芜湖分公司稽核管理办法

芜湖分公司稽核管理办法目录

一、稽核目的

2、绩效考核

2、培训工作

（二）行政后勤管理

3、库房、采购

3、资产

3、食堂

3、宿舍

4、检查

一、稽核目的

1、加强分公司对各项目的人事行政后勤、品质管理工作的规范性；、明确分公司与各项目的权责，形成有效联动；

12、确立并形成了人事行政后勤、品质管理稽核，关注改进与提升

二、稽核对象3各物业服务中心、物业营销中心

三、稽核周期稽核周期分为定期和不定期两种、定期分公司每月对项目进行一次检查；每季度联合项目进行一次检查，具体时间根据分公司工作安排来定，并提前三个工作日通知到项目

1、不定期分公司结合实际工作情况，将不定期到各物业服务中心、物业营销中心进行检查2

四、稽核的主要内容

（一）人事管理、人事基础按照《人事基础工作稽核标准》及公司各项规章制度对人事基础工作进行稽核；1要求台账、电子台账、员工档案完善齐全，按照一定比例对不同时间段档案进行

1.1检查；

1.

2、绩效考核按照《绩效稽核表》内容对稽查项目进行检查；2每个项目至少检查名以上员工的绩效档案，与品质部联动检查各项考核指标

2.1的真实性、有效性；包括但不限于绩效评估表、能力评估表、绩效回顾沟通表；

22.25每发现项错误扣分，并作相应记录，得出绩效评估表检查得分稽核人与被稽核综合管理部就被扣分项做讨论，上报至项目经理，并确定相应的

2.315改善计划，由被稽核综合管理部填写《绩效稽核改善追踪表》，分公司综合管理部进

2.4行审核，并对改善计划完成情况进行追踪；分公司综合管理部负责将所有项目绩效稽核成绩填入《绩效稽核汇总表》，并计算平均分

2.

5、培训工作各部门培训档案（签到表、课件、总结、图片等）齐全；3定期对培训档案（纸质档、电子档）进行维护；

3.1培训需求调查、年度培训计划等档案齐全

3.

23.3

（二）行政后勤管理、合同档案合同台账内合同名称、合同期限、金额、双方负责人、内容等信息与合同文本要1求一致；

1.1合作方资质齐全，并有备案、库房、采购

1.2出入库单据等手续齐全，库房物资台账表及时更新；2项目月度物资采购数量进行把控，严格控制采购量，避免浪费

2.

1、资产

2.2固定资产、低值易耗等物资建立电子台账，设专人保管；3固定资产、低值易耗等物资按公司《采购管理办法》编号并张贴资产标签

33.

1、食堂

3.2建立食堂费用相关报表（日记账、费用明细、分摊明细）并按月定期更新、维护；4食堂供货单完整，要求有供应商及食堂人员签字确认；

4.1按照食堂卫生要求表格定期检查食堂卫生，并督促食堂改善

4.

2、宿舍

4.3所有入住人员按照公司规定办理宿舍入住手续；5宿舍使用情况建立台账，并定期更新、维护；

5.1宿舍设施设备及时进行维修维护；

5.2项目综合管理部定期对宿舍设备、水电、内务、卫生等进行检查

5.

