《基础财务管理教程》课件

《基础财务管理教程》本课程旨在帮助学员掌握财务管理的基本理论和实践技能，为未来职业发展打下坚实基础课程介绍本课程将涵盖财务管理的各个方面，从基本概念到具体应用，为通过案例分析、互动练习等方式，帮助学员深入理解财务管理理学员提供系统性的学习体验论，并掌握实际操作技能课程大纲12财务管理概述财务管理的目标和原则34财务报表分析财务决策56流动性管理固定资产管理78财务预算管理成本管理910风险管理企业价值管理财务管理的目标提高企业盈利能力增强企业偿债能力优化企业资本结构维护企业价值通过合理配置资源，提升企确保企业能够及时偿还到期平衡负债和权益的比例，降通过合理经营和财务管理，业经营效率，实现利润最大债务，维持正常的经营活动低融资成本，提高企业资本提升企业市场价值，实现股化回报率东利益最大化财务管理的基本原则效益性原则财务管理活动必须以提高经济效益为目标，最大限度地利用资源，创造价值安全性原则财务管理活动要保障企业资金安全，避免因经营风险而导致损失流动性原则企业要保持足够的现金流，确保日常经营活动顺利进行，并能及时偿还债务合法性原则财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保企业财务信息的真实性和完整性企业财务决策的类型投资决策融资决策股利政策如何将资金投入到收益率较高的项目中，如何筹集企业所需的资金，选择最优的融如何分配企业利润，决定如何将利润返还以实现投资收益最大化资方式，降低融资成本给股东，或者留存用于再投资资金的时间价值时间价值1未来的一元钱比现在的一元钱价值更低，因为资金在未来可以获得投资收益折现2将未来的现金流折算回现在价值，以便进行投资决策比较复利3将本金和利息一起滚存，在未来的每个时期都获得利息收益现金流量分析经营活动现金流企业日常经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流企业对固定资产、无形资产等进行投资产生的现金流入和流出筹资活动现金流企业通过发行股票、债券等方式筹集资金产生的现金流入和流出资产负债表结构分析资产结构分析企业资产的构成和比例，了解企业资产的流动性和安全性负债结构分析企业负债的构成和比例，了解企业偿债能力和财务风险所有者权益结构分析企业所有者权益的构成和比例，了解企业资本结构和盈利能力利润表结构分析营业成本营业收入2企业为实现营业收入而发生的直接成本1，包括原材料、人工等企业主营业务收入，反映企业经营规模和盈利能力营业利润企业主营业务盈利情况，反映企业经营3效率和管理水平净利润5利润总额企业扣除各项费用和税金后最终的利润4，反映企业盈利水平和股东收益企业全部营业收入和非营业收入的利润总和，反映企业整体盈利能力现金流量表分析经营活动现金流1企业日常经营活动产生的现金流入和流出，反映企业经营的现金流量状况投资活动现金流2企业对固定资产、无形资产等进行投资产生的现金流入和流出，反映企业投资的现金流量状况筹资活动现金流3企业通过发行股票、债券等方式筹集资金产生的现金流入和流出，反映企业融资的现金流量状况财务比率分析偿债能力分析1衡量企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率等营运能力分析2衡量企业资产的利用效率，包括存货周转率、应收账款周转率等盈利能力分析3衡量企业盈利水平和获利能力，包括毛利率、净利率等成长能力分析4衡量企业发展潜力，包括销售增长率、资产增长率等偿债能力分析流动比率速动比率现金比率通过分析流动比率、速动比率、现金比率等指标，可以判断企业短期偿债能力营运能力分析通过分析存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率等指标，可以判断企业资产利用效率盈利能力分析通过分析毛利率、净利率、资产收益率、净资产收益率等指标，可以判断企业的盈利水平和获利能力投资决策投资方案评估投资项目选择投资项目管理对投资项目的现金流量、收益率、风险等选择收益率高、风险可控的投资项目，最对投资项目进行跟踪和监控，确保投资项进行分析，评估项目的可行性大限度地实现投资收益目的顺利实施，并及时调整投资策略融资决策52银行贷款债券融资从银行获得的借款，利息较低，但审批流程较长发行债券筹集资金，利息固定，但需要承担偿还本金的风险34股权融资其他融资发行股票筹集资金，不需要偿还本金，但需要与股东分享利润包括民间借贷、融资租赁等，利息较高，但审批流程简便股利政策剩余股利政策固定股利支付率政策固定股利政策将企业盈利留存用于再投资，只有剩余将利润的固定比例分配给股东，保证股每期支付固定的股利金额，但利润波动利润才分配给股东利支付的稳定性较大时，可能无法维持固定股利支付流动性管理现金管理1优化现金流入和流出，提高现金使用效率，降低资金占用成本应收账款管理2控制应收账款的规模和质量，降低坏账损失，提高资金周转率存货管理3控制存货的规模和周转速度，降低库存成本，提高资金利用率应收账款管理信用政策制定合理的信用期限、信用额度等政策，控制应收账款的风险催收管理建立健全的催收机制，及时催收逾期账款，减少坏账损失账龄分析分析应收账款的账龄结构，了解应收账款的质量和风险状况存货管理存货盘点分类管理ABC定期或不定期的对存货进行盘点，核实存货数量和质量将存货按照价值、重要性等因素进行分类，重点管理高价值存货经济订货批量模型安