《财务与成本管理入门》课件

《财务与成本管理入门》本课程旨在帮助您理解财务与成本管理的基本概念和应用课程大纲认识财务管理财务报表分析

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22.了解财务管理的重要性、目标学习解读财务报表，分析企业和范围经营状况风险与收益预算管理

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44.理解投资决策中风险与收益的掌握预算编制、执行和控制的权衡技巧认识财务管理财务管理的目标财务管理的范围提高企业盈利能力，确保企业资金安全，促进企业可持续发展包括资金筹集、资金运用、利润分配、风险管理、财务分析等财务报表分析资产负债表利润表反映企业在特定时点的财务状况反映企业在一定时期内的经营成，包括资产、负债和所有者权益果，包括收入、成本、费用和利润现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动风险与收益风险收益投资可能带来损失或收益的不确定性投资带来的回报，通常以货币或其他形式表示预算管理预算编制1根据企业目标和经营计划，制定未来一段时间的财务预算预算执行2严格按照预算执行，并定期监控实际执行情况预算控制3分析预算偏差，及时采取措施，保证预算目标实现成本分类与核算按成本性态分类按成本归属分类按成本控制分类包括固定成本、变动成本和半变动成本包括直接成本、间接成本、生产成本、包括可控成本、不可控成本、可预测成期间成本等本、不可预测成本等固定成本与变动成本固定成本1在一定时期内，无论产量如何变化，总额保持不变的成本变动成本2随产量变化而改变的成本半变动成本3在一定范围内，成本总额随着产量变化而变化，但变化幅度小于变动成本标准成本法标准成本制定1根据历史资料和市场信息，制定生产产品的标准成本成本差异分析2比较实际成本与标准成本之间的差异，找出原因并采取措施成本控制3通过成本差异分析，加强成本控制，提高企业盈利能力作业成本法12识别作业分配成本将生产过程分解为一系列作业，并识根据成本驱动因素，将间接成本分配别每个作业的成本驱动因素到各个作业3计算产品成本根据作业成本，计算产品的最终成本全面预算管理销售预算生产预算财务预算预测未来一段时间的销售量、销售收入和根据销售预算，确定生产计划、生产成本包括现金预算、资本预算、利润预算等，销售成本和原材料需求量反映企业未来一段时间的财务状况和经营成果成本控制与降低成本控制成本降低是指在保证产品质量和服务水平的前提下，降低生产成本，提高是指通过改进生产工艺、优化生产流程、提高资源利用率等措施企业盈利能力，降低单位产品的成本投资决策分析项目评估1对投资项目的可行性、风险和收益进行评估决策分析2根据项目评估结果，选择最佳投资方案项目实施3根据投资决策，实施投资项目，并进行项目管理时间价值概念货币的时间价值是指随着时间的推移，货币的价值会发生变化，未来的一元钱比现在的一元钱更值钱折现将未来现金流折算成现在价值的计算方法复利将本金和利息一起滚存，在未来获得更多利息的计算方法资本预算投资项目评估1对投资项目的可行性、风险和收益进行评估投资项目决策2根据项目评估结果，选择最佳投资方案投资项目实施3根据投资决策，实施投资项目，并进行项目管理融资方式股权融资1是指企业通过发行股票，从投资者那里获得资金债权融资2是指企业通过借款，从银行或其他机构获得资金混合融资3是指企业同时采用股权融资和债权融资的方式获得资金股权融资12发行股票股利分配企业通过发行股票，将部分所有权转企业向股东支付的利润分红，是股权让给投资者，以获得资金融资的成本之一3股权结构企业股权结构会影响企业控制权和经营决策债权融资银行贷款债券发行企业从银行获得的资金，需要支付利息和本金企业通过发行债券，向投资者借款，需要支付利息和本金短期融资商业信用银行短期贷款是指企业之间相互提供的赊销，例如应付账款是指企业从银行获得的短期借款，期限一般不超过一年长期融资长期债券股权融资期限超过一年的债券，用于筹集发行股票，获得长期资金，但会长期资金导致企业控制权分散现金流管理现金流入现金流出企业从各种来源收到的现金，例如销企业支付的现金，例如购买原材料、售收入、投资收益支付工资、偿还债务应收账款管理应收账款催收1及时催收应收账款，减少坏账损失应收账款控制2制定合理的信用政策，控制应收账款规模应收账款分析3分析应收账款周转率，了解应收账款的管理效率存货管理存货盘点定期盘点存货数量，保证存货记录准确存货控制制定合理的存货控制政策，避免存货积压或短缺存货分析分析存货周转率，了解存货管理效率财务比率分析盈利能力分析1分析企业盈利能力，例如毛利率、净利率偿债能力分析2分析企业偿还债务的能力，例如流动比率、速动比率营运能力分析3分析企业营运效率，例如存货周转率、应收账款周转率现金流量分析4分析企业现金流入和流出情况，例如现金流量比率盈利能力分析毛利率1反映企业产品销售的盈利能力，计算公式为（销售收入成本）销售收入-/净利率2反映企业整体盈利能力，计算公式为（净利润销售收入）/投资回报率3反映企业投资效益，计算公式为（净利润资产总额）/偿债能力分析12流动比率速动比率反映企业短期偿债能力，计算公式为反映企业快速偿还短期债务的能力，流动资产流动负债计算公式为（流动资产存货）/-/流动负债3资产负债率反映企业负债水平，计算公式为负债总额资产总额/营运能力分析存货周转率应收账款周转率反映企业存货管理效率，计算公式为销售成本平均存货反映企业应收账款管理效率，计算公式为销售收入平均应收//账款现金流量分析经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量反映企业日常经营活动的现金流入和流反映企业投资活动的现金流入和流出情反映企业筹集资金的现金流入和流出情出情况，例如销售收入、购买原材料况，例如购买固定资产、投资其他公司况，例如发行股票、借款财务报告编制收集数据1收集企业财务数据，例如销售收入、成本、费用编制报表2根据财务数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表审核报告3聘请独立审计师对财务报告进行审核，保证财务报告真实可靠财务报告披露定期披露企业应按规定定期向公众披露财务报告，例如年报、季报信息透明财务报告披露的信息应该真实、准确、完整，保证信息透明度信息解读投资者和公众需要学习解读财务报告，了解企业经营状况管理会计概念管理会计目标管理会计内容为企业内部管理决策提供信息支包括成本核算、成本控制、预算持，提高企业经营效率管理、绩效评价、战略分析等管理会计方法包括标准成本法、作业成本法、全面预算管理等。