《预算编制技巧》课件

预算编制技巧预算编制是现代企业管理的重要组成部分，是企业实现经营目标、提高经济效益的关键预算编制技巧，能够帮助企业更有效地管理资金，控制成本，提高效益课程大纲1预算的重要性2预算编制的基本步骤3预算分类及编制方法4预算执行与控制5预算管理体系建设预算的重要性规划与控制资源分配绩效评估预算作为企业经营活动的计划，为企业预算编制能够合理分配资源，优化资源预算编制能够帮助企业衡量实际经营结提供方向和目标，并对资源分配进行有利用，提高资金使用效率果与预算目标的偏差，及时采取措施，效控制提高经营效率预算编制的基本步骤信息收集1收集相关信息，包括市场数据、成本数据、销售数据等目标设定2明确预算目标，包括销售目标、利润目标、成本控制目标等预算编制3根据信息收集和目标设定，进行预算编制，包括销售预算、成本预算、费用预算等预算执行4执行预算计划，并跟踪预算执行情况预算控制5对预算执行过程进行控制，及时发现偏差，并采取措施进行调整收集相关信息市场数据历史数据竞争对手信息行业趋势分析明确预算目标财务目标1利润增长、资产回报率、现金流目标等经营目标2销售增长、市场份额、客户满意度等战略目标3企业发展方向、核心竞争力、可持续发展等预算分类收支预算资本支出预算现金流量预算预测收入和支出，平衡收支，确保企业计划固定资产投资，如购置设备、厂房预测企业现金流入和流出，保证资金周正常运营等转和偿债能力收支预算销售预算预测未来一段时间内的销售收入成本预算预测生产和经营成本，包括原材料成本、人工成本等费用预算预测管理费用、销售费用、财务费用等资本支出预算设备购置厂房建设技术改造购置生产设备、办公设新建厂房、仓库等进行技术改造，提升生备等产效率现金流量预算现金流出2采购成本、人工成本、税金等现金流入1销售收入、投资收益等净现金流现金流入减去现金流出3制定假设条件经济增长率通货膨胀率汇率变动预测未来一段时间内的经济增长速度，预测未来一段时间内的物价上涨幅度，预测未来一段时间内的汇率变化，影响影响企业销售收入影响企业成本企业进出口业务确定编制依据历史数据市场调查行业数据专家预测分析内外部因素宏观经济经济增长、通货膨胀、利率水平等行业发展行业竞争、市场需求、技术变革等企业自身生产能力、产品竞争力、管理水平等市场环境分析行业发展趋势成本管控分析10%5%目标目标降低生产成本降低管理费用3%目标降低营销费用合理预测收入销售量预测历史数据分析市场调查专家预测根据历史数据，利用统计模型进行预测通过市场调研，了解市场需求，预测未邀请行业专家，进行市场预测，提供专来销量业意见价格变化预测全面测算支出人工成本预算1预测员工工资、福利等支出材料费用预算2预测原材料采购支出，包括原材料价格、数量等制造费用预算3预测生产过程中发生的费用，包括折旧费、维修费等营销费用预算4预测销售过程中发生的费用，包括广告费、促销费等管理费用预算5预测管理过程中发生的费用，包括办公费、差旅费等财务费用预算6预测融资成本、利息支出等人工成本预算工资成本福利成本根据员工人数、工资标准，计算工资成本预测员工福利支出，包括社保、公积金等材料费用预算材料需求计划根据生产计划，确定所需原材料数量材料采购成本预测原材料采购价格，计算材料采购成本材料库存成本预测材料库存成本，包括仓储费用、损耗等制造费用预算折旧费维修费保险费能源消耗营销费用预算广告费用促销费用销售人员费用预测广告投放费用，包括电视广告、网络预测促销活动费用，包括打折促销、赠品预测销售人员工资、佣金等费用广告等促销等管理费用预算办公费用1预测办公用品、通信费用、差旅费用等人力资源费用2预测招聘、培训、薪酬管理等费用财务费用3预测银行利息、手续费等费用财务费用预算利息支出汇兑损失其他费用预测银行贷款利息、债券利息等支出预测汇率波动导致的汇兑损失预测财务部门的其他支出平衡收支Revenue