《财务管理与会计科目》课件

财务管理与会计科目本课件旨在帮助您了解财务管理与会计科目，并掌握相关的基本知识和技能课程目标掌握财务管理基本概念熟悉会计科目体系了解财务管理的定义、目标和掌握资产、负债、所有者权益职能、收入和费用的基本概念和分类学习财务管理方法掌握财务分析技巧了解财务管理的具体方法，如学习如何利用财务报表进行财资产管理、负债管理、所有者务分析，评估企业的财务状况权益管理等和经营成果财务管理概述定义目标财务管理是指企业对资金的筹集、运用和管理，以实现企业经营财务管理的目标是提高企业盈利能力、增强企业偿债能力、提高目标的活动企业资产的运营效率财务管理的定义财务管理是指企业对资金的筹集、运用和管理，以实现企业经营目标的活动它涉及企业资金的筹集、投资、分配和控制等方面财务管理的目标盈利能力偿债能力提高企业的盈利能力，实现利润增强企业的偿债能力，确保企业最大化能够按时偿还债务运营效率提高企业资产的运营效率，使资金得到最大程度的利用财务管理的职能计划组织制定财务计划，确定企业资金的筹集建立财务管理体系，明确各部门的财、运用和管理目标务管理责任控制分析对财务活动进行监控和控制，确保财对财务状况进行分析，评估企业的经务计划的实现营成果和财务风险基本会计科目会计科目1资产2企业拥有或控制的具有经济利益的资源负债3企业承担的现时义务所有者权益4企业所有者对企业资产的剩余权益收入5企业在日常经营活动中形成的经济利益流入费用6企业在日常经营活动中发生的经济利益流出资产类科目货币资金应收账款存货固定资产企业持有的现金、银行存款企业因销售商品或提供劳务企业用于销售的商品、生产企业使用期限超过一年，并等而应收取的款项中的原材料、在产品、产成且价值较高的固定资产，如品等房屋、机器设备等负债类科目短期借款应付账款应付工资应付税金企业向银行或其他机构借入企业因购买商品或接受劳务企业应支付给员工的工资企业应缴纳的各种税金的期限在一年以内的借款而应支付的款项所有者权益类科目实收资本资本公积盈余公积未分配利润企业股东投入企业的资金企业因资本溢价、股本溢价企业从利润中提取的公积金企业历年累计的未分配利润等形成的资本公积收入类科目营业收入投资收益利息收入其他业务收入企业销售商品或提供劳务取企业投资取得的收益企业将资金贷出取得的利息企业在日常经营活动中取得得的收入收入的其他收入费用类科目营业成本销售费用管理费用财务费用企业为销售商品或提供劳务企业为销售商品而发生的费企业为管理经营活动而发生企业为筹集资金而发生的费而发生的直接成本，包括原用，包括广告费、包装费、的费用，包括工资、折旧费用，包括利息支出、汇兑损材料、燃料动力、直接人工运输费等、办公费等失等等基础会计工作会计凭证1原始凭证、记账凭证等账簿2总账、明细账、日记账等财务报表3资产负债表、利润表、现金流量表等会计凭证的填制会计凭证是记录经济业务发生情况的书面证明，它是进行会计核算的基础填制会计凭证要做到内容完整、数字准确、签字盖章齐全账簿的登记账簿是用来记录经济业务的专门簿籍，它是根据会计凭证进行登记的登记账簿要做到记账及时、准确无误、格式规范财务报表的编制财务报表是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，它是进行财务分析的基础编制财务报表要做到内容真实、数据准确、格式规范资产管理12货币资金应收账款现金、银行存款等企业应收的货款、服务费等34存货固定资产企业用于销售的商品、生产中的原材企业使用的厂房、设备等料等货币资金管理货币资金管理是指企业对现金、银行存款等货币资金的筹集、运用和管理，以保证企业资金的安全、流动性和效益应收账款管理应收账款管理是指企业对销售商品或提供劳务而应收取的款项的管理，以确保应收账款的安全、及时回笼存货管理存货管理是指企业对用于销售的商品、生产中的原材料等存货的管理，以保证企业生产经营的正常进行，并控制存货成本固定资产管理固定资产管理是指企业对使用期限超过一年，并且价值较高的固定资产的管理，以保证固定资产的安全、有效使用和保值增值负债管理12短期负债长期负债企业向银行或其他机构借入的期限在企业向银行或其他机构借入的期限超一年以内的借款过一年的借款3利息成本企业为借款支付的利息费用短期负债管理短期负债管理是指企业对短期借款、应付账款等短期负债的管理，以控制短期负债的规模，降低融资成本长期负债管理长期负债管理是指企业对长期借款、债券等长期负债的管理，以优化负债结构，降低长期融资成本利息成本管理利息成本管理是指企业对利息支出的管理，以降低融资成本，提高企业盈利能力所有者权益管理123股本融资利润分配股利政策企业通过发行股票筹集资金企业将利润分配给股东企业关于股利分配的政策股本融资股本融资是指企业通过发行股票筹集资金，它是一种长期融资方式，可以为企业提供稳定的资金来源利润分配利润分配是指企业将利润分配给股东，它根据企业经营情况和股利政策进行，可以提高股东的投资回报率股利政策股利政策是指企业关于股利分配的政策，它包括股利支付比例、股利支付方式、股利支付时间等，它可以影响企业的投资价值和市场竞争力收支管理12营业收入营业成本企业销售商品或提供劳务取得的收入企业为销售商品或提供劳务而发生的成本3费用企业为经营活动而发生的各项支出营业收入管理营业收入管理是指企业对销售商品或提供劳务取得的收入的管理，以提高营业收入的规模和质量，促进企业盈利能力的提高营业成本管理营业成本管理是指企业对销售商品或提供劳务而发生的成本的管理，以降低营业成本，提高企业的盈利能力费用管理费用管理是指企业对经营活动中发生的各项支出的管理，以控制费用支出，提高企业的盈利能力财务分析12财务报表分析财务指标分析通过分析企业财务报表，了解企业的通过计算和分析财务指标，评估企业财务状况和经营成果的财务状况和经营成果3现金流量分析通过分析企业的现金流入和流出，了解企业的现金状况和偿债能力财务报表分析财务报表分析是指通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，了解企业的财务状况和经营成果，为投资决策、经营决策提供依据财务指标分析财务指标分析是指通过计算和分析企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等财务指标，评估企业的财务状况和经营成果，为投资决策、经营决策提供依据现金流量分析现金流量分析是指通过分析企业的现金流入和流出，了解企业的现金状况和偿债能力，为企业经营决策和风险控制提供依据财务规划与控制12短期财务规划长期财务规划制定企业短期内的财务目标和计划制定企业长期内的财务目标和计划34财务预算财务控制对企业未来一段时间的财务收支进行对企业财务活动进行监控和控制，确预测和安排保财务计划的实现短期财务规划短期财务规划是指企业制定短期内的财务目标和计划，通常包括资金筹集、资金运用、成本控制、利润分配等方面长期财务规划长期财务规划是指企业制定长期内的财务目标和计划，通常包括企业发展战略、投资策略、融资策略等方面财务预算财务预算是指企业对未来一段时间的财务收支进行预测和安排，它可以帮助企业预测资金需求、控制成本支出、提高企业盈利能力财务控制财务控制是指企业对财务活动进行监控和控制，确保财务计划的实现，它包括预算控制、成本控制、资金控制等方面。