《C内审员培训课程》课件

内审员培训课程C本课程旨在帮助您深入了解内部审计的知识和技能，提升您的专业素养，成为一名优秀的内审员C课程大纲内审概述内审的类型内审的流程审计发现的分类内审的定义、作用和目按审查范围、时间、方式准备阶段、实施阶段、报严重缺陷、重大缺陷、一标、原则划分告撰写般缺陷内审概述

1.内部审计是组织内部的独立内审工作由组织内部的审计12审计活动，旨在评估和改进人员进行，他们独立于被审组织的风险管理、内部控制计部门，并向高级管理层和和治理流程董事会报告内审的目标是帮助组织提高运营效率、控制风险、确保合规性，3并为管理层提供可靠的财务和非财务信息内审的定义

1.1内部审计是组织内部的独立审计活动，旨在评估和改进组织的风险管理、内部控制和治理流程其目的是通过识别和评估风险，提出改进建议，帮助组织提高运营效率、控制风险，并确保合规性内审的作用和目标

1.2提高运营效率通过识别和评估风险，提出改进建议，帮助组织提高运营效率控制风险评估组织的风险管理体系，提出风险控制措施，帮助组织降低风险确保合规性评估组织是否符合相关法律法规、行业标准和公司内部政策，确保组织的合规性提供可靠信息为管理层提供可靠的财务和非财务信息，帮助管理层做出正确的决策内审的原则

1.3客观性保持客观公诚实正直在审计过专业胜任具备必要正的态度，不受任何程中保持诚实正直，的专业知识、技能和利益关系的影响不参与任何欺诈或不经验，能够胜任审计正当行为工作保密性对审计过程中获取的信息进行保密，不得泄露给无关人员内审的类型

2.按审查范围划分1财务审计、经营审计、合规审计按审查时间划分2定期审计、专项审计、临时审计按审查方式划分3全面审计、抽样审计、重点审计按审查范围划分

2.1财务审计经营审计合规审计主要关注组织的财务报表，评估其真评估组织的经营活动，例如销售、生评估组织是否符合相关法律法规、行实性和公允性产、研发等，分析其效率和效益业标准和公司内部政策，例如反腐败、反洗钱等按审查时间划分

2.2临时审计专项审计针对突发事件或重大风险进行，例如针定期审计针对特定的领域或项目进行，例如对新对重大财务舞弊的调查按照预定的时间表进行，例如每年或每项目的审计半年进行一次按审查方式划分

2.3抽样审计从所有相关项目中随机抽取一部分样2本进行审计，例如对销售记录的抽样全面审计审计1对所有相关项目进行审计，例如对所有财务报表的审计重点审计针对高风险或关键领域进行审计，例3如对公司核心业务的审计内审的流程

3.准备阶段1确定审计目标、制定审计计划、收集相关资料实施阶段2执行审计程序、收集审计证据、分析审计发现报告撰写3编写审计报告、提出审计建议、跟踪审计结果内审的准备阶段

3.1确定审计目标1明确审计的范围、目的和重点，以及需要评估的风险和控制制定审计计划2规划审计的步骤、时间安排、人员配置、资源需求等收集相关资料3获取与审计相关的政策、制度、流程、数据和文件，为审计工作奠定基础内审的实施阶段

3.2执行审计程序根据审计计划，执行预定的审计程序，收集审计证据收集审计证据通过观察、询问、检查、测试等方法，收集与审计目标相关的证据分析审计发现对收集到的证据进行分析，识别审计发现，并评估其重要性和风险内审报告的撰写

3.31概述简要介绍审计目标、范围和方法2审计发现详细描述审计过程中发现的缺陷和问题，并提供支持证据3审计建议针对审计发现提出改进建议，并说明建议的实施方法和预期效果4结论总结审计结果，评估组织的风险管理、内部控制和治理水平审计发现的分类

4.严重缺陷重大缺陷一般缺陷严重缺陷

4.1严重缺陷是指对组织的财务状况、经营成果或合规性产生重大影响的缺陷，可能导致重大损失或违反法律法规重大缺陷

4.2重大缺陷是指可能对组织的财务状况、经营成果或合规性产生显著影响的缺陷，虽然没有达到严重缺陷的程度，但仍需要引起高度重视一般缺陷

4.3一般缺陷是指对组织的财务状况、经营成果或合规性产生较小影响的缺陷，需要进行改进，但不会造成重大损失或违反法律法规内审报告的编写

5.报告结构撰写技巧报告评审内审报告应包括概述、审计发现、审计清晰、简洁、客观、准确，并提供足够由内审人员和相关部门人员对报告进行建议、结论等部分的证据支持评审，确保报告的质量和准确性内审报告的结构

5.1内审报告应包括以下部分概述、审计发现、审计建议、结论概述部分简要介绍审计目标、范围和方法审计发现部分详细描述审计过程中发现的缺陷和问题，并提供支持证据审计建议部分针对审计发现提出改进建议，并说明建议的实施方法和预期效果结论部分总结审计结果，评估组织的风险管理、内部控制和治理水平内审报告的撰写技巧

5.2清晰语言简洁明了，易于理简洁避免冗长赘述，重点突客观不受任何利益关系的影123解出响，保持客观公正的态度准确信息准确无误，证据充分可读性语言流畅，排版规范，便于阅读45内审报告的评审

