《财务分析与决策》课件

《财务分析与决策》课件本课件将带您深入了解财务分析与决策的理论知识和实践应用，为您的财务管理和决策提供科学依据课程介绍课程目标课程内容帮助您掌握财务分析的基本方法和常用工具，能够独立进行财务课程内容涵盖财务报表分析、财务指标分析、投资决策、筹资决分析，并运用分析结果进行决策策、营运资金管理和企业价值管理等方面课程目标了解财务分析的基本概理解财务报表的主要内12念和重要性容和相互关系掌握财务分析的方法和技巧，运用财务指标分析企业经营状能够独立进行财务分析况，识别企业经营风险和机遇掌握投资决策、筹资决策、营运资金管理的财务分析方3法能够运用财务分析结果进行合理的决策，提高企业经营效率和效益财务报表概述资产负债表利润表反映企业在特定日期的资产、负反映企业在一定时期内的经营成债和所有者权益的财务状况果，即收入、成本、费用和利润的情况现金流量表反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，以及现金流入和流出对企业经营的影响资产负债表资产负债所有者权益企业拥有的各种经济资源，如现金、应收企业对外的债务，如应付账款、应付工资企业所有者投入的资本和企业经营过程中账款、存货等、银行借款等积累的利润主要资产项目1货币资金2应收账款3存货4固定资产5无形资产主要负债项目1应付账款2应付工资3应付利息4应交税金5长期借款所有者权益项目1实收资本2资本公积3盈余公积4未分配利润利润表营业收入企业在一定时期内因销售商品、提供劳务和转让资产而取得的收入营业成本企业为取得营业收入而发生的直接成本，如原材料、燃料、动力等营业费用企业为取得营业收入而发生的间接成本，如管理费用、销售费用等利润总额营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额净利润利润总额减去所得税费用后的余额营业收入100M50M20M销售收入利息收入其他收入销售商品、提供劳务等取得的收入出借资金、出租资产取得的收入非经营性收入，如出售固定资产的收益等营业成本原材料1生产产品或提供劳务直接消耗的材料燃料2生产过程中消耗的燃料，如煤炭、石油等动力3生产过程中消耗的动力，如电力、蒸汽等人工4生产产品或提供劳务直接支付的人工费用营业费用管理费用1企业行政管理部门发生的费用销售费用2企业销售商品、提供劳务发生的费用财务费用3企业筹集和使用资金发生的费用财务费用利息支出汇兑损失企业借款、发行债券等发生的利息支出企业因外币汇率变动而产生的损失所得税企业所得税企业应纳的所得税，根据企业所得税法规定计算现金流量表经营活动现金流销售商品、提供劳务收到的购买商品、接受劳务支付的现金现金企业经营活动中取得的收入企业经营活动中发生的成本和费用投资活动现金流购建固定资产、无形资产和收回投资收到的现金其他长期资产支付的现金企业收回投资活动获得的收益企业投资活动发生的支出筹资活动现金流取得借款收到的现金偿还债务支付的现金企业筹集资金发生的收入企业偿还债务发生的支出财务指标分析偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析现金流量分析分析企业偿还到期债务的能分析企业资产的周转效率和分析企业盈利水平和获利能分析企业现金流量的来源和力流动资产的管理水平力去向，以及现金流量对企业经营的影响偿债能力分析

1.52流动比率速动比率流动资产与流动负债的比率，反映企速动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力业短期偿债能力

0.8资产负债率负债总额与资产总额的比率，反映企业长期偿债能力营运能力分析1050存货周转率应收账款周转率销售成本与平均存货的比率，反映企营业收入与平均应收账款的比率，反业存货管理效率映企业应收账款管理效率2资产周转率营业收入与平均资产总额的比率，反映企业资产利用效率盈利能力分析20%10%毛利率净利率毛利与营业收入的比率，反映企业产净利润与营业收入的比率，反映企业品或服务的盈利能力综合盈利能力15%投资回报率净利润与投入资本的比率，反映企业投资的回报水平现金流量分析10050经营活动现金流投资活动现金流企业经营活动产生的现金流量，反映企业投资活动产生的现金流量，反映企业持续经营能力企业投资收益水平20筹资活动现金流企业筹资活动产生的现金流量，反映企业资金筹措能力综合财务分析横向比较纵向比较将企业与同行业其他企业进行比较，分析企业的竞争优势和劣势将企业不同时期的财务数据进行比较，分析企业经营状况的变化趋势投资决策投资项目评估1分析投资项目的风险和收益，评估投资项目的可行性投资方案选择2根据投资项目的风险和收益，选择最佳的投资方案投资项目监控3跟踪投资项目的实施过程，及时调整投资计划筹资决策融资需求分析1确定企业需要筹集的资金数额和期限融资渠道选择2选择合适的融资渠道，如银行贷款、发行债券等融资成本控制3控制融资成本，降低企业资金使用成本营运资金管理现金管理应收账款管理存货管理优化现金流入和流出，提高现金使用效控制应收账款的规模，加速应收账款的合理控制存货水平，降低存货成本和资率回收金占用企业价值管理价值创造价值提升通过提高企业盈利能力、降低成本和增加企业资产价值来创造价通过优化企业经营策略，提高企业效率，提升企业价值值案例分析案例一案例二某企业投资项目风险评估案例，某企业营运资金管理案例，分析分析项目风险和收益，评估项目企业现金流入和流出，优化现金可行性使用效率案例三某企业企业价值管理案例，分析企业价值创造和价值提升策略总结与展望本课程介绍了财务分析与决策的基本概念、方法和应用，希望能够为您的财务管理和决策提供帮助。