《财务管理体系课件》

财务管理体系课件本课件旨在为学习者提供全面的财务管理知识体系，从基本概念到具体应用，帮助学员掌握财务管理的核心技能，为个人职业发展和企业经营决策提供理论指导和实践参考课程概述课程目标课程内容12帮助学员建立完善的财务管涵盖财务管理的基本概念、理知识体系，掌握财务管理职能、目标、原则，财务报的核心技能，提升财务管理表分析，投资决策，融资决能力策，股利政策，成本管理，预算管理，营运资本管理等课程特色3理论与实践相结合，案例分析，互动学习，帮助学员学以致用，提升实际操作能力财务管理的基本概念定义内容财务管理是企业管理的重要组成部分，是指企业对资金的筹财务管理包括投资决策、融资决策、股利政策、成本管理、集、运用和分配进行计划、组织、协调和控制，以实现企业预算管理、营运资本管理等内容财务目标的活动财务管理的职能计划组织制定财务目标和计划，确定资金需建立财务管理组织体系，明确财务求，分配资金使用管理人员的职责和权限控制分析监控财务活动，确保财务目标的实对企业财务状况进行分析，发现问现，采取必要的措施纠正偏差题，提出改进建议财务管理的目标盈利性安全性通过经营活动获得利润，提高保障企业资金的安全，防止资企业的盈利能力金损失和风险流动性成长性确保企业有足够的资金满足日通过资金的有效运用，促进企常经营需要，保持正常的资金业发展壮大，提高企业价值周转财务管理的基本原则1234效益优先安全可靠流动合理公开透明追求最佳的资金使用效益保障资金的安全，降低投保持合理的资金流动，确财务信息公开透明，便于，提高资金的回报率资风险，防止资金损失保资金周转顺畅，满足经投资者了解企业经营状况营需要，提高企业信誉财务报表分析的目的和内容目的了解企业财务状况，评估企业经营成果，预测企业未来发展趋势内容包括资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析和财务比率分析资产负债表的编制和分析资产1企业的资源负债2企业的债务所有者权益3企业的净资产利润表的编制和分析营业收入1企业主营业务收入营业成本2与营业收入直接相关的成本利润总额3企业经营活动产生的利润净利润4企业最终实现的利润现金流量表的编制和分析12经营活动投资活动企业日常经营活动产生的现金流量企业投资活动产生的现金流量3筹资活动企业筹资活动产生的现金流量财务比率分析盈利能力分析偿债能力分析营运能力分析反映企业获利能力，如净资产收益率、反映企业偿还债务的能力，如流动比率反映企业资产的利用效率，如存货周转销售净利率等、速动比率等率、应收账款周转率等投资决策的基本原则效益优先安全可靠风险控制选择回报率高、风险低的投资项目降低投资风险，保障资金安全对投资项目进行风险评估，制定风险防范措施投资决策的方法和步骤项目评估1对投资项目进行可行性分析，评估项目价值和风险方案选择2选择最佳的投资方案，确定投资规模和投资方式项目实施3按计划实施投资项目，控制投资成本和进度效果评价4对投资项目进行效果评价，分析投资效益和风险融资决策的基本原则成本最低选择融资成本最低的方式，降低企业融资成本结构合理优化融资结构，平衡债务和权益融资的比例灵活多样根据企业实际情况，选择多种融资方式，提高融资效率短期融资的方式银行借款1从银行借入短期资金，用于补充短期资金缺口商业信用2利用供应商提供的信用期，延迟付款民间借贷3从民间借贷机构借入短期资金，利率较高，但手续简便长期融资的方式银行贷款1从银行借入长期资金，用于固定资产投资发行债券2向社会公众发行债券，筹集长期资金股权融资3向投资者发行股票，筹集长期资金，但会稀释股权股利政策的决定因素12盈利能力财务状况企业盈利水平是决定股利分配的基企业资金状况、偿债能力等因素影础响股利分配34投资机会投资者期望企业是否有良好的投资机会，会影投资者期望的回报率，会影响企业响股利分配的倾向股利分配策略股利政策的类型固定股利政策剩余股利政策固定股利支付率政策企业每年分配固定比例的利润作为股利企业先满足投资需要，剩余利润再分配企业将净利润的固定比例作为股利分配，股利分配比较稳定给股东，股利分配与利润波动同步成本管理的基本概念定义目标成本管理是企业管理的重要内容，是指企业对生产经营活动降低成本，提高效率，提升企业盈利能力，增强企业竞争优中的各种成本进行计划、控制、分析和考核，以降低成本，势提高效益的活动成本核算的方法1234品种法分批法分步法作业成本法根据产品种类进行成本核根据生产批次进行成本核根据生产步骤进行成本核根据作业活动进行成本核算，适用于品种较少、生算，适用于批量生产、生算，适用于生产流程较长算，适用于多品种、小批产工艺相对稳定的产品产周期较长的产品的产品量生产的企业预算管理的基本概念定义预算管理是指企业根据经营目标和计划，制定财务预算，并通过预算控制和监督，实现财务目标的管理方法作用预算管理有助于企业明确经营目标，控制经营成本，提高资金使用效率，增强企业风险管理能力预算管理的目标和步骤目标1实现企业经营目标，提高经营效率，增强企业竞争力步骤2预算编制、预算执行、预算控制、预算考核预算管理的方法零基预算1每年从零开始编制预算，不考虑上年预算，强调效率和效益滚动预算2每年滚动编制预算，一般编制一年，执行一年，不断滚动，提高预算的灵活性弹性预算3根据生产经营活动的变化情况，调整预算指标，提高预算的适应性营运资本管理的基本概念12定义目标营运资本管理是指企业对流动资产和流动负债的管理，以确保提高资金周转率，降低资金占用，提高企业盈利能力企业有足够的资金满足日常经营需要，并提高资金使用效率营运资本管理的目标和策略应收账款管理存货管理现金管理控制应收账款的规模和质量，加快应收控制存货的规模和周转速度，降低存货保持合理的现金余额，提高现金使用效账款的回收速度占用资金率，降低现金持有成本应收账款管理目标策略控制应收账款的规模和质量，加快应收账款的回收速度严格信用政策，加强应收账款的催收，运用信用保险等手段降低坏账损失存货管理目标1控制存货的规模和周转速度，降低存货占用资金策略2采用先进的存货管理方法，如分类法、模型等ABC EOQ，优化存货结构，降低存货成本现金管理目标保持合理的现金余额，提高现金使用效率，降低现金持有成本策略采用现金预算，制定现金流量预测，优化现金流入流出，提高现金周转率总结与展望财务管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业发展具有至关重要的作用学习财务管理知识，掌握财务管理技能，可以帮助企业有效利用资金，降低经营风险，提高盈利能力，促进企业持续发展。