3、检查

5.4办公区域要求整洁干净，文件等资料按照公司标准要求摆放，详见《检查65s内容标准表》；

6.15s5s项目综合管理部负责监督检查本项目的办公环境，并督促改善、规范

6.2各岗位员工按照公司《手册》规范执行；7bi

7.1bi项目综合管理部负责监督检查各部门员工的工服着装规范，并填写《工服着装检查表》，对于不合格的员工按照公司《员工手册》等规章制度进行处理

7.2

（三）品质管理、公共设施设备维护工作；、公共秩序维护工作；

1、客户服务工作；

2、保洁绿化工作；3具体执行按《体系文件》内容，详见评分标准，每月有重点检查项目，每季度进行全面4检查

五、稽核的应用、稽核的结果直接在当期的绩效考核中予以体现，不达标的单位，列入项目、部门负责人的绩效考核中，与奖金、晋升、调薪等直接挂钩；

1、稽核的成绩将作为年度绩效评先评优的重要依据

六、其他2本管理办法基本定义了分公司稽核工作的整体要求、具体权责、各阶段任务工作作为各项目开展相关工作的指引，除相关事项的时间节点可能需在年度具体确定外，各项目可据此办法相关内容与要求规划安排本单位的实际稽核与管理各项工作本管理办法自公布下发日起生效执行第二篇大庆市分公司业务稽核检查管理办法中国联合网络通信有限公司大庆市分公司3业务稽核检查管理办法（试行）第一章总则第一条为建立、健全各项业务稽核制度，进一步规范全业务的受理和稽核，杜绝移动收入跑、冒、滴、漏现象发生，全面保障公司和客户的利益，秉持哪里有业务，哪里就有稽核的原则，依据移动业务、固网业务的相关管理办法、规定及流程，结合我“公司实际情况，特制定本管理办法第二条本办法适用业务范围业务受理工单稽”核、业务专用发票稽核、业务受理资费稽核、销售终端稽核、公话超市稽核、电话卡折扣稽核第二章职责分工第三条市场销售部负责汇总移动业务、固网业务的业务稽核管理办法，负责协调人力资源部、财务部、信息化支撑中心的相关工作；负责制定移动业务、固网业务具体稽核要点，并监督稽核检查执行情况；负责对公司出台的新业务提出重要稽核点，以业务稽核单的形式提供给计费结算中心；负责对移动业务、固网业务稽核出现的问题进行业务规范并监督整改第四条计费结算中心属于二级稽核部门，负责根据稽核要点进行稽核工作，并汇总稽核记录每日进行日稽核通报，每月汇总进行月稽核通报对于需要进一步规范的业务内容上报市场销售部具体负责、工单票据负责固网业务、移动业务的受理工单按照比例进行月稽核，负责对票据按照比例的月稽核检查工作，负责除工单背面以外全部业务协议的月稽核15%工作，负责随机动态提出样本量的上交要求；10%、业务稽核负责根据市场销售部提供的业务稽核要点在业务发生日起第四日进行稽核检查工作；通报结果发布后不再受理减免请示；

2、违规操作稽核负责对差错业务、违规操作情况进行通报、考核及处罚；、终端稽核负责对终端销售捆绑情况进行日稽核3第五条集团客户部、县分公司、营销中心属于一级稽核部门一级稽核部门须设定专4职或兼职的稽核员，具体负责、工单票据负责对本部门受理的各类业务工单、票据、协议进行日稽核，负责对辖区所属支局、社会代理渠道的工单、票据进行周期性稽核检查工作，稽核周期由各经1营单位根据业务受理量确定，至少每半月次；、业务稽核负责对所辖区域受理的各类业务在次日进行日稽核；

1、终端管理负责对各种终端的销售捆绑、库存情况进行稽核；

2、违规操作稽核负责对已发现的差错业务、违规业务进行自查整改并进行跟踪处3理4第三章稽核工作的相关要求第六条要求受理人与稽核人必须分离各部门需设臵专职或兼职稽核人员不具备设臵专职稽核员的单位，可采用交叉稽核的方式第七条经营单位辖区所属支局、社会代理渠道受理的业务工单、票据由辖区经营单位指定专人（专职或兼职稽核人员）进行稽核工作第八条移动业务、固网业务的稽核内容参见附件《业务稽核点》后期新业务（含固网业务和移动业务）稽核要点由业务管理部门通过特殊业务稽核需求申请流程审批通过后，以公告形式通知执行第九条通过稽核确认为合格业务的，由稽核人员在相应单式、报表上签名（或盖章），并填写稽核日期；不合格业务退受理人整改第十条各经营单位应将每日月的稽核工作形成稽核记录，具体内容见附件第十一条当月受理业务必须在下个月结束前稽核完毕，计费结算中心要形成稽核通/报第四章业务工单（免填工单、手工工单）稽核要点第十二条稽核方式月稽核每月计费结算中心稽核人员到当地对各县分公司、营销中心、集团客户部上月业务受理工单按照的抽样比例进行抽样稽核抽样频率为一个季度内对所有部门全部抽查完毕其中网元出租业务、光纤出租业务、终端合约计15%划、融合业务工单全部稽核（工单装订细则另行下发）3g第十三条稽核标准按《大庆联通公司通信业务工单管理办法》、《网元出租管理办法》稽核第十四条稽核要点、工单填写是否规范，证件是否有效、齐全；、是否按照要求打印工单，业务工单是否串用；

