现金流量表结构分析[模版]

现金流量表结构分析模版神马实业有限公司现金流量结构分析表[]单位元项目

一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量取得投资收益收到的现金收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额现金流入总额现金流出总额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额年，，，，，，，，，，，，2011，，，，，，，，，，

6713356088.

17112049250.

6042936753.

066868342091.835698，，，，，，，，，

926371.

00556296161.

55209168101.

26162724895.516627115，，，，，，，，，

529.

32241226562.

51165737.

6215917947.

0016083684.62329650，，，，，，，，，

456.

899200000.

00338850456.89-

322766772.271388536，，，，，，，，，，

812.

21280250466.

111668787278.

32978278816.59206963，，，，，，，，流入结

786.

6411177580.

00431554863.

141616797466.

3751989811.958流出结构构（）（）

553213054.

778582763452.

58624099.04-

28926298.77%%

78.49%

1.31%

0.50%

80.30%

66.40%

6.48%

2.44%

1.90%

77.21%

0.002%

0.19%

0.19%

3.84%

0.11%

3.95%

16.23%

3.28%

19.51%

11.40%

2.41%

0.13%

5.03%

18.84%

100.00内部结构（）

100.00%

97.

741.

630.

63100.

0085.

998.

393.

162.

46100.

001.

0398.

97100.

0097.

282.

72100.00加期初现金及现金等价物余额

83.

2116.

79100.

0060.

5112.

800.

6926.

69100.00

六、期末现金及现金等价物余额，，，，、现金流入结构分析

354736884.

06325810585.29现金流入结构分为总流入结构和内部流入结构总流入结构式反映企业经营活动的1现金流入量、投资活动的现金流入量和筹资活动的现金流入量分别占现金总流入量的比重内部流入结构反映的是经营活动、投资活动的筹资活动等各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况现金流入结构分析可以明确企业的现金究竟来自何方，增加现金流入应在哪些方面采取措施等神马公司年流入总量约为亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为、和可

201185.53见企业的现金流入量主要是由经营活动产生的经营活动的现金流入量中销售商

80.30%

0.19%

19.51%品、提供劳务收到的现金，投资活动的现金流入量中取得投资收益收到的现金和处置长期资产收回的现金，筹资活动的现金流入量中取得借款收到的现金、发行可转换公司债券所收到的现金分别占各类现金流入量的绝大部分比重、现金流出结构分析现金流出结构分为总流出结构和内部流出结构现金总流出结构是反映企业经营活2动的现金流出量、投资活动的现金流出量和筹资活动的现金流出量分别在全部现金流出量中所占的比重内部现金流出结构反映的是经营活动、投资活动和筹资活动等各项业务活动现金流出中具体项目的构成情况现金流出结构可以表明企业的现金究竟流向何方，要节约开支应从哪些方面入手神马公司年现金流出总量约为亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量分别为、和可见，在

201185.82现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动现金流出量所占比

77.21%

3.95%

18.84%重次之在经营活动现金流出量当中购买商品、接受劳务支付的现金占，比重最大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费项目占全部现金流出

85.99%结构分别为和投资活动的现金流出量主要用于构建长期资产筹资活动的现金流出量主要用于偿还债务当期偿还债务支付的现金占全部现金流出量

6.48%

2.44%的比重为，其占筹资活动现金流出量的比重为第二篇现金流量表分析如何进行现金流量表分析

11.40%

60.51%摘要在日益崇尚增值为金，现金至尊的现代理财的环境中，现金流量表的分析对于信息使用者来说是变得越来越重要在现代企业的发展过程中，现金流是决定企“”业的兴衰存亡，最能反映企业本质的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性关键词现金流量表比率分析投资决策现金流量表是指企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出相关信息的报表现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款，即企业可能随时用于支付的货币资金，它是现金流量表主要的编制基础现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资现金流量是某一段时间内企业现金和现金等价物流入和流出的数量

