现代企业内部控制存在的问题及应对措施 内部控制措施

现代企业内部控制存在的问题及应对措施内部控制措施［摘要］在现代企业内部管理中内部控制制度是一个重要的成分，有效建立内控制|度，将内控制度切实落到实处，健全和完善企业法人治理结构，是现代企业健康发展的有力保障由于我国企业内部控制建设起步较晚，在新形势下，企业内部控制制度仍然存在一些问题，需要我们去不断加以解决［关键词］企业；内部控制；问题；对策doi［中图分类号］［文献标识码］［文章编号］（）

10.3969/j.issn.1673-

0194.

2012.

17.018企业内部控制存在的问题f

239.45a1673-0194201217-0032-02（）对内部控制制度重视不够眼下，大多数企业的领导层没有认识到内控制度的重1要性，对内控制度的认识不深刻，认为内控就是内部资产和成本的控制，依然凭借经1验来管理企业，缺少规范化的管理程序和制度，事实上许多现代企业并没有建立内控制度一些企业尽管建立了内控制度，往往也是为了适应新的形势而搞的形式主义，内控制度的建立是完全照搬其他企业的，并没有与本企业实际相结合，这样的内控效果可想而知（）内控中的风险控制比较弱随着市场经济的快速发展，加之经济全球化进程的加快，企业来自内部和外部的竞争压力随之增加，筹资、投资等各方面的风险加方然2而，现代许多企业的风险管理和预警机制并没有建立，企业领导的风险意识十分淡薄，对企业风险管理能力不强，处理和应对风险的经验欠缺一方面是企业风险管理的意识和活动不持久；另一方面是没有定期评估和识别企业的风险导致企业不能有效地规避风险，与现代企业管理的要求不相适应（）内部控制与现代企业管理制度不能有效融合现阶段，虽然大多数企业没有明确地建立内部控制制度，但是在企业的成本、预算、绩效考评等方面已经注入了内控的3内容，但企业管理与现行的制度体系没有融合在一起，这样不仅严重影响了内控制度的可执行性，还增加了内控的成本，甚至会影响企业经营活动的正常进行（）现代企业缺少健全的监督机制目前，内部监督审计机构在一些企业虽已成立，但是其作用没有得到应有的发挥，主要体现在以下几点一是内审缺少独立性，企业4设立的内部审计多数隶属于财务部门或者企业管理部门，导致内审的监督范围大大缩小，内审的作用也就难以发挥二是对内部审计的认识不深刻，大多数企业内审工作的重点还停留在对财务账表和会计凭证的审计上，在内部稽查和企业各环节运行效率方面，内部监督管理的作用没有发挥三是对内部审计部门重视不够，审计相关人员综合素质不高，难以胜任内部审计工作，这也影响了内部审计监督作用的有效发挥四是内审人员为了不得罪人，一味地和气和推诿，影响内部监督作用的发挥（）职工考评奖惩措施不健全，缺少合理的人力资源管理制度受传统计划经济体制的影响，一些现代企业认为职工在提升企业竞争力方面的作用微小，相关领导的管5理水平与现代企业的发展要求不相适应，无法在现代企业人力资源管理方面进行有效的监督笔者通过调查研究发现，很多企业缺少相应的奖惩考评措施现实中，一些企业虽建立了相应的考评制度，但是在面子和关系面前，制度往往成为一张废纸，执行力极差，在员工中造成的负面影响很大，大大降低了职工工作的积极性和主“”“”动性，阻碍了企业内控制度作用的发挥（）对企业文化建设重视不够企业文化建设在企业的内控制度中也是一个重点，现代企业内控制度的有效实施离不开良好的企业文化，它可以使员工自觉地遵守内部6控制制度企业的发展成长过程中企业文化功不可没实践中，虽说企业文化的定义是一个无形的东西，但是其团结职工提高凝聚力的作用十分重要目前，一些企业对企业文化重视不够，造成企业员工精神涣散，给企业带来无形的损失很大（）现代企业缺少流畅的内部信息沟通现代企业如果信息传递、沟通不畅通就难以保证内部信息在企业内部的传达现阶段，许多企业还是利用会议、文件、电话等传7统的形式来发布信息，对于信息技术应用不多，造成信息传递不及时，传播范围不广，影响内控作用的发挥，大大降低了内控的执行效果解决企业内部控制相关问题的措施（）扩大内部控制宣传力度，增强内部控制的意识强化对领导干部的内部控制2知识培训工作，要求各位领导和干部认识到内部控制制度对企业的重要性，始终保1

①持良好的内控意识，真真正抓好内控工作采取措施重点在提高领导和员工素质方面有所突破，对员工进行职业道德、世界观教育及技能知识的培训，建立良好的竞

②争和激励机制为广大职工提供公平的内部环境在培训和学习的过程中，企业领导要起到带头作用，带领全体员工参与到企业内部控制制度的建立和完善中来，使

③内部控制制度得到广大职工的认同并自觉遵守（）全面开展风险评估，加强风险管理企业应当组织人员全面评估企业面临的来自各方面的风险，量化风险大小并进行排序，确定企业面对的重点风险领域，制定2

①相应的风险评价体系企业领导应当对风险管理工作给予高度重视，对风险评估报告进行认真研究对企业经营目标和风险采取恰当的办法进行调整，及时化解和

②规避风险企业还需要建立风险复核和应对机制，详细评估和复核企业曾经应对的风险，以此来检查风险应对措施的合理性，及时按照信息反馈来修改、补充和完善

③内部控制制度（）设置有效的内控活动按照内部控制制度的要求严格分离不相容的职务和部门，将记录和资产保管、授权交易等不能仅一人办理的业务安排给不同的人来办理，3

①避免舞弊行为的发生科学设立授权审批内控制度，不同的管理层次要设置不一样的管理权限，科学合理地规范审批程序，杜绝一支笔和越权审批加强预算控

②制，完善预算管理制度，要扩大部门预算的范围，将所有部门的全部财务收支事项都“”

③纳入预算管理的范围，严格预算的调整制度，将部门预算与责任预算有机结合起来，并明确各部门、各管理层和每位员工的预算计划和责任，建立预算执行考核体系，保证预算的科学制定和严格执行。