1、用户有效证件、营业日戳是否在工单规定区域内；

2、特殊资费工单、网元出租工单、公免公纳等业务工单后是否按照要求附相关文件3协议审批单工单资费与协议（审批单）资费是否相符，是否是当月审批当月办理；

4、局方要求受理的业务工单是否按照要求单独工号受理，业务工单单独装订；//、稽核营业员日受理工单是否装订，日装订工单前是否附受理量日报及受理收费日5报；稽核受理收费日报金额与当日每张业务工单上的收费金额之和是否一致；

6、稽核营业员月受理工单是否装订，月装订工单前是否附受理量月报及受理收费月报；稽核受理收费月报金额与日受理收费金额之和是否相符；

7、业务工单是否按照相关要求存档第五章业务专用发票稽核8第十五条稽核标准按《大庆市分公司业务专用发票管理办法》稽核第十六条稽核要点、发票打印内容是否清晰可辨；、发票是否完整，是否缺失；

1、发票是否按流水使用，是否按要求打印；

2、发票是否按流水及工号装订，发票流水排列是否由小到大；

3、发票是否每张装订一本，月装订发票前是否附月结帐报表，每日发票前是否4附结帐日报；

5300、作废发票是否完整（包括用户联和公司留存联），是否按照相应规范办理；、当日作废业务笔数和金额应是否与日结帐报表一致；

67、前台营业受理清退业务是否按规定执行，退费发票背面是否附机主有效证件复印件，当日清户退费笔数和金额是否与日结帐报表一致；

8、前台营业手工受理业务票据的合计金额是否与手工业务报表的合计金额一致；、合格票据是否由稽核员在日结帐报表上签名（或盖章），填写稽核日期；不合格票9据是否退受理人整改；10第六章业务受理资费稽核第十七条稽核标准按《大庆市分公司资费管理办法》、《大庆市分公司业务工单管理办法》、业务手册、阶段性营销资费文件或相关特殊资费文件第十八条每日各部门稽核人员稽核受理业务选择的资费是否正确，若是非普惠资费是否在工单后附审批通过的特殊资费流转单、吉祥号码申请单、员工宽带内部优惠审批单、公免公纳申请单等相关审批“”“”“”“第十九条计费结算中心计费人员按日稽核受理的吉祥号码（包括移动、固网）是否进”行过吉祥号码审批，受理资费是否与审批资费相符；固话资费低于元、资费低于元的业务变更是否有相应的审批文档30adsl第二十条办理移动业务的套餐是否符合相应套餐的业务规定（如包年专项预存款是50否录入、号段是否与相应套餐对应等），是否为相应活动规定的套餐第七章电话卡折扣稽核第二十一条稽核标准按《大庆市通信分公司电信卡业务管理办法》稽核第二十二条受理部门稽核人员按每日售卡结帐报表稽核，不合格退受理人整改第二十三条计费结算中心每月日（遇节假日顺延）前，将上月各受理部门录入的电话卡折扣稽核完毕，并填写相应的稽核记录，不合格通知受理部门整改，同时将稽核记录反馈10市场销售部确认第八章手机终端销售稽核第二十四条各经营单位负责每日核对营帐系统与终端管理系统终端库存是否相符，营帐系统录入是否符合规范；移动终端捆绑业务是否按规定录入终端机型和串码等；终端款和终端信息录入是否准确；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款是否一致第二十五条计费结算中心负责核对移动营帐系统录入是否符合规范；移动终端捆绑业务是否按规定录入终端机型和串码等；终端款和终端信息录入是否准确；手机销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款是否一致第九章公话超市稽核第二十六条计费结算中心每月检查上月办理与公话超市相关的各项业务时（包括装机、拆机、过户、迁移、增加话机数量、减少话机数量、更改话吧分成比例、更改话吧分成项目）是否进行通过公话超市审批流程审批，是否根据相关规定根据不同的公话超市分成比例有相应部门进行审批；稽核审批内容与受理内容是否相符第十章考核与处罚第二十七条考核部分、经营单位稽核人员负责本单位各类业务稽核工作的执行，稽核工单、票据、业务操作的完成质量，稽核情况记录在《稽核检查记录》上，按本单位相关规定进行内部1考核、业务稽核工作的考核采用与经营单位（含代理厅）绩效考核挂钩，同时进行直接责任人处罚的双重考核方式具体考核指标内容参见相关考核文件考核内容涵盖业2务稽核涉及的全部业务、计费结算中心负责将各经营单位的稽核检查情况汇总后进行考核第二十八条工单、票据考核及处罚认定原则检查项目中如有项未按照规定执行，3即该工单或票据为件不合格样本第二十九条全业务处罚部分（处罚直接责任1人）

