《财务报表与分析》课件

《财务报表与分析》课程目标掌握财务报表的结构和熟练运用财务分析方法内容学习并掌握常见的财务分析指了解财务报表的构成要素和基标和方法本原理提升财务报表解读能力能够独立分析和解读企业财务状况和经营成果财务报表简介概述目的财务报表是企业在一定时期内财务状况和经营成果的综合反映为投资者、债权人、管理层等利益相关者提供决策依据资产负债表资产1负债2股东权益3资产流动资产非流动资产现金、短期投资、应收账款等固定资产、无形资产、长期投资等负债流动负债非流动负债短期借款、应付账款等长期借款、应付债券等股东权益实收资本资本公积企业注册资本企业资本的增值部分盈余公积未分配利润企业留存的利润企业尚未分配的利润利润表营业收入1营业成本2毛利润3营业费用4营业利润5利润总额6净利润7营业收入销售收入服务收入企业销售商品或提供劳务取得的收入企业提供服务取得的收入利息收入企业投资取得的利息收入营业成本原材料人工成本生产产品或提供劳务消耗的原材料生产产品或提供劳务支付的工资制造费用生产产品或提供劳务发生的间接成本毛利润100%营业费用管理费用销售费用企业行政管理发生的费用企业销售商品或提供劳务发生的费用财务费用企业筹资和借款发生的费用营业利润毛利润利润总额营业利润净利润利润总额现金流量表经营活动现金流1投资活动现金流2筹资活动现金流3经营活动现金流销售商品或提供劳务收到收回投资收到的现金的现金从投资中收回的现金从销售商品或提供劳务中获得的现金支付的职工薪酬支付的税金支付给员工的工资、奖金等企业缴纳的各种税金投资活动现金流购建固定资产支付的现金取得子公司和联营企业支付的处置固定资产收到的现金现金购买土地、厂房等固定资产支付的现出售土地、厂房等固定资产获得的现金收购子公司或联营企业支付的现金金筹资活动现金流吸收投资收到的现金取得借款收到的现金企业发行股票或债券募集到的资企业从银行或其他金融机构借款金获得的资金偿还债务支付的现金企业偿还银行或其他金融机构的借款主要财务指标流动比率速动比率资产负债率衡量企业短期偿债能力衡量企业短期偿债能力衡量企业负债水平流动比率流动资产速动比率速动资产资产负债率负债总额毛利率毛利润净利率净利润净资产收益率净利润横向分析定义应用场景分析方法将企业与同行业其他企业进行比较了解企业在行业中的竞争地位使用财务指标进行比较定义横向分析是指将企业与同行业其他企业进行比较，分析企业在行业中的竞争地位，找出企业经营优势和劣势，为企业制定经营策略提供参考应用场景竞争对手分析行业平均水平分析了解竞争对手的经营状况评估企业经营水平是否达到行业平均水平分析方法财务指标比较经营模式比较通过比较不同企业的财务指标，比较不同企业的经营模式，分析分析企业经营状况的差异其优劣纵向分析定义应用场景分析方法将企业不同时期的财务数据进行比较分析企业经营状况的变化趋势使用财务指标进行比较定义纵向分析是指将企业不同时期的财务数据进行比较，分析企业经营状况的变化趋势，识别企业的经营风险和机遇，为企业制定经营策略提供参考应用场景企业发展趋势分析经营风险分析分析企业盈利能力、偿债能力等方面的变化趋势分析企业经营风险的变化趋势，及时采取措施规避风险分析方法趋势分析比率分析分析企业财务指标的变化趋势分析不同时期财务指标的比率变化财务分析案例案例背景一家电商企业，近几年发展迅速，但近年来业绩增长放缓，面临着竞争压力案例背景企业概况经营状况一家成立5年的电商企业，主营业务为服装销售近年来发展迅速，但近年来业绩增长放缓，面临着竞争压力财务数据分析净利润率流动比率应收账款周转率近年来逐年下降，说明企业盈利能力下近年来保持稳定，说明企业短期偿债能近年来下降，说明企业应收账款周转速降力较好度变慢分析结果与建议分析结果建议企业盈利能力下降，应收账款周转速度变慢加强营销管理，提升销售效率；加强应收账款管理，加快回款速度。