《财务管理的概述》课件

《财务管理的概述》本课程介绍财务管理的基本概念、原则和方法，旨在帮助学生掌握财务管理的基本理论和技能，为未来从事财务管理工作打下坚实的基础什么是财务管理定义目标财务管理是指企业为实现其经营目标而对资金的筹集、使财务管理的目标是通过有效的资金筹集、运用和管理，提用和管理所进行的活动高企业经济效益，实现企业价值最大化财务管理的概念和特点概念特点财务管理是现代企业管理的财务管理具有计划性、科学重要组成部分，是企业经济性、效益性、风险性等特点活动的核心内容财务管理的重要性战略规划经营决策财务管理为企业战略规划提供资金保障，支持企业发展目财务管理为企业经营决策提供可靠的财务信息和分析支持标的实现，帮助企业做出正确的决策财务管理的主要内容财务计划财务分析制定企业的财务目标和计划，为分析企业财务状况，评估企业经企业发展方向指明路径营成果，为企业决策提供依据投资管理融资管理对企业资金进行有效的投资，提根据企业需求，选择合适的资金高资金收益率，创造更大价值来源，确保企业资金充足，满足发展需求企业财务状况分析的意义风险控制1识别企业财务风险，制定风险防范措施，降低企业经营风险经营决策2提供企业经营状况的客观评估，为企业经营决策提供依据价值提升3通过分析企业财务状况，找出问题，提出改进措施，提升企业价值企业财务状况分析的内容盈利能力1分析企业盈利水平，评估企业赚钱能力偿债能力2分析企业偿还债务的能力，评估企业财务风险营运能力3分析企业资产的利用效率，评估企业资金周转速度成长能力4分析企业发展速度，评估企业未来发展潜力企业财务报表分析方法比率分析法趋势分析法12通过计算不同财务指标的将企业不同时期的财务数比率，比较企业不同时期据进行比较分析，观察企的财务状况，揭示企业经业经营状况的变化趋势，营情况的变化趋势预测未来发展情况比较分析法3将企业财务数据与行业平均水平或同行业其他企业进行比较分析，了解企业在行业中的竞争优势或劣势现金管理的目标和原则目标原则确保企业有足够的现金满足日常经营需要，并提高现金的安全、流动、效益三大原则，确保企业现金流的安全性和使用效率，降低资金成本流动性，同时追求资金使用效益的最大化现金管理的具体做法12预测控制预测未来现金流入和流出，制定现加强现金收支管理，控制不必要的金预算，提前做好资金安排现金支出，提高现金使用效率3优化优化现金管理模式，如建立现金池、集中收付等，提高资金周转效率应收账款管理的目标和策略123目标策略措施加速应收账款的回收，减少资金占用加强信用管理，控制赊销范围，严格采取多种催收措施，提高应收账款的，降低资金成本审核客户资信，制定合理的信用政策回收率，如电话催收、上门催收、法律诉讼等存货管理的目标和原则目标保持充足的存货满足生产和销售需要，同时降低存货成本，提高资金周转效率原则经济订货批量、定期盘点、先进先出、ABC分类管理等，确保存货管理的科学性、合理性存货管理的具体做法仓库管理库存控制建立科学的仓库管理制度，做好存货的收发、保管、盘点采用先进的库存控制方法，如ABC分类管理、定期盘点等等工作，控制库存水平，降低库存成本固定资产管理的重点购置决策使用管理处置管理科学评估固定资产的投资价值，制定固定资产使用规范，加强维及时处置报废或闲置的固定资产选择最优的购置方案，避免不必修保养，延长固定资产使用寿命，避免资产闲置造成浪费，提高要的投资，提高资产使用效率资产利用效率资本结构管理的目标和影响因素目标影响因素找到最佳的资本结构，既能降低企业资金成本，又能保证企业规模、盈利能力、行业特征、税收政策、市场利率等企业财务安全因素都会影响企业资本结构的选择资本结构管理的理论模型股利政策的决定因素盈利水平1企业盈利水平是决定股利分配的重要因素，盈利越高，可分配的利润越多财务状况2企业财务状况良好，有足够的现金流，才能支付更