一、现金流量表的目的及其财务意义、现金流量表目的现金流量表是反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及1现金等价物所产生的影响现金流量表是财务报表的一个重要组成部分，无论是企业的经营者还是企业投资者、债权人、政府有关部门以及其他报表使用者，对现金流量表的分析都具有十分重要的意义、财务意义作为投资者都是希望能够在投资过程中获取利润，而不是盲目的投资，要想从投资2中带来更大的利益，不仅仅是对资产负债表、利润表、所有者权益变动表及其附注进行分析，对现金流量表的分析也是必不可少通过现金流量表进行对企业偿债能力、获利能力、收益质量、支付能力及其预测它的未来现金流量都具有重要的意义

二、现金流量表填列方法及构成部分、填列方法列报现金流量表有直接法、间接法两种，采用直接法便于直接分析经营现金流量，预1测企业的现金流量的未来前景；而间接法则利于净利润与经营活动现金流量净额作比较，分析二者的差异，分析净利润的现金含量若以直接法为依据，现金流量表被划分为经营活动、投资活动、和筹资活动三部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从没同角度反映企业业务活动的流入与流出，更容易提示企业的风险，反映企业的真实状况，弥补资产负债表和利润表提供信息的不足之处，为利益相关决策提供有力依据、构成部分对现金流量表的分析首先应考虑它所包含的内容，然后再进行具体的分析，包括经2营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量由于经营活动、投资活动和筹资活动在企业资金周转过程中发挥不同的作用，具有不同的质量特征，因此分析的侧重点也有所不同、经营活动产生的现金流量首先经营活动现金流量是一个企业的供给血液的系统，也是企业最为稳定最应该被

2.1寄予希望维持企业经常的资金流入及流出以及需要扩大企业的再生产力的最好补充源其次将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品接受劳务付出的现金进行比较在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力较强其次将销售商品、提供劳务所收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，这样就可以反映出该企业的产品销售现款占经营活动流入的现金的比例到底有大，如果所占比例较大，则说明它的主营业务较突出，产品的营销状况较好最后将本期经营活动现金净流量与上期进行对比，若增长率越高，那说明企业的发展情况越好通过经营活动来实现企业税后核心利润的所有交易及其事项由于不同行业的营业特点的差异，那么经营活动的内容也有一定的差异，这样在分析现金流的主要方式也就有所不同例如有限公司（以下简称公司）年年报（报表数据省略）为例加以说明现金流量表分析的首要任务是分析各项活动中谁占主导，如公司现金总流入中经m1998营性流入占，投资流入占，筹资流入占，说明经营活动占有重要地m位，筹资活动也是该企业现金流入来源的重要方面50%20%30%、投资活动产生的现金流量企业投资活动的现金流量应在整体上反映企业的对内、对外投资扩张、战略及其实

2.2施状况，并能够反映企业对外投资现金流的回报状况与经营活动现金流量的不同，大部分投资出售变现或收益回收通常具有一定的滞后性，本期投资引发的现金流出很难在当期一次性全部补偿因此，该部分现金净流量并非绝对要求大于，而应该具体问题具体分析在投资活动产生的现金净流量小于时，我们应重点关注个把0投资方向，以及投资活动是否符合企业的长期规划和短期计划；当期投资活动产生0的现金净流量大于时，我们则应关注收回投资的盈利性、筹资活动产生的现金流量0对于筹资活动中的现金净流量来说，它的现金净流量越大，企业的所面临偿债压力

2.3也越大，但如果现金净流入量主要来自于企业吸收的权益性资本，那么不仅不会面临偿债压力，反而资金实力更强所以在进行分析中，可以将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入进行对比，若所占比例较大，那就说明企业资金实力增强，财务风险降低，反之则相反某生产型企业，它所生产的产品所需的几个环节供、产、销这三个阶段，那么它的现金流主要部分就会在经营活动中产生当然投资活动也会产生现金流量，但相对于经营活动而言，投资活动现金流入量更大程度地取决于被投资者的现金支付能力，投资像对经营活动的现金流量那样有直接的控制能力，因此，投资活动产生的现金流入量通常被当作意外的惊喜，这样分析更有利于企业掌握对现金流量规划的主动性“”

