《财务概念结构解析》课件

《财务概念结构解析》本课件旨在解析财务管理的基本概念、方法和工具，帮助您掌握财务知识，提升财务管理能力课程导言本课程将带您深入了解财务管理的核心概念，包括财务报表分析我们将通过实例讲解和案例分析，帮助您将理论知识应用于实际、财务预算、融资决策、税收筹划等工作中，提高解决财务问题的能力财务管理的基本概念财务管理概述财务目标财务管理是企业管理的重要组企业的财务目标通常包括盈利成部分，涉及资金的筹集、运最大化、资产增值、风险控制用、分配和控制等财务原则财务管理遵循安全性、流动性、效益性等原则，确保资金的安全、高效运行资产负债表的构成资产负债企业拥有的资源，如现金、存货企业对外的债务，如应付账款、、固定资产等借款等所有者权益企业所有者对企业的投资及其留存收益资产分类与识别流动资产非流动资产可以快速变现的资产，如现金、短期投资、应收账款等难以快速变现的资产，如固定资产、无形资产等负债的种类与特点短期负债长期负债一年内到期的债务，如应付账款、短一年后到期的债务，如长期借款、应期借款等付债券等所有者权益的构成实收资本指企业注册资本或股本1资本公积指企业在经营过程中形成的资本积累2盈余公积指企业按规定从利润中提取的资金，用于弥补亏3损、扩大生产经营等未分配利润指企业当年尚未分配的利润4利润表的编制营业收入企业主营业务的收入，如销售商品、提供劳务的收入营业成本与营业收入直接相关的成本，如原材料、燃料、人工成本等营业利润营业收入减去营业成本和营业税金及附加后的利润利润总额营业利润加上其他业务利润后的利润净利润利润总额减去所得税后的利润，是企业最终的盈利水平利润表的分析与应用盈利能力1反映企业盈利水平和经营效率毛利率2反映企业产品销售的盈利能力净利润率3反映企业最终的盈利水平销售利润率4反映企业销售收入的盈利能力现金流量表的编制经营活动产生的现金流量1指企业日常经营活动产生的现金流入和流出投资活动产生的现金流量2指企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产产生的现金流入和流出筹资活动产生的现金流量3指企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出现金流量表的分析12偿债能力投资能力反映企业偿还债务的能力反映企业投资的能力3盈利能力反映企业经营的盈利能力财务比率分析的概念比率分析概述比率分类财务比率分析是对财务报表中不同项目之间的关系进行比较和分财务比率可以分为流动性比率、营运能力比率、偿债能力比率、析，以揭示企业经营状况和财务状况盈利能力比率、市场指标比率等流动性比率的计算与应用流动比率速动比率流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力速动资产与流动负债的比率，反映企业更快速的偿债能力营运能力比率的计算与应用存货周转率应收账款周转率反映企业存货周转速度，越高越好反映企业应收账款周转速度，越高越好偿债能力比率的计算与应用资产负债率1负债总额与资产总额的比率，反映企业债务风险利息保障倍数2利润总额与利息支出的比率，反映企业偿付利息的能力现金流量债务比率3经营活动现金流量与负债总额的比率，反映企业现金偿债能力盈利能力比率的计算与应用毛利率销售毛利与销售收入的比率，反映企业产品销售的盈利能力净利润率净利润与销售收入的比率，反映企业最终的盈利水平资产收益率净利润与资产总额的比率，反映企业资产的盈利能力股东权益收益率净利润与股东权益的比率，反映企业股东投资的回报率市场指标比率的计算与应用市盈率1市值与净利润的比率，反映市场对企业的估值市净率2市值与净资产的比率，反映企业资产的市场价值股利支付率3现金股利与净利润的比率，反映企业分配利润的比例每股收益4净利润与发行在外普通股的比率，反映企业每股的盈利能力比率分析在企业决策中的作用经营决策1帮助企业了解自身经营状况，制定有效的经营策略投资决策2帮助企业评估投资项目的风险和回报，做出合理的投资决策融资决策3帮助企业选择最佳的融资方式，降低融资成本，优化资本结构财务管理决策4帮助企业制定合理的财务管理策略，提高财务管理效率财务预算的定义与目标12定义目标财务预算是一种预测性的财务计划，确保企业财务目标的实现，提高资金对未来一定时期内的财务活动进行规使用效率，降低财务风险划和控制财务预算的编制程序预算编制步骤预算编制方法制定预算目标、收集预算数据、编制预算方案、审批预算方案、零基预算、增量预算、滚动预算等执行和控制预算现金预算的编制现金流入现金流出现金余额预计收入、融资收入等预计支出、投资支出等现金流入减去现金流出后的余额资本预算的编制投资项目评估资金筹集对投资项目的盈利能力、风险和回报确定投资项目所需的资金来源和筹资进行评估方式营业收支预算的编制预计销售收入根据市场预测和销售计划制定1预计生产成本根据生产计划和成本数据计算2预计管理费用根据管理费用标准和预算数据计算3预计销售费用根据销售计划和费用标准计算4预计财务费用根据财务费用标准和预算数据计算5利润预算的编制预计营业利润营业收入减去营业成本、营业税金及附加后的利润预计利润总额营业利润加上其他业务利润后的利润预计净利润利润总额减去所得税后的利润，是企业最终的盈利水平财务预算的监控与调整预算执行监控1定期跟踪预算执行情况，及时发现偏差预算偏差分析2分析预算偏差的原因，找出问题所在预算调整3根据实际情况对预算进行调整，确保预算目标的实现企业融资的方式及选择内部融资1企业自身积累的资金，如留存收益、折旧基金等外部融资2从外部筹集的资金，如银行贷款、发行债券、股权融资等融资方式选择3根据企业发展阶段、财务状况、融资成本等因素综合考虑企业税收筹划的原则与策略12合法性原则节税原则税收筹划必须符合国家税收法律法规通过合理合法的手段，降低企业的税的规定收负担3效益性原则税收筹划必须有利于企业经济效益的提升国际财务管理的基本问题汇率风险政治风险汇率波动可能对企业利润产生重大影响政治环境变化可能对企业投资和经营产生负面影响全球化背景下的财务管理趋势数字化转型国际化发展可持续发展运用大数据、云计算等技术，提高财务企业需要加强国际财务管理，应对全球企业需要重视环境、社会责任，构建可管理效率化带来的挑战持续发展的财务管理体系案例分析与总结案例分析课程总结通过案例分析，加深对财务概念的理回顾课程内容，总结财务管理的重点解，掌握财务管理工具的应用和难点。