《财务管理与会计原理》课件2

《财务管理与会计原理》课程大纲本课程将深入探讨财务管理与会计原理的基础知识，旨在帮助学生理解现代企业财务管理的理论和实践我们将涵盖从财务报表分析到投资决策、筹资决策等关键领域，并结合案例分析和实际操作，让学生掌握财务管理的专业技能，为未来职业发展打下坚实基础第一章财务管理概述定义与目标主要职能财务管理是企业管理的重要组成部分，其核心目标是通过有财务管理的主要职能包括计划、组织、控制、协调和分析效利用企业资源，最大化企业价值和股东利益，旨在实现企业的财务目标财务管理的定义和目标

1.1企业价值最大化1股东利益最大化2财务目标3盈利能力4偿债能力5财务管理的主要职能

1.2财务计划财务组织制定财务目标和策略，确定资源配建立健全的财务管理体系，明确各置和资金使用方向部门的财务责任和权限财务控制财务分析监控财务活动，确保实际经营符合分析企业财务状况和经营成果，为预算和计划要求决策提供依据财务管理的发展历程

1.3传统财务管理以财务会计为基础，主要关注企业内部的1财务运作现代财务管理更加强调市场导向和价值创造，注重财务2管理的战略性信息化时代，财务管理借助信息技术和数据分析，提高3效率和决策质量第二章财务报表分析资产负债表利润表反映企业在特定时间点的资产反映企业在一定期间内的经营、负债和所有者权益的状况成果，即企业利润或亏损的状况现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，揭示企业现金的来源和去向资产负债表

2.1资产负债所有者权益企业拥有的资源，包括流动资产和非企业对外部的债务，包括流动负债和企业所有者对企业的投入和积累，也流动资产非流动负债称为净资产利润表

2.2营业收入1企业通过销售商品或提供服务获得的收入营业成本2企业为取得营业收入而发生的直接成本营业利润3营业收入减去营业成本和营业税金及附加后的利润利润总额4营业利润加上其他业务利润净利润5利润总额减去所得税费用后的利润现金流量表

2.312经营活动投资活动企业日常经营活动产生的现金流入企业购买或出售长期资产产生的现和流出金流入和流出3筹资活动企业筹集资金和偿还债务产生的现金流入和流出财务报表的主要分析方法

2.4比率分析法趋势分析法12通过计算不同财务指标的比分析企业财务指标在不同时率，分析企业财务状况和经期的变化趋势，了解企业经营成果营状况的演变比较分析法3将企业财务指标与行业平均水平或竞争对手进行比较，分析企业经营优势和劣势第三章时间价值和风险货币的时间价值同等金额的货币，在不同时间点具有不同的价值贴现率和折现因子将未来现金流折现到现在的利率和系数风险与收益风险越大，预期收益也越高货币的时间价值概念

3.1通货膨胀机会成本风险物价上涨会降低货币的购买力资金可以投资于其他项目，获得收益投资存在风险，需要补偿贴现率与折现因子

3.2风险与收益的关系

3.3高风险1中等风险2低风险3低收益4高收益5第四章长期投资决策投资项目识别投资项目评估寻找符合企业战略目标的投资项目对投资项目的盈利能力和风险进行评估投资项目的识别和评估

4.1市场调研和需求分析1技术可行性分析2财务可行性分析3风险评估4资本预算的概念和方法

4.2净现值法内部收益率法将未来现金流折现到现在的计算使投资项目净现值为零价值，与投资成本进行比较的折现率投资回收期法计算投资项目收回初始投资成本所需的时间风险分析和敏感性分析

4.3风险分析敏感性分析识别和评估投资项目可能面临的风险分析关键变量变化对投资项目盈利能力的影响第五章短期财务决策现金管理应收账款管理优化企业现金流入和流出，提控制应收账款规模，降低坏账高资金利用效率损失存货管理负债管理控制库存水平，平衡成本和服优化企业债务结构，降低融资务水平成本现金管理

5.1现金预算预测企业未来一段时间的现金流入和流出现金流量管理优化现金流入和流出时间，提高资金周转效率现金控制严格控制现金支出，防止资金流失应收账款管理

5.2信用政策应收账款催收制定合理的信用政策，平衡销售额及时催收应收账款，减少资金占用和坏账损失坏账准备计提坏账准备，为可能发生的坏账损失做准备存货管理

5.312库存控制库存盘点控制库存水平，平衡成本和服务水定期清点库存，确保库存数量准确平3库存分析分析库存周转率和存货成本，提高库存管理效率负债管理

5.4短期借款1短期融资，用于弥补短期资金缺口应付账款2企业应付供应商的货款，是企业的一种短期负债长期借款3长期融资，用于投资项目或补充营运资金第六章公司筹资决策债务融资股权融资向债权人借款，企业需要偿还本金和利息向投资者发行股票，企业需要支付股利债务和股权融资

6.1债务融资股权融资优点成本较低，可获得固定收益；缺点财务风险较高，优点财务风险较低，利息支出不固定；缺点成本较高，利息支出固定需要分享利润资本结构理论

6.2传统理论理论MM12企业应选择最佳的债务比例在特定条件下，企业资本结，最大化企业价值构对企业价值没有影响现代资本结构理论3考虑了税收、破产成本、代理成本等因素，对资本结构进行优化股利政策

6.3剩余股利政策1固定股利支付率政策2低股利支付政策3高股利支付政策4。