1、业务和资费的相关处罚标准按照《特殊稽核需求单》执行、工单、发票、终端等按个人单笔错误处罚其中票据丢失，每张处罚元；手机1销售数量、实收手机款与营业日报中的购机款不一致，每发生一件不合格扣罚2200元；不签署协议的每发生一件不合格处罚元；其他每发生一件不合格按照元100的标准进行处罚第三十条全业务处罚流程

10010、各经营单位负责所辖区域的自有营业厅、代理商、中间店面的稽核管理工作，负责把计费结算中心下发的《业务稽核情况通报》传达到违规营业厅、代理商或中间店1面，经营单位按照《业务稽核情况通报》中规定的处罚金额，于通报下发第二日起向相关责任人（包含自有渠道和社会渠道）收缴相应罚金并留存、各经营单位负责所辖区域的自有营业厅、代理商、中间店面的违规整改工作，计费结算中心将按照稽核通报中规定的整改日期监督各经营单位整改情况对于未在2规定的有效时间内整改的，对该稽核点按罚金双倍进行处罚每月日前必须进行整改，仍拒不整改的每处不合格扣绩效考核分，扣分上限分

25、每月日前，计费结算中心将上月各经营单位的处罚金额汇总（需区分自有渠道

0.13和社会渠道），形成《处罚单》发给财务部、渠道管理中心及各经营单位各经营单位35在日前到财务部缴纳罚款，在日前未全部缴清视为上缴不及时财务部每月日前将各经营单位的罚金缴纳情况（需区分未缴罚金月份）反馈给计费结算中1010心计费结算中心每月对自有渠道罚款上缴不及时的经营单位扣当月绩效分，次12月仍未完全缴清上月罚款的在正常考核基础上加扣分，以后按月累计

3、经营单位对确实无法收缴的社会渠道部分向渠道管理中心发起申请，由渠道管理3中心负责代理商、中间店面的稽核处罚实施工作，按经营单位申请的明细加倍处罚4代理商渠道管理中心每月终了对社会渠道罚金未缴纳的走工号封停流程封停对应代理商工号；若代理商拒不缴款，罚款在代理商退户押金中扣除、渠道管理中心处理完结后需将处理结果反馈计费结算中心直至经营单位，同时计费结算中心免除此部分考核5第十一章附则第三十一条本办法的解释权归中国联合网络通信有限公司大庆市分公司市场销售部所有第三十二条本办法自年月日起实施，其他有关规定有与本办法不一致的，以本办法为准201211第三篇稽核管理办法稽核审计管理办法第一章总则第一条为了加强企业内部管控、规范稽核工作、有效防范和化解担保业务风险、保障（以下简称公司）安全稳健运营，根据国家法律法规、金融监管规章和公司有关制度规定，特制定本管理办法“”第二条本办法中所规定的稽核是指稽核审计部根据公司的安排和内控要求对经营程序和风险控制实施监督检查第二章稽核工作目标和原则第三条稽核工作目标

（一）保障国家法律法规、公司内部规章制度的贯彻执行；

（二）保障公司发展战略和经济目标的全面实施和充分实现；保障风险管理措施的有效性；

（三）制止违规违纪、堵塞漏洞、查错防弊、消除隐患，保障业务稳健运行第四条稽核工作原则

（一）全面性原则稽核工作要渗透到公司各项业务全过程和各操作环节，覆盖所有部门、岗位、人员；

（二）连续性原则连续不间断地对公司各项业务及管理活动进行稽核；

（三）审慎性原则稽核工作以防范风险、审慎处理为出发点；

（四）有效性原则实事求是、客观公正、适时地用数据或文字材料阐述稽核意见第三章稽核工作职能和任务第五条稽核工作的主要职能

（一）监督职能通过稽核监督，保障公司各项规章制度的贯彻执行，公司的各项经济活动、管理活动得以稳健实施；

（二）检查职能通过稽核检查，及时发现公司各项经济活动和管理活动中的问题、差错和违规违纪行为，促进公司强化管理、改进工作；

（三）评价职能通过稽核，对被稽核部门工作做出客观公正的评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全公司各项规章制度和内控制度，加强管理，提高经济效益；