三、财务指标分析、企业偿债能力分析偿债能力的分析对企业及其相关的信息使用者都具有非常重要的意义，通过它的分1析可以判断到期的本息的收回情况，以及企业的信誉度，银行及其它金融机构是否愿意发放贷款及相关投资者是否愿意进行投资等偿债能力的强弱反映其履约能力的强弱，如果企业的偿债能力强，经营业务也就能够很好的完成，经济利益能够得到很好的提升评价企业偿债能力指标主要有现金与负债总额比率、到期债务本息偿付比率、现金与负债总额比率现金与负债总额比率经营活动现金净流量负债总额

1.1现金与负债总额比率主要是反映企业所能够承担的债务规模的大小该比率越高，=/企业所能承担的债务的规模越大反之越小、到期债务本息偿付比率指的是企业的经营活动现金净流量对本期到期债务和利息支出的保障程度其计算公式如下到期债务本息偿付比率经营活动现金净流量

1.2（本期到期债务利息支出）=到期债务本息偿付比率越大，企业偿付到期债务的能力就越强；若到期债务本息偿/+付比率小于，则表明企业经营活动产生的现金不足以偿付到期债务本息，企业必须依靠投资活动与筹资活动的现金流入才能保证债务的偿还

1、企业获利能力分析企业的获利能力关乎企业是否能够持续经营问题，通过现金流反映企业的资金是否2能够得到合理的运用获取现金能力分析的指标主要有每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率那么它的公式如下、每月销售现金净流入每月销售现金净流入是反映企业通过销售获取现金的能力在主营业务保持不变的

2.1情况下，随着经营活动现金净流量的增加，每月销售现金净流入也会不断增加；若使经营活动现金净流量保持不变，主营业务收入增加，每月销售现金净流入则会下降每月销售现金净流入经营活动现金净流量主营业务收入、全部资金回收率=/该指标是指作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高

2.2越为股东们所乐意接受每股经营现金流量（经营活动现金净流量优先股股利）发行在外的普通股股数、该指标反映企业运用全部资获取现金的能力=—/全部资产现金回收率经营活动现金净流量全部资产*100%

2.

3、企业收益质量分析=/评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动产生的现金净流量与经营所得3现金的比值相关指标有销售现金比率、盈利现金比率，其计算公式如下、销售现金比率

3.1销售现金比率经营活动现金净流量营业收入通过该比率反映了企业从每一元销售中所实现的净现金收入，同时也体现了企业应=/收款项的回收效率该比率越大，表明企业的收益质量越高，企业应收款项回收的效率越高反之则越低、盈利现金比率盈利现金比率经营活动现金净流量同口径核心利润

3.2同口径核心利润核心利润财务费用所得税=/通过该比率反映了企业核心利润创造经营活动现金流量的质量该比率越大，企业=+—的收益质量越高；反之则收益质量就越低如果比率过小，即使企业利润可观，分析者也该注意分析企业获取经营活动现金流量的能力是否存在问题，是否会影响到企业的发展乃至生存、企业支付能力分析企业在其生产经营过程中，除了用现金偿还借款外，还需要用现金购买材料、商品、4支付工资等各种经营费用，对投资者的股利、利息及利润进行支付等故而只有足够的现金来支付这些款项，那么企业正常生产经营活动就不能顺利进行，企业就无法得到更好的成长与发展，投资者也无法得到投资的回报，所以无论是企业的债权人，还是债务人都非常关心企业的支付能力，从而通过分析现金流量表了解企业的支付能力该指标有净现金流量比率，其计算公式如下净现金流量比率经营活动产生的现金流量（资本支出存货增加额现金股利）该指标比率大于，表明企业来自经营活动的现金流量能够满足日常基本需要比率=/++小于时，说明企业来自在经营活动的现金流量不能满足需要，必须向外融资

1、预测企业未来现金流量1现金流量关乎企业的生存与发展，要想知道企业是否还能够持续经营，是否能带来5经济利益，是否能够有更好的发展前途，就不仅仅是结合当前的现金流量表，还更应该与历史流量表进行综合性分析，以便能够合理规划企业现金收支，协调现金收支与经营的关系，保持现金收支平衡和偿债能力，同时也为现金控制提供依据以及能够进行更好的让企业处于良好状态