5.3内审报告的评审是由内审人员和相关部门人员共同进行的，目的是确保报告的质量和准确性评审过程中，应重点关注报告的结构、内容、语言、证据等方面，确保报告能够清晰、客观、准确地反映审计结果内审工作底稿的管理

6.工作底稿的编制1在审计过程中，应及时、准确地编制工作底稿，记录审计程序、证据收集、分析过程等信息工作底稿的保存2应妥善保存工作底稿，并确保其安全、完整、可靠，以便于后续的审计工作和监管工作底稿的检索3应建立工作底稿的检索机制，以便于快速、准确地查找所需的审计资料工作底稿的编制

6.1工作底稿的编制是内审工作的重要组成部分，它记录了审计程序、证据收集、分析过程等信息，是审计工作的基础和依据在审计过程中，应及时、准确地编制工作底稿，确保其完整性和准确性，并对工作底稿进行妥善保管工作底稿的保存

6.2工作底稿的保存是内审工作的重要环节，它确保了审计工作的可追溯性和可核查性，也是维护审计质量的重要保障工作底稿的保存应遵循以下原则安全、完整、可靠应选择安全的场所保存工作底稿，防止丢失或被盗工作底稿应完整保存，不得随意删减或修改工作底稿应经过审查和确认，确保其真实可靠工作底稿的检索

6.3为了方便快速、准确地查找所需的审计资料，应建立工作底稿的检索机制检索机制可以采用多种方式，例如建立工作底稿目录、使用电子文档管理系统等检索机制应便于使用，并确保能够快速、准确地找到所需的审计资料内审人员的职业道德

7.保密性内审人员在审计过程中获取的信息应严格保密，不得泄露给无关人员独立性内审人员应独立于被审计部门，不受任何利益关系的影响，保持独立客观的态度客观性内审人员应保持客观公正的态度，不受任何个人偏见或利益关系的影响，公正地评价审计对象保密性

7.1保密性是内审人员职业道德的重要原则之一，它要求内审人员对审计过程中获取的信息进行保密，不得泄露给无关人员内审人员应严格遵守相关保密制度，并对违反保密原则的行为进行严肃处理独立性

7.2独立性是内审人员职业道德的另一项重要原则，它要求内审人员独立于被审计部门，不受任何利益关系的影响，保持独立客观的态度内审人员应避免与被审计部门存在任何利益冲突，并确保其审计意见不受任何压力或影响客观性

7.3客观性是指内审人员应保持客观公正的态度，不受任何个人偏见或利益关系的影响，公正地评价审计对象内审人员应以事实为依据，进行独立判断，并确保其审计结论公正、合理内审结果的跟踪

8.整改方案的制定整改进度的监控针对审计发现，应制定具体的对整改方案的实施进行跟踪监整改方案，明确整改的目标、控，确保整改措施的有效性措施、责任人和时间节点整改效果的评估定期评估整改的效果，及时发现问题，并采取措施进行调整整改方案的制定

8.1整改方案的制定是内审结果跟踪的重要步骤，它明确了针对审计发现的整改目标、措施、责任人和时间节点整改方案应具有可操作性，并与组织的整体目标相一致整改进度的监控

8.2整改进度的监控是确保整改方案有效实施的关键环节监控应涵盖整改方案的实施进度、措施执行情况、效果评估等方面，并根据监控结果及时调整整改方案整改效果的评估

8.3整改效果的评估是对整改方案实施效果的评估，它可以判断整改措施是否达到了预期目标，并为下一步工作提供参考评估应采用科学的方法，并收集必要的证据，确保评估结果的客观性和准确性案例分析

9.本部分将分享一些典型内审案例，介绍审计发现、审计建议和整1改措施，帮助您更深入地理解内审工作我们将分析案例中的经验教训，总结内审工作中应注意的要点，2并提出改进措施，提高内审工作的有效性典型内审案例

9.1我们将分享一些典型内审案例，介绍审计发现、审计建议和整改措施例如，我们可以分析一个关于财务报表的审计案例，介绍审计人员如何识别财务报表中的错误，如何提出改进建议，以及如何跟踪整改结果经验教训分析

9.2我们将分析案例中的经验教训，总结内审工作中应注意的要点例如，我们可以分析案例中审计人员在审计过程中遇到的挑战，以及他们如何克服这些挑战，并总结出一些经验教训，以提高内审工作的有效性改进措施

9.3针对案例中的经验教训，我们将提出改进措施，提高内审工作的有效性例如，我们可以提出一些关于审计方法、审计程序、审计报告等方面的改进建议，以提高内审工作的质量和效率结语

10.通过本课程的学习，您将掌握内审的基本知识和技能，了解内审的流程和方法，并能够识别和评估风险，提出改进建议，帮助组织提高运营效率、控制风险、确保合规性希望您能够将所学的知识应用到实际工作中，成为一名优秀的内审员C学习总结课程总结将回顾课程内容，重点讲解课程的核心知识点，并对您进行学习效果评估，帮助您巩固所学知识问题交流课程结束后，您可以与讲师进行交流，提出您在学习过程中遇到的问题和疑惑，讲师将耐心解答您的疑问，并提供进一步的指导和建议。