（四）反馈职能通过稽核信息反馈，真实反映公司各项经济业务、管理活动，并跟踪改进措施执行情况第六条稽核工作的主要任务

（一）对公司执行国家政策法规以及公司有关规定的情况进行稽核；

（二）对公司各项业务经营活动的合法性、合规性、稳健性进行稽核；

（三）对公司业务记录、财务信息和其他管理信息的真实性、准确性、及时性、完善性进行稽核；

（四）对公司各项内部管理控制制度建立健全及执行情况进行稽核第四章稽核工作机构、人员、职责、权限第七条公司设稽核审计部，负责对公司各项业务、管理活动进行现场、非现场稽核从事稽核的工作人员应具备必要的信贷、担保、投资、金融、会计、法律等方面的专业知识以及金融从业、内部审计工作经验，遵守职业道德，实事求是，客观公正，谦虚谨慎，依法办事可根据工作需要聘请外部机构配合稽核，亦可抽调公司其他部门员工参加稽核工作，各部门应积极配合第八条稽核工作职责

（一）负责对公司执行金融法规，各项业务制度和经营管理情况等实施常规的现场和非现场稽核；

（二）编制年度稽核审计计划，报请公司批准后实施；

（三）负责实施公司董事会或总经理要求的专项稽核；

（四）负责督促公司内部各项管理措施和规章制度的贯彻实施；

（五）提供经营业务、财政金融法规制度等方面的咨询；

（六）根据稽核工作数据信息，对公司经营发展状况进行分析，为公司领导决策提供参考意见；

（七）公司重大经济事项、合同、契约等稽核；

（八）完成领导交办的其他事项第九条稽核工作权限稽核工作应保证其独立性和不受干扰性，主要权限包括

（一）有权要求业务、财务等相关部门报送财务收支计划、信贷计划、会计报表、担保情况等相关业务经营管理资料；

（二）有权根据稽核工作需要调阅会计凭证、账册、报表、合同等与经营活动有关的文件与资料；

（三）有权参加公司和被稽核部门有关的会议，特别涉及经营管理、财务收支、重大经营决策等会议；

（四）有权对稽核中有关事项进行延伸、追溯，经公司监事会或总经理批准，可以向公司有关部门和人员警示查询或索取证明材料；

（五）有权对阻挠、妨碍稽核工作开展以及拖延、推诿、拒绝提供有关资料者，在报经公司总经理批准后，采取封存资料等临时措施，并建议公司综合管理部门追究有关人员责任第五章稽核工作程序第十条稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度和业务发展的要求，开展适时的稽核工作第十一条稽核审计部根据公司的各项业务管理规章制度的规定，定时或不定时开展对业务的稽核工作第十二条专项稽核工作程序稽核审计部应当根据公司董事会、监事会、总经理的指示，确定专项稽核计划，报公司主管领导批准后实施第十三条专项稽核工作应经过立项、准备、实施、报告和后续跟踪阶段等程序日常稽核工作应经过准备、实施、报告和后期跟踪阶段等程序第十四条稽核工作底稿，是指稽核人员在稽核工作中形成的与稽核事项有关的工作记录底稿中应列示风险控制点的相关业务规章、内控制度的规定，及业务部门执行操作情况等内容第十五条稽核工作底稿应当由稽核人员逐事逐项、分业务填写，稽核底稿填写人员应对稽核工作底稿的真实性负责，经复核审定的稽核工作底稿不得增删或者修改第十六条稽核人员应依据稽核工作底稿和其他有关稽核资料编写反映稽核情况和结果的稽核报告第十七条稽核报告应包括稽核概况、与稽核事项有关的事实、依据的法律法规、规章制度等方面的规定和改进建议等主要内容第六章稽核档案第十八条稽核档案是稽核监督活动的真实记录，是考察稽核工作、研究稽核历史的依据和必要条件，是公司档案的重要组成部分，是稽核人员进行跟踪、后续稽核的重要资料，收集、整理、保管好稽核档案是稽核工作必不可少的环节编号扫描后将纸质和电子档案交档案室保管第十九条稽核档案立卷归档的范围