四、阅读现金流量表时，应注意以下几个问题、相对于筹资活动和投资活动现金流量，经营活动现金流量是企业主要经营活动，其发生频率较高，有利于预测企业未来现金流量一般情况下经营活动现金流量应1该为正值因为绝大部分动现金流都是主营业务活所形成的，所以，通过与主营业务利润或者营业利润的比较分析，可以查看公司利润的现金含量，进而来检测公司现金周围状况、净现金流量与资产负债表中货币资金之间的关系

五、比较会计报表分析现金流量趋势2比较会计报表是趋势分析中常用的一种分析手段，对于现金流量表的比较分析，可以选取最近两期或数期的数据进行比较，分析企业现金流量的变动趋势具体分析时，可以采用横向比较分析或纵向比较分析方法进行横向比较分析是对现金流量表内每个项目的本期与基期的金额进行比较，揭示差距，观察和分析企业现金流量的变化趋势纵向比较分析是将各期会计报表换算成结构百分比形式，再逐项比较分析各项目所占整体比重的变化发展趋势陈金龙李四能《财务管理》机械工业出版社

[1]2009张新民王秀丽《财务报表分析》高等教育出版社

[2]周俊华《浅谈现金流量表的编制与分析》大众商务报2011第三篇现金流量表分析从上面的表格可以看出，从右到左，经营活动产生的现金流

[3]2010量净额逐年递增，经营活动产生的现金流量大于零并在补偿当期的非现金消耗性成本后仍有剩余这是现金流量质量的最好状态它不仅意味着企业正常的购、产、销带来的现金流入能够支付因经营活动而引起的货币流出、补偿全部当期的非现金消耗性成本，而且还有余力为企业的投资等活动提供现金流量的支持表明集团所生产的产品适销对路，市场占有率高，销售回款能力较强，同时企业的付现成本、费tcl用控制在较适宜的水平上从这两个表可以看出投资活动产生的现金流量小于零这意味着企业在购建固定资产、无形资产、其他长期资产以及对外投资等方面所支付的现金之和，大于企业在收回投资、取得投资收益、处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额之和主要是因为集团正处于发展阶段，企业需要大量的现金，一方面用来购买生产经营所需要的物资，另一方面用来对外投资以扩大生产经营的规模tcl从这两个表可以看出筹资活动产生的现金流量大于零这意味着企业处于发展阶段，对现金的需求大，经营活动获取现金的能力还不够强，因此企业对现金流量的需求还需要通过筹资活动来解决，一般采取不分配、低股利或满足生产经营需求后再分配的剩余股利政策，所以这一阶段股权性筹资的现金流入量远大于现金流出量年筹资活动产生的现金净额逐年上升表明企业筹措资金的能力变强其中，年的筹资活动产生的现金净额为负数，我们通过查阅资料得知集团2013-2015年实现营业总收入亿元，同比增长；净利润亿元，同比增长2013tcl，可能是由于企业给股东回报的现金股利多

2013853.

222.9%

28.9以年为基期，做定比趋势分析，得到，，，的数据都是经

126.7%营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流20102011201220142015入量小于流出量时，说明主要依靠经营活动的现金流入运营其中，年的数据2013显示，经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和借债都能产生现金净流入，说明财务状况较稳定；扩大投资出现投资活动负向净流入也属正常从上表可以分析出，年到年企业的现金收入一直在增加，其中经营活动现金收入的增长快于总现金收入的增长，达到投资活动现金收入增长也达20102011到了，这就表明在此之前企业的投资已经得到了回报

8.42%筹资活动的现金流入在和年剧减，而到了年又有增加，使得现金206067流入剧增，并比年增加，同时企业的现金支出也在不断增加，其中，经201120122013营活动现金支出增加，比总现金支出的增加为慢了，但快于

201241.16%经营活动现金流入，说明企业效益下降投资活动支出增加，三年来一直

27.78%

44.66%

16.88%在增加，说明企业一直在加大投资力度现金支出在筹资活动方面也增加了;

1608.69%说明企业在募集资金的能力增强;第四篇现金流量表分析

一、现金流量表的相关分析

101.02%

（一）偿债能力的分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析、短期偿债能力经营活动现金流量净额流动负债经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反1=/映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差、长期偿债能力经营活动现金流量净额总负债经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全2=/部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中现金增加额项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降“”低了企业的获利能力这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量