全库存管理确定最佳订货批量，以降低存货成本，提高资金利用率设置合理的安全库存，以防止因需求波动而导致缺货固定资产管理固定资产投资固定资产维护固定资产折旧评估固定资产投资项目制定合理的维护计划，按规定方法计算固定资的可行性，选择收益率定期对固定资产进行维产折旧，体现资产价值高、风险可控的项目护保养，延长使用寿命的耗损固定资产处置对报废或闲置的固定资产进行处置，回收资金，提高资产利用率专项基金管理职工福利基金修理基金公益基金用于支付职工福利，提高职工福利水平用于维修固定资产，延长使用寿命，降用于公益事业捐赠，体现企业社会责任，增强企业凝聚力低维护成本感，树立良好社会形象财务预算管理预算编制1根据企业经营目标和计划，编制各部门的财务预算预算执行2监督预算执行情况，及时调整预算，确保预算目标的实现预算控制3控制预算执行过程中的偏差，及时采取措施，避免预算失控预算考核4对预算执行情况进行考核，评估预算管理的有效性成本管理成本控制采取措施降低成本，提高企业利润率成本分析分析成本构成和变动趋势，找出降低成本的潜力成本预测预测未来成本变化趋势，为企业决策提供参考成本分析1成本结构分析分析成本构成和比例，了解企业成本的结构和分布2成本变动分析分析成本变化趋势，了解成本变动的原因和影响因素3成本差异分析分析实际成本与预算成本之间的差异，找出成本控制的不足4成本效益分析分析成本与效益之间的关系，评估成本控制的效益风险管理风险识别识别企业面临的各种风险，包括经营风险、财务风险、法律风险等风险评估评估风险发生的可能性和损失程度，确定风险的优先级风险应对制定风险应对策略，包括规避、转移、减轻、接受等风险监控监控风险发生情况，评估风险应对策略的有效性企业并购并购动机并购类型并购整合企业并购的目的是为了获得更大的市场份常见的并购类型包括横向并购、纵向并购将被并购企业与并购企业进行整合，实现额，实现资源整合，提高竞争优势、混合并购等协同效应，提高企业价值企业重组财务重组业务重组组织重组对企业的资本结构、债务结构等进行调对企业的业务结构进行调整，剥离不盈对企业的组织结构进行调整，提高组织整，优化企业财务状况利的业务，聚焦核心业务效率，增强企业竞争力国际财务管理国际税务筹划跨境资金管理汇率风险管理根据不同国家和地区的税收政策，制定合管理企业在不同国家和地区的资金，确保理的税务筹划方案，降低企业税负由于汇率波动带来的风险，需要采取措施资金的安全性和流动性降低汇率风险的影响税收筹划合法性原则税收筹划必须遵守国家税收法律法规，避免触犯法律风险效益性原则税收筹划的目标是降低企业税负，提高企业经济效益可操作性原则税收筹划方案必须具有可操作性，能够在实际操作中顺利实施财务报表审计审计目的1对企业财务报表进行审计，验证财务信息的真实性和可靠性审计程序2按照审计准则，对财务报表进行审计，包括获取审计证据、分析审计证据、形成审计意见审计报告3出具审计报告，对企业财务报表发表审计意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见财务内控制度授权批准记录保存1建立合理的授权审批制度，防止资金被建立健全的记录保存制度，确保财务信2不合理使用息的完整性和可追溯性稽核监督财产保管43建立内部稽核机制，对财务活动进行监加强对企业财产的保管，防止财产流失督检查，发现问题及时纠正和损毁财务信息系统1数据采集从企业内部和外部收集财务数据，为财务管理提供基础数据2数据处理对财务数据进行加工处理，生成财务报表和分析报告3信息传递将财务信息传递给企业内部和外部相关人员，提高信息透明度4决策支持为企业决策提供财务数据和分析结果，支持企业科学决策财务伦理诚实守信公正廉洁勤勉尽责财务管理人员要诚实守信，提供真实、财务管理人员要公正廉洁，不徇私情，财务管理人员要勤勉尽责，认真履行职完整的财务信息不谋取私利责，维护企业利益企业价值管理价值评估评估企业的市场价值，包括企业品牌价值、资产价值、盈利能力等价值创造通过提高企业盈利能力、创新业务模式等方式，提升企业价值价值分配将企业价值分配给股东、员工、社会等利益相关者总结与展望财务管理的重要性1财务管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业发展至关重要财务管理的趋势2未来财务管理将更加注重数据分析、风险控制、企业价值管理等方面财务管理的未来3随着科技发展和经济全球化，财务管理将不断创新，为企业发展提供更强大的支持案例分享案例一1某企业通过财务管理，成功实现盈利能力提升案例二2某企业通过并购重组，获得更大市场份额案例三3某企业通过税收筹划，降低税负，提高利润率互动练习财务管理目标财务报表分析投资决策风险管理通过互动练习，检验学员对财务管理知识的掌握情况，并进行及时反馈结课考核闭卷考试论文答辩案例分析以闭卷考试的形式，全面考核学员对课程鼓励学员进行深入研究，撰写论文并进行通过案例分析，考察学员将财务管理理论知识的掌握情况答辩，锻炼学术能力应用于实践的能力问答环节知识答疑经验分享解答学员在学习过程中遇到的问题，帮助学员更深入地理解课程分享财务管理经验，帮助学员更好地将理论应用于实际工作内容课程反馈课程内容教学效果收集学员对课程内容的反馈，包收集学员对教学效果的反馈，包括课程设置、教学方式、案例选括老师的教学水平、课堂互动等择等学习收获收集学员对学习收获的反馈，了解学员通过本课程的学习，掌握了哪些知识和技能。