策和控制提供依据信息记录2及时、准确地记录相关信息，并建立有效的档案管理制度信息传递3建立有效的内部沟通机制，确保信息能够及时、准确地传递到相关人员信息反馈4建立有效的反馈机制，及时了解信息传递的效果，并对信息传递过程进行改进监督与改进内部审计1定期或不定期地对公司内部控制体系进行审计，发现问题并提出改进建议管理层监督2管理层对内部控制体系的有效性负责，并定期进行评估和改进外部审计3聘请外部审计机构对公司财务报告进行审计，确保财务信息的真实性和完整性持续改进4根据监督结果，对内部控制体系进行不断改进，以适应公司发展的需求权责分工明确职责分离职责授权审批岗位轮换每个部门和人员都应该有明将相互制约的职责分配给不对重要事项进行授权审批，定期对员工进行岗位轮换，确的职责，并进行书面规定同的人员或部门，防止舞弊避免一人独揽大权，确保决可以防止一人长期掌握某一和错误策的合法性和合理性岗位，避免出现腐败和舞弊交易授权123流程规范授权审批记录保存建立完整的交易授权流程，明确授权的范对不同的交易类型进行授权审批，例如对所有交易进行记录，并妥善保存相关凭围、审批的程序、审批的权限等采购、销售、资金支付等证，方便后续查询和核查业务流程实物资产管理资产盘点定期或不定期地对实物资产进行盘点，核实资产数量和状态，防止资产丢失、损坏或被盗资产登记建立实物资产登记制度，对所有资产进行登记造册，并建立相应的管理台账资产维护制定资产维护保养制度，定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命资产处置制定资产处置制度，对报废或闲置资产进行处置，确保资产的有效利用财务报告内部控制内部审计外部审计建立健全财务报告控制制度，确保财定期或不定期地对财务报告进行审计聘请外部审计机构对公司财务报告进务数据的真实性和完整性，发现问题并提出改进建议行审计，确保财务信息的真实性和完整性预算控制预算编制预算执行制定年度预算，预测公司未来的收入严格按照预算执行，控制各项成本支和支出情况，并分配预算资金出，避免预算超支预算监控预算评估定期监控预算执行情况，分析预算执对预算执行情况进行评估，总结经验行偏差，及时采取措施进行调整教训，为下年度预算编制提供参考绩效考核绩效激励目标设定根据员工的绩效表现，给予相应的奖励和激励，提高员工设定绩效目标，明确员工需要达成的具体指标的工作积极性1234绩效评价绩效改进定期对员工的绩效进行评价，评估其工作完成情况，并提根据绩效评价结果，对员工进行培训和辅导，帮助其提高供反馈工作技能和效率内部审计独立性专业性内部审计部门应独立于被审计内部审计人员应具备专业的审部门，避免利益冲突计知识和技能，能够有效地进行审计工作客观性内部审计应客观公正地进行，避免主观臆断和徇私舞弊制度建设制度完善制度执行制度监督制度更新建立健全各项规章制度，涵严格执行各项规章制度，避对制度执行情况进行监督，定期对制度进行修订和完善盖公司经营的各个方面免制度流于形式发现问题及时进行纠正，以适应公司发展的需求人才培养招聘1培训2考核3晋升4营销管控市场分析预算管理客户关系管理深入了解市场需求，制定有效的营销策略控制营销成本，确保营销活动的经济效益建立完善的客户关系管理体系，提高客户满意度采购管控供应商评估选择可靠的供应商，确保产品质量和供货稳定性采购流程控制建立规范的采购流程，防止采购过程中的舞弊和浪费库存管理控制库存水平，降低库存成本，提高资金周转效率供应商管理建立供应商管理体系，对供应商进行绩效评估和管理生产管控12生产计划生产过程控制根据市场需求和生产能力，制定合理控制生产过程，确保产品质量，提高的生产计划，确保产品质量和交货期生产效率，降低生产成本34生产成本控制生产安全管理严格控制生产成本，降低成本，提高确保生产安全，防止生产事故发生盈利能力仓储管控仓储管理1建立完善的仓储管理制度，确保货物安全，提高仓储效率库存管理2控制库存水平，降低库存成本，提高资金周转效率货物运输3确保货物安全、及时地运输，降低运输成本销售管控销售策略客户管理制定有效的销售策略，拓展市场，提建立完善的客户管理体系，提高客户高销售额满意度，促进客户忠诚度应收账款管理配送管理加强应收账款管理，降低坏账损失建立高效的配送体系，确保货物安全、及时地送达客户手中资金管控现金流管理投资管理控制现金流，确保公司正常运营合理进行投资，提高资金收益率，避免资金短缺融资管理财务风险控制合理运用融资手段，降低融资成有效控制财务风险，防止财务危本机发生税收管控信息管控信息安全保护公司信息安全，防止信息泄露、丢失或被篡改信息系统控制建立健全信息系统控制制度，确保信息系统的安全性和可靠性数据备份定期备份重要数据，防止数据丢失或损坏信息管理建立完善的信息管理制度，规范信息收集、存储、使用和销毁流程法务合规管控法律风险评估法律合规培训合同管理法律咨询评估公司所面临的法律风险对员工进行法律合规培训，建立完善的合同管理制度，聘请法律顾问，及时解决公，制定有效的应对措施提高员工的法律意识规范合同的签订、履行和管司在经营过程中遇到的法律理问题内控评价与改进内控评价1定期或不定期地对公司内部控制体系进行评价，评估其有效性问题识别2识别内部控制体系中存在的不足和缺陷改进措施3制定改进措施，弥补内部控制体系的不足，完善内部控制体系持续改进4持续改进内部控制体系，确保其与公司发展需求相适应。