《公司内部控制管理》课件

《公司内部控制管理》本课件将探讨公司内部控制管理的各个方面，从概念到实践，提供全面的解读内容大纲内部控制的概念内部控制的目标内部控制的基本要素

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3.123内部控制制度建设内部控制缺陷的识别与整内部控制评价

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6.456改结论和建议

7.7内部控制的概念定义目的内部控制是指企业为了实现经营目标，对经营活动进行计划维护公司利益，提高经营效率，确保财务信息的真实可靠，、组织、协调和控制，并通过各种手段、措施，保证企业资防范风险，促进企业可持续发展产的安全完整，提高经营效率，促进企业目标实现的管理活动内部控制的目标防范风险1提高效率2提高企业资源利用率，优化业务流程，降低成本保障合规3确保企业经营活动符合法律法规和相关政策要求维护利益4保护企业资产的安全完整，防止损失和浪费促进发展5提高企业竞争力，促进企业持续发展内部控制的基本要素控制环境风险评估控制活动信息与沟通企业治理结构、管理哲学和经营识别和评估企业所面临的各种风在日常经营活动中实施的具体控有效的信息传递和沟通机制，确风格等形成的企业内部控制氛围险，确定风险等级并制定应对措制措施，包括预防性控制、侦测保相关信息及时传递并被有效利施性控制和纠正性控制用监督与改进定期评估内部控制的有效性，及时发现和纠正存在的缺陷，不断完善内部控制体系内部控制环境公司治理管理哲学经营风格清晰的公司治理结构、有效的监督机企业管理层对内部控制的重视程度，企业经营管理的风格和习惯，以及企制，以及股东大会、董事会、监事会以及企业价值观、道德规范和风险偏业内部控制意识、风险防范意识和合等机构的有效运作好等规意识等风险评估识别风险1通过各种手段和方法，识别企业所面临的各种风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等评估风险2对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和严重程度，并根据评估结果对风险进行分类分级制定应对措施3根据风险评估结果，制定相应的应对措施，包括风险规避、风险控制和风险转移等控制活动预防性控制在风险发生之前采取措施，防止风险发生，例如建立健全的审批制度、岗位分离制度等侦测性控制在风险发生之后及时发现，例如定期盘点、内部审计等纠正性控制在风险发生后采取措施，弥补损失，例如追偿、赔偿等信息与沟通信息系统沟通渠道沟通内容建立健全的信息系统，确保信息及时建立畅通的沟通渠道，确保信息能够确保沟通内容的准确性、完整性和及、准确、完整地传递和共享及时有效地传递到相关人员时性，防止误解和信息失真监督与改进内部审计自我评价定期开展内部审计，评估内部企业内部人员对内部控制进行控制的有效性，发现和纠正存自我评价，及时发现和整改存在的缺陷在的问题外部评估聘请第三方机构对内部控制进行评估，提供独立客观评价意见内部控制制度建设12原则内容完整性、及时性、准确性、合法性涵盖公司经营活动的所有重要方面34实施评价制定清晰的实施细则和操作指南定期进行内部控制评价，不断优化完善组织架构与权责分配明确职责1每个部门和岗位的职责范围要清晰明确，避免职能交叉和责任不明分权制衡2建立有效的内部控制体系，实现权责分明、相互制衡，防止个人或部门权力过大有效监督3建立有效的监督机制，对各部门和岗位的履职情况进行定期监督岗位设置与岗位职责岗位设计职责划分操作规范根据公司实际情况设计合理的岗位设将不同的岗位职责进行明确划分，避制定详细的操作规范，明确每个岗位置，确保岗位职责清晰、相互配合免职能重叠和责任交叉的操作流程和标准，确保操作规范一致性财务管理内控采购与付款内控采购申请建立严格的采购申请制度，确保采购需求真实、合法、合理询价比价对采购项目进行询价比价，选择价格合理、质量可靠的供应商合同签订与供应商签订采购合同，明确双方的权利义务，并进行必要的法律审查验收付款对采购货物进行验收，确保货物符合合同要求，并按合同约定进行付款存货管理内控库存管理出入库管理安全管理建立完善的库存管理制度，定期进行库严格控制存货的入库、出库流程，确保加强仓库的安全管理，防止存货丢失、存盘点，确保库存准确、安全存货流转的规范性和可追溯性损坏和浪费固定资产内控资产登记使用管理报废处理