高的股利，否则会导致企业财务风险投资机会3企业有良好的投资机会，需要留存更多的利润进行投资，股利分配比例会降低投资者期望4投资者期望获得更高的股利收益，企业需要考虑投资者的期望，制定合理的股利政策股利政策的种类及其影响固定股利政策剩余股利政策企业每年按固定比例分配利企业将盈余中超过投资需求润，有利于稳定投资者预期的利润分配给投资者，有利，但可能导致企业资金不足于提高企业投资效率，但股利分配不稳定混合股利政策结合固定股利政策和剩余股利政策的优点，兼顾股利稳定性和投资需求，是最常用的股利政策投资决策的一般过程投资机会识别寻找潜在的投资项目，识别投资项目的盈利能力和风险程度项目评估分析对投资项目的财务指标进行分析评估，判断投资项目的可行性投资决策根据评估结果，做出投资决策，决定是否投资该项目投资后管理对投资项目进行跟踪管理，确保项目顺利实施，实现预期收益投资决策的评价方法净现值法内部收益率法12计算投资项目在整个生命计算投资项目预期收益率周期内的现金流入现值与，判断是否超过预定的最现金流出现值之差，判断低投资收益率项目是否盈利投资回收期法3计算投资项目回收投资的期限，判断项目是否符合企业的投资目标投资风险管理的内容风险识别风险评估风险控制识别投资项目可能存在的风险，如市评估投资项目的风险程度，确定风险采取措施降低或控制投资项目的风险场风险、经营风险、财务风险等的大小和发生的可能性，如风险规避、风险转移、风险补偿等筹资决策的一般原则安全性经济性灵活性选择安全的筹资方式，确保企业资金选择经济合理的筹资方式，降低企业选择灵活的筹资方式，适应企业发展来源的稳定性和可靠性，避免财务风资金成本，提高资金使用效率的需要，满足企业不同时期的资金需险求筹资决策的具体方式银行借款1向银行借款，资金来源稳定，但利率较高，需要支付利息发行债券2向社会发行债券，资金来源广泛，但需要支付利息，并可能降低企业股权价值发行股票3向社会发行股票，资金来源广泛，无需支付利息，但会稀释企业股权财务预算的目的和作用资源配置1通过预算，合理分配企业资源，确保资金使用效率和效益控制风险2通过预算，控制企业的财务风险，避免出现资金短缺或浪费提高效益3通过预算，提高企业经营效率，实现企业价值最大化财务预算的编制过程收集信息1收集企业经营计划、市场预测、财务数据等信息，为预算编制提供基础编制预算2根据收集的信息，编制销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等预算汇总3将各部门预算汇总，形成企业总体预算，确保预算的完整性和一致性预算审批4由企业负责人审批预算，确保预算的可行性和有效性财务预算的控制与调整12预算执行预算控制跟踪预算执行情况，及时发现预算对预算执行进行控制，确保预算的偏差，并采取措施纠正偏差执行效果，达到预算目标3预算调整根据实际情况调整预算，确保预算的灵活性，适应企业经营环境的变化财务管理职能的未来发展趋势数字化转型全球化趋势财务管理将更加数字化，利财务管理将更加国际化，需用数据分析、人工智能等技要掌握国际财务管理的知识术，提升财务管理效率和决和技能，适应企业全球化经策质量营的需要社会责任财务管理将更加注重社会责任，企业需要承担环境、社会和治理责任，推动可持续发展财务管理的职业道德要求诚信正直客观公正专业能力财务管理人员需要保持诚信正直，遵财务管理人员需要客观公正，独立思财务管理人员需要具备专业的知识和守职业道德规范，维护企业财务信息考，不受外界干扰，做出公正合理的技能，不断学习，提升自身专业能力真实性和可靠性财务决策，为企业做出贡献结语财务管理是现代企业经营活动不可或缺的重要环节，掌握财务管理知识和技能对于企业发展至关重要希望通过学习本课程，学生能够了解财务管理的基本理论和方法，并将其应用到实际工作中，为企业的健康发展贡献力量。