（一）上级和本公司领导对稽核事项的指示和批复等；

（二）稽核工作底稿；

（三）稽核报告；

（四）与稽核反映的问题有关的主要证明材料、会议记录及其他材料；

（五）后续稽核材料；

（六）其他有关文件等材料第七章稽核处理第二十条稽核实施过程中对发现的违纪违规行为应立即制止；对内部控制制度中存在的问题应及时与相关部门沟通，提出改进意见，并向领导汇报；对发现的严重的违纪违规行为报请公司领导按有关规定处理第八章附则第二十一条本办法由公司制定、修改、解释第二十二条本办法自发文之日起执行第四篇会计稽核管理办法财务内部稽核制度目录第一章总则第二章人员设置及岗位职责第三章稽核人员的权限第四章稽核工作的依据第五章稽核的过程和要求第六章稽核的具体内容第六章附则第一章总则第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度本公司各部门稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点第二章人员设置及岗位职责第四条财务部门设兼职稽核人员第五条出纳人员不得兼管稽核工作出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续第六条稽核工作人员的职责、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理

1、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章

2、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正

3、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核第三章稽核人员的权限第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限

4、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办1人，并限期补办手续或更正

2、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告第四章稽核工作的依据3第八条稽核工作的依据主要有、财经法律、法规、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规1定

2、根据本公司制定的内部财务管理制度第五章稽核的过程和要求3第九条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定第十条稽核人员稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将单位已往审核及检查报告详予研究以作参考第十一条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位第十二条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核第十三条稽核人员对本公司执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明第十四条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度第十五条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章第六章稽核的具体内容第十六条原始凭证的稽核、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确

1、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；2对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章、稽核原始凭证的大小写金额是否相符、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还3原借款收据

4、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号

5、原始凭证不得涂改，挖补发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章

6、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证7第十七条记帐凭证的稽核、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符

1、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全

2、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章

3、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证4是否齐全、合法5第十八条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因

1、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确

2、转帐是否合理，借贷方数字是否相符、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全

3、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备

4、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整

5、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表

6、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理第十九条帐薄的稽核

7、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相8符

1、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对

2、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白3帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章

4、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符

5、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正

6、是否按规定定期结帐第二十条帐簿检查时，应注意下列事项、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当7日记载完毕

1、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目2之余额相等，是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符，有无漏转现象

3、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明

4、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记××

5、各种帐簿有无经核准后而自行改订者、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号

6、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销

7、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否8依照规定期限及手续办理第二十一条会计报表的稽核

9、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各1项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏第二十二条报表检2查，应注意下列事项

3、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符

1、数字计算是否正确，签章是否齐全

2、报表编号、装订是否完整及符合规定

3、报表保存方法及放置地点是否妥善4第二十三条检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项

5、购入及出售有无核准，手续是否完备、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符

1、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符

2、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符3第二十四条银行存款、现金的审核制度4１、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉•２、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹个•３、财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录•４、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，应将现金关账，现金日记账余额•与实际库存余额核对相符•５、每月经济业务终了，次月３日前，出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核第二十五条库存检查时，须注意下列事项•、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查1点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因、库存现金有无以单据抵充现象

2、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据

3、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币4券种类是否分清

5、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管

6、内部往来或单位往来帐，是否经常核对

7、销售日报表的记载是否与银行存款相符

8、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当有无零星付款的9纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫10款或已付款，而久未交货的零星支付第二十六条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据第二十七条其他会计资料（如文件、补充资料、台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核•第七章附则第二十八条本办法由财务部负责解释第二十几条本制度自颁布之日起施行广州苏锐科技有限公司年月日第五篇会计稽核管理办法财务内部稽核制度200411第一章总则第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合本公司实际，特制定本制度本公司各部门稽核工作，由财务部随时指定适当人员执行稽核工作第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之一，是会计机构内部的监督环节；本公司稽核业务范围，分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、财务报表、其他五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，具有经常性，持续性，有效性的特点第二章人员设置及岗位职责第四条财务部门设兼职稽核人员第五条出纳人员不得兼管稽核工作出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续第六条稽核工作人员的职责、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见，并向领导汇报，采取措施，进行处理

