《财务管理与会计实操》课件

《财务管理与会计实操》欢迎来到《财务管理与会计实操》课程！课程目标掌握财务管理基本理论熟悉企业财务管理实务了解财务管理的内涵、目标、职能、原则学习资产管理、负债与所有者权益管理、筹资管理、投资管理和营运资金管理提高财务分析能力提升财务管理技能掌握财务报表分析、财务指标分析等工具，能够对企业财务状学习如何进行财务规划、财务决策、财务控制等况进行分析和判断第一章财务管理概述财务管理的定义财务管理的意义财务管理是指企业在经营活动中，对资金的筹集、运用、分配进行财务管理是企业经营管理的重要组成部分，关系到企业的生存和发计划、组织、协调和控制，以实现企业经营目标的管理活动展财务管理的内涵及目标

1.1内涵目标财务管理是一个复杂的系统工程，财务管理的目标是提高企业的盈利涵盖资金筹集、资金运用、资金分能力、偿债能力、运营效率和市场配等多个方面竞争力财务管理的基本职能

1.2财务规划财务控制财务分析财务决策制定企业的财务计划，为企业的监督和控制企业的财务活动，确对企业的财务状况进行分析，评对企业的财务事项进行决策，为经营活动提供方向和目标保财务计划的顺利实施价企业的经营成果和财务风险企业的经营活动提供合理的财务方案企业财务管理的环境与原则

1.3宏观环境1经济环境、政策环境、法律环境等微观环境2行业环境、竞争环境、市场环境等企业内部环境3企业规模、经营模式、管理制度等第二章企业资产管理资产的概念企业在生产经营活动中所拥有或控制的资源，预期会给企业带来未来经济利益资产的分类流动资产、非流动资产资产管理对企业资产进行有效管理，提高资产的使用效率和收益水平资产的概念与分类

2.1资产1流动资产2现金、短期投资、应收账款、存货等非流动资产3固定资产、无形资产、长期投资等流动资产管理

2.2现金管理1保持合理的现金余额，提高现金使用效率应收账款管理2控制应收账款的规模，降低坏账损失存货管理3控制存货的成本，提高存货周转率固定资产管理

2.312购置使用选择合适的固定资产，制定合理的购维护保养固定资产，提高固定资产使置计划用效率3处置制定合理的固定资产处置计划，最大限度地回收资金第三章企业负债与所有者权益管理负债所有者权益企业对外的债务，是企业在经营活动中借入的资金企业所有者对企业的投入和积累，是企业所有者对企业的权利和义务负债的概念与分类

3.1短期负债长期负债一年内到期的债务，包括应付账款、应付职工薪酬等一年以上到期的债务，包括长期借款、应付债券等负债管理

3.2所有者权益的概念与分类

3.3实收资本资本公积企业投资者投入企业的资金，是企企业在经营过程中产生的资本溢价业的初始资本，包括股本溢价、资本公积金等盈余公积未分配利润企业留存的利润，包括法定盈余公企业当年留存的利润，可用于投资积、任意盈余公积等、弥补亏损等所有者权益管理

3.4提高资本收益率1通过合理的投资和经营活动，提高企业所有者权益的回报率维持合理的资本结构2保持适当的负债比率，降低企业财务风险保护投资者权益3维护企业所有者的利益，保证所有者权益的稳定增长第四章企业筹资管理筹资的概念筹资是指企业为了满足经营需要，从外部筹集资金的活动筹资的原则安全性、效益性、流动性、经济性筹资方式股权融资、债务融资、其他融资方式筹资的概念与原则

4.1筹资的概念筹资的原则筹资是指企业为了满足经营需要，从外部筹集资金的活动安全性、效益性、流动性、经济性股权融资

4.212发行股票增资扩股企业通过发行股票，将企业的股权出企业通过增发新股，扩大企业的股本售给投资者，获得资金规模，获得资金债务融资

4.3银行贷款发行债券企业向银行借款，获得资金企业通过发行债券，向社会公众借款，获得资金其他融资方式

4.4租赁融资保理融资12企业通过租赁方式，获得使用企业将应收账款出售给保理公资产的权利，获得资金司，获得资金信托融资3企业将资金委托给信托公司，进行投资或管理，获得资金第五章企业投资管理投资的概念1企业为了获得未来收益，将资金投入到各种资产或项目中投资的分类2长期投资、短期投资投资管理3对企业的投资活动进行计划、组织、协调和控制，以实现投资目标投资的概念与分类

5.1投资的概念投资的分类企业为了获得未来收益，将资金投长期投资、短期投资入到各种资产或项目中长期投资管理

5.2投资方向投资决策固定资产、无形资产、长期股权投资等评估投资项目的风险和收益，选择合适的投资项目短期投资管理

5.3现金管理股票投资将暂时闲置的资金进行短期投资，获将资金投入到股票市场，获得股票投得收益资收益债券投资将资金投入到债券市场，获得债券投资收益投资决策分析

5.4投资项目评估对投资项目的盈利能力、风险程度进行评估投资决策分析对投资项目的可行性进行分析，做出投资决策第六章企业营运资金管理营运资金1现金2企业最基本的流动资产，用于支付日常经营费用应收账款3企业销售产品或提供服务后，应收取的款项存货4企业在生产经营过程中，用于生产或销售的各种原材料、在制品、产成品营运资金的概念与重要性

6.1营运资金的概念1是指企业在日常生产经营活动中，为保证正常运转而需要的资金营运资金的重要性2营运资金是企业生产经营活动的基础，直接影响企业的盈利能力和偿债能力现金管理

6.2123现金预算现金控制现金管理预测企业的现金收支情况，制定合理的现金加强现金收支的控制，防止现金流失优化现金管理，提高现金使用效率计划应收账款管理

6.3信用政策信用风险控制制定合理的信用政策，控制应收账款的规模评估客户的信用状况，降低坏账损失存货管理

6.4存货控制存货周转制定合理的存货计划，控制存货数量和成本提高存货周转率，降低存货占用资金。