（二）支付能力分析、支付股利的能力经营活动现金流量净额流通在外的普通股股数经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力1=/如每股现金流量（经营活动现金净流量优先股股利）流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金=-/额、支付现金股利的能力经营活动现金流量净额现金股利经营活动现金流量净额与现金股利之比，反映企业年度内支付现金股利的能力他2=/们之间的比例大，就证明企业支付现金的能力强，反之，就会形成支付风险、综合支付能力经营活动现金流量净额股本这一指标反映企业的支付能力大小该比率越高，企业综合支付能力也就越强3=/当企业当期经营活动的现金收入和投资活动取得的现金收入足以支付本期的债务和日常经营活动支出时，可以有一部分余额用于投资和分派股利；反之则无法用于投资活动和分派股利如果这种状况持续下去，得不到扭转，则说明企业面临支付风险所以，无论是企业的投资者还是经营者，都非常关心企业的支付能力，都需要通过分析现金流量表了解企业的支付能力

（三）盈利能力分析通过现金流量，可以把经营活动产生的现金净流量与净利润、资本支出进行比较，揭示企业保持现有经营水平、创造未来利润的能力、销售现金比率经营现金净收入同期销售额它能够准确反映每元销售额所能得到的现金1=/、每股营业现金净流量经营现金净流入普通股股数它反映的是企业对现金股利的最大限度的分派能力2=/、全部资产现金的回收率经营现金净流量全部资产它表示的是企业资产在多大程度上能够产生现金，或者说，企业资产生产现金的能力有多大3=/、创造现金的能力经营活动现金净流量净资产这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强4=/、每股现金流量总资产现金报酬率支付利息和所得税前的经营净流量平均资产总额5=/这一比率是对现行财务分析中总资产报酬率的进一步分析，用以衡量总资产产生现金的能力，它表明企业使用资源创造现金的能力，也是投资评价的关键之一对于一个企业来说，评价其获利能力最终要落实到现金流入能力的保证上，即通过对现金流量的分析来对企业的获利能力进行客观分析

（四）未来发展规模的潜力分析企业要实现自身规模的不断扩大，就必须追加大量的长期资产，反映在现金流量表中即投资活动中的现金流出量要大幅度提高无论是对内投资的现金流出量，还是对外投资的现金流出量，它们的大幅度提高，往往意味着一个新的投资机会和发展机遇的到来除此之外，也可以将投资活动与筹资活动所产生的现金流量联系起来，对企业未来发展状况进行分析和考察当投资活动中的现金净流出量与筹资活动中现金净流入量在本期的数额都相当大时，说明该企业在保持内部经营稳定进行的前提下，能够从外界筹集大笔资金用以扩大生产经营规模

（五）多表并看，现金流量与其他报表的有关项目结合进行分析由于资产负债表、利润表和现金流量表有内在逻辑关系，可以从另外两张报表各项目的变动中寻找公司经营性现金流量增减的实质因此，阅读报表时应检查现金流量表中的销售商品收到的现金项目和利润表中主营业务收入以及资产负债表中应收账款、应收票据、预收账款等项目的对应关系；检查现金流量表中购买商品支付“”的现金与利润表中的主营业务成本，资产负债表中存货、应付账款、应付票据、预“付账款等项目的对应关系；重视构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的”现金、投资所支付的现金与资产负债表中固定资产、在建工程、长期投资的对应“关系研究同时也可以阅读财务报表附注，了解行业情况及公司相关背景，加深对上”“”市公司财务报表的理解，进一步了解企业的整体经营素质和管理水平