1、复核会计凭证；会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应签名或盖章

2、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿发现错误应提出更正意见，让其主管记帐员更正

3、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核第三章4稽核人员的权限第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销、对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办1人，并限期补办手续或更正

2、对于拒绝付款，拒绝报销，拒绝执行的事项应及时向领导报告第四章3稽核工作的依据第八条稽核工作的依据主要有、财经法律、法规、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规1定

2、根据本公司制定的内部财务管理制度第五章3稽核的过程和要求第九条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽察次数视事实需要而定第十条稽核人员稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将单位已往审核及检查报告详予研究以作参考第十一条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位第十二条稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核第十三条稽核人员对本公司执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明第十四条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明，应保持良好的工作态度第十五条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章第六章稽核的具体内容第十六条原始凭证的稽核、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确

1、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员签字或盖章；2对外开出原始凭证是否已加盖本单位公章、稽核原始凭证的大小写金额是否相符、职工借款凭据，是否已附在记帐凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不是退还3原借款收据

4、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件如果批准文件需要单独归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号

5、原始凭证不得涂改，挖补发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章

6、由外单位提供的原始凭证如丢失，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证7第十七条记帐凭证的稽核、记帐凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否相符

1、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全

2、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章

3、除结帐或更正错误记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证所附有原始凭证4是否齐全、合法5第十八条记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项、每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因

1、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确

2、转帐是否合理，借贷方数字是否相符、应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全

3、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备

4、传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整

5、传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表

6、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理第十九条7帐薄的稽核

8、各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符，应复核者，是否已复核，保证帐证相符

1、现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符；银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对

2、审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符，保证帐帐的相符、各项帐薄记录错误的纠正划线，结转过页等手续是否依照规定办理，误漏的空白3帐页是否注销，并由记帐人员签名或盖章

4、各科目明细分类帐各户或子目之和或未转销完的各笔科目余额之和是否与总分类帐各科目余额相等，是否按日或定期核对，相关科目的余额是否相符

5、帐薄记录发生的错误，不准涂改、挖补，刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应按规定办法更正

6、是否按规定定期结帐第二十条7帐簿检查时，应注意下列事项、各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕

1、现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符、各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目2之余额相等，是否按日或定期核对相对科目之余额是否相符，有无漏转现象

3、各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖4章证明××、各种帐簿启用、移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记、各种帐簿有无经核准后而自行改订者

5、活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号

6、旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销

7、各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否8依照规定期限及手续办理9第二十一条会计报表的稽核、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有相对应关系数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；如果不同会计年度会计报表中各1项目内容和核算方法有变更的，是否在年度会计报表中加以注明、会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确、报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全、送报有无缺漏第二十二条2报表检查，应注意下列事项

3、各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏、各种报表内容是否与帐簿上的记载相符

1、数字计算是否正确，签章是否齐全

2、报表编号、装订是否完整及符合规定

3、报表保存方法及放置地点是否妥善4第二十三条5检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事项、购入及出售有无核准，手续是否完备、证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符

1、债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符

2、本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符第二十四条3银行存款、现金的审核制度

4、支票印鉴由两人保管，财务监察员保管支票公章，财务主管保管段长私章，每日工作完后分别锁入各自的办公抽屉

1、银行支票以及其他托收、承付、票汇等空白凭证及备用金，由出纳员负责保管，每日工作完毕后，由出纳员全部锁入保险柜内，并配给出纳员大保险柜壹2个、财务部长及工资核算员每月不定期检查两次库存现金，并作好记录、出纳员每月做到现金日清月结，月底最后一天，应将现金关账，现金日记账余额3与实际库存余额核对相符

4、每月经济业务终了，次月日前，出纳员要编制银行调节表，并交财务主管审核第二十五条53库存检查时，须注意下列事项、检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查1点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因

2、库存现金有无以单据抵充现象、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据

3、检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币4券种类是否分清

5、汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款、内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管

6、内部往来或单位往来帐，是否经常核对

7、销售日报表的记载是否与银行存款相符

8、检查各单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当有无零星付款的9纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫10款或已付款，而久未交货的零星支付第二十六条检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据第二十七条其他会计资料（如文件、补充资料、台账）统一由财务主管审核或财务主管指定专人审核•第七章附则第二十八条本办法由财务部负责解释第二十几条本制度自颁布之日起施行公司年月xxx日。