Expenses调整目标收入调整成本控制费用优化根据市场变化，调整销售目标，优化产降低成本，提高生产效率，控制成本增优化费用结构，减少不必要的支出品结构长编制主要报表损益预算表现金流量表资产负债表损益预算表营业收入1000000营业成本600000销售费用100000管理费用50000财务费用20000利润总额230000所得税费用50000净利润180000现金流量表经营活动现金流量预测企业经营活动产生的现金流入和流出投资活动现金流量预测企业投资活动产生的现金流入和流出筹资活动现金流量预测企业筹资活动产生的现金流入和流出资产负债表资产负债所有者权益预测企业拥有的资产，包括流动资产和预测企业承担的负债，包括流动负债和预测企业所有者权益，包括股本、盈余非流动资产非流动负债公积等检查预算可行性重点问题评估1评估预算中存在的主要问题，如成本控制风险、市场竞争风险等数据合理性分析2分析预算数据是否合理，是否符合企业实际情况风险因素控制3识别预算执行过程中的风险因素，并制定相应的控制措施重点问题评估12成本控制市场竞争评估成本控制措施是否有效，是否能评估市场竞争态势，预测市场份额变够降低成本化3资金风险评估资金周转风险，保证企业正常运营数据合理性分析历史数据对比行业数据对比专家意见征询将预算数据与历史数据进行对比，分析将预算数据与行业数据进行对比，分析咨询相关专家，征求对预算数据的意见数据是否合理数据是否符合行业平均水平，进行评估风险因素控制市场风险成本风险资金风险政策风险制定应对措施应急预案制定应对突发事件的应急预案，降低风险影响风险控制措施采取措施控制风险，例如加强成本管控、优化资金结构等风险转移措施将风险转移给其他主体，例如购买保险等审核预算方案专家咨询邀请财务专家、行业专家对预算方案进行咨询，提供专业意见管理层审批将预算方案提交给管理层进行审批，确保预算方案得到批准专家咨询财务专家行业专家咨询财务专家，评估预算编制方法、数据合理性等咨询行业专家，了解市场需求、竞争状况、行业趋势等管理层审批预算目标预算数据风险控制评估预算目标是否符合企业战略目标评估预算数据是否合理，是否能够支撑评估预算执行过程中的风险控制措施是预算目标的实现否完善实施预算预算分解1将预算目标分解到各部门、各环节，明确责任主体预算指标考核2制定预算指标考核体系，对预算执行情况进行考核预算控制措施3制定预算控制措施，例如预算审批制度、预算执行监控制度等跟踪预算执行定期收集预算执行数据分析预算执行偏差及时进行预算调整动态调整预算市场变化根据市场需求变化，调整销售预算成本波动根据成本变化，调整成本预算政策调整根据政策变化，调整相关预算指标分析偏差原因外部因素内部因素市场竞争加剧、原材料价格上涨、政策变化等生产效率下降、产品质量问题、管理漏洞等采取纠正措施改进工作流程优化工作流程，提高工作效率加强成本控制采取措施降低成本，提高盈利能力提高管理水平提升管理水平，提高预算执行效率完善预算管理信息系统2建立预算管理信息系统，提高预算管理效率制度建设1建立完善的预算管理制度，规范预算编制、执行、控制等环节人才队伍培养专业化的预算管理人才队伍，提高3预算管理水平持续改进机制定期评估1定期评估预算管理体系的有效性，发现问题改进措施2根据评估结果，制定改进措施，完善预算管理体系跟踪反馈3跟踪改进措施的效果，及时进行调整预算编制总结1科学规划预算编制要科学规划，符合企业发展目标2数据准确预算数据要准确，反映企业实际情况3执行有力预算执行要有力，确保预算目标的实现4灵活调整预算要灵活调整，适应市场变化关键经验分享数据驱动目标导向沟通协作预算编制要基于数据分析，避免主观臆预算编制要以目标为导向，确保预算目预算编制要加强沟通协作，形成合力断标的实现培养预算意识员工培训沟通交流绩效考核对员工进行预算编制培加强预算管理的沟通交将预算目标纳入绩效考训，提高预算意识流，提高员工参与度核指标，激励员工积极参与预算管理提升编制能力。