二、对现金流量进行财务分析过程中需要注意的问题第一，要注意从过程和结果的结合中来分析现金流量的变化在对现金流量进行分析的过程中，总是会遇到当期内的期末与期初在现金净变化量方面确定问题但是，对于任何一个企业来说，在确定当期期末与期初的现金净变化量的时候，无非会遇到这样三种情况，即现金及现金等价物的净增加额或者大于零，或者小于零，或者等于零不过，不论是哪种情况，都不能从期末与期初数量的简单对比中来判断企业现金流动状况是出现好转，还是恶化，或是维持不变而要揭示现金状况变化的原因，就必须对影响现金流量的各种因素进行全面分析，区分出“”“”预算或计划中安排的与因偶发性原因而引起的不同情况，并对由此产生的实际与预算的差异展开分析从这种意义上说，分析现金流量的变化过程，甚至比对现金流量变化结果进行分析更为重要第二，现金流量表虽然按经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动现金净流量，但并不能据此判断各项活动的效果好坏因为各项活动的当期现金流入并不与当期的现金流出相配比，尤其是投资活动和筹资活动，其当期现金流入和当期现金流出基本不相关当期投资活动产生的现金流入是以前投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出则是以前筹资现金流入的还本和付息额第三，对不同企业、或同一企业不同时期的现金流量表进行比较分析时，要注意其可比性几个不相同的企业，其资产负债和损益状况可能比较相近，但现金流量的差别却可能很大，这与企业不同的财务政策、理财方针有关即使同一企业在不同时期现金流量的变化也不能说明其财务状况的变化趋势如在筹建期或投产期，经营活动现金流量较少，筹资活动的现金流量较多，而在成熟期，则相反第五篇现金流量表分析现金流量表采用分析填列法来编制，根据利润表、现金流量表、辅助表的数据进行计算，不需要在录入凭证时指定现金流量项目请按下列步骤操作、在现金流量表界面，单击【向导】，进入现金流量表向导界面；

1、选择会计期间和显示方式，单击【下一步】，进入利润表界面，核对利润表中的数据，单击【重算恢复数据】2按钮，可以重新计算报表数据；/、单击【下一步】，进入资产负债表界面，对资产负债表中的数据，单击【重算恢复数据】3按钮，可以重新计算报表数据；/、单击【下一步】，进入辅助数据项界面，计算并填写辅助数据；

4、单击【下一步】，进入现金流量表界面，检查现金流量表的数据勾稽关系，如不平衡，可以单击【自5动调平数据】，系统自动调平、单击【保存】，保存现金流量表注意辅助数据项中可以设置取数公式来进行自动取数，建议手6工填写为什么利润表和总账、明细账对不上、财务初始余额中如果是年中启用账套的，是否录入了【实际损益发生额】；

1、是否是系统自动生成的结转损益的凭证，如果是手工结转的损益凭证利润表是取不到数的；

2、查询以前期间利润表，是否发现有某期利润表无本期数现象，若有请反结账到上期，重新点击【生成凭证】3重新结账到下期；、在录入凭证时，费用类科目的贷方发生额应以借方红字体现，并且期末处理时，期末调汇高级设置中的按科目方向调汇选项要选中，结转损益高级设置中的【按余4额反向结转】“”选项要设置为未选中状态为什么资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款取数和总账、明细账等余额对不上这是因为报表对往来科目有两种取数规则造成的第一种取数规则是应收账款应收账款借方余额预收账款借方余额坏账准备余额；预付账款预付账款借方余额应付账款借方余额；应付账款应付账款贷方余额预付账款贷方余额；=+-=预收账款预收账款贷方余额应收帐款贷方余额+=+（注释例如应收帐款科目的总账期末余额为正数，报表中的应收帐款项目显示为应=+收帐款的期末余额；如果应收帐款科目的总账期末余额为负数，则在报表中应收帐款科目项目显示为，应收账款的期末余额全部显示在了预收账款中）第二种取数规则是0“”应收账款应收账款余额坏账准备余额；预付账款预付账款余额；应付账款应付账款余额；预收账款预收账款余额=-==这种取数规则总账和报表始终保持一致，不会按照科目属性方向分别取数=无法进行期末处理的几种原因及处理办法原因及解决办法（）系统初始化未完成，解决方法是到【财务初始余额】页面完成初始化；1（）系统预设科目被删除，资产负债表不平，解决方法是在科目中重新该科目添加，并在报表中设置该科目的取数公式；2（）系统设置科目参数有误，解决方法是检查系统设置中的科目设置（一般为在线会计进销存）；3（）期末处理界面的高级设置有误，解决方法是在期末处理界面，点击【高级设置】+补充上其中为空的科目设置4。