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3.123对所有固定资产进行登记造册，制定固定资产使用管理制度，规建立固定资产报废处理制度，对建立固定资产台账，确保固定资范固定资产使用流程，防止固定报废的固定资产进行评估，并进产信息准确完整资产闲置浪费行规范的处置人力资源内控招聘管理绩效管理建立严格的招聘管理制度，确保招聘过程合法合规，并对建立完善的绩效管理制度，对员工工作进行定期考核，并新员工进行岗前培训根据考核结果进行奖惩1234薪酬管理员工离职建立规范的薪酬管理制度，确保薪酬发放准确无误，并定建立员工离职管理制度，确保离职员工的档案完整，并进期进行薪酬调查行必要的资产清算和交接手续信息系统内控数据安全系统维护访问控制建立完善的数据安全管理制度，确保制定系统维护制度，定期对信息系统建立严格的访问控制制度，限制不同信息系统的安全性和可靠性进行维护，及时修复系统漏洞用户对系统数据的访问权限合规性内控法律法规1遵守国家法律法规，以及行业的相关规章制度和政策要求公司章程2严格遵守公司章程和内部管理制度，确保公司经营活动合法合规社会责任3积极履行企业社会责任，承担对环境、社会和公众的责任投资内控投资决策投资管理投资退出建立健全的投资决策机制，确保投建立完善的投资管理制度，规范投建立投资退出机制，对投资项目进资决策的科学性和合理性资流程，控制投资风险行定期评估，及时退出不符合预期回报的项目关联交易内控关联方识别建立关联方识别机制，及时识别和记录与公司存在关联关系的企业和个人关联交易审批对与关联方进行的交易进行严格审批，确保关联交易的公平和合理性关联交易披露及时披露与关联方进行的交易情况，提高公司经营透明度内部控制缺陷的识别内部审计员工举报风险评估通过内部审计，发现内部控制中存在鼓励员工积极举报发现的内部控制缺在风险评估过程中，识别和分析潜在的缺陷和漏洞陷和违规行为的内部控制缺陷内部控制缺陷的评估严重程度1评估内部控制缺陷的严重程度，包括对企业财务状况、经营效率和合规性造成的影响发生概率2评估内部控制缺陷发生的可能性，包括发生缺陷的频率和持续时间风险等级3根据严重程度和发生概率，对内部控制缺陷进行分类分级，并制定相应的应对措施内部控制缺陷的整改制定方案实施整改效果评估针对识别出的内部控制缺陷，制定有效组织相关人员，按照整改方案进行实施对整改效果进行评估，确保整改措施能的整改方案，明确整改目标、措施和时，并跟踪整改进展，及时解决问题够有效解决问题，并防止类似问题再次间节点发生内部控制评价的方法12自我评价内部审计企业内部人员对内部控制进行自我由企业内部审计部门对内部控制进评估，并形成书面报告行独立审计3外部审计聘请外部审计机构对内部控制进行独立审计内部控制评价的程序计划阶段制定评价计划，明确评价目标、范围、方法和时间安排执行阶段按照计划进行内部控制评价，收集相关证据，并进行分析评估报告阶段编制内部控制评价报告，总结评价结果，提出改进建议内部控制缺陷的整改方案问题描述1详细描述内部控制缺陷的具体情况，包括发生的时间、地点、人员、原因和后果整改目标2明确整改的目标，即希望通过整改达到什么效果整改措施3制定具体的整改措施，包括采取什么行动、如何实施、需要哪些资源等责任人4明确整改措施的责任人，并规定责任人的职责和权限时间节点5制定整改措施的实施时间节点，并定期跟踪整改进展内部控制自我评价报告评价概述评价结果改进建议介绍评价的背景、目的、范围和方法总结内部控制评价的结果，包括发现提出改进内部控制的具体建议，并制的缺陷、风险和问题定整改方案内部控制审计报告审计意见审计发现对内部控制体系的有效性发表列出审计过程中发现的内部控审计意见，包括肯定意见、否制缺陷和问题，并进行分析评定意见和无法发表意见估审计建议针对发现的缺陷和问题，提出改进建议，并制定整改方案结论和建议内部控制是企业经营管理的重要组成部分，加强公司内部控制建设对于企业防范风险、提高效率、促进发展至关重要。