《企业财务管理基础》课件

企业财务管理基础本课件旨在为学习者提供企业财务管理基础知识，涵盖财务管理的定义、目标、基本职能、内容和流程，以及相关分析方法和决策工具，并结合实际案例进行深入讲解课程概述目标内容学习者将能够理解企业财务管理的本质，掌握财务管理的基本理论本课件将涵盖企业财务管理的核心内容，包括财务报表分析、财务、方法和技巧，并能运用这些知识分析企业财务状况，做出有效的预测、资本预算、投资决策、营运资本管理、成本管理、预算管理财务决策、公司治理、财务道德与企业社会责任等企业财务管理的定义和目标企业财务管理是指企业运用财务理论和方法，对企业的资金筹集、使用和分配进行有效的计划、组织、协调和控制，以实现企业财务目标，促进企业持续稳定发展企业财务管理的目标是

①提高企业盈利能力；

②增强企业偿债能力；

③提高企业资产的利用效率；

④保证企业资金的安全和流动性；

⑤维护企业利益相关者的利益企业财务管理的基本职能财务规划制定企业财财务组织建立健全的财务控制对企业财务务目标，并制定实现目财务管理组织机构，明活动进行监督和管理，标的行动计划，包括资确各部门的职责和权限确保财务活动符合既定金筹集、使用和分配的，保证财务管理工作顺的计划和目标，防止财计划利进行务风险的发生财务分析对企业财务状况进行分析，包括对财务报表进行分析、对经营效率进行评价、对财务风险进行评估企业财务管理的内容和流程财务预测1根据历史数据和市场信息，对企业未来的财务状况进行预测，为财务决策提供依据财务决策2根据财务预测结果，对企业资金的筹集、使用和分配做出决策，包括投资决策、融资决策、股利分配决策等财务控制3对企业财务活动进行监督和管理，确保财务活动符合既定的计划和目标，防止财务风险的发生财务分析4对企业财务状况进行分析，包括对财务报表进行分析、对经营效率进行评价、对财务风险进行评估企业财务报表分析资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益情况利润表反映企业在一定期间内的经营成果，即利润或亏损情况现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况，以及现金的来源和用途资产负债表分析流动资产分析非流动资产分析负债分析所有者权益分析分析企业流动资产的构成、变分析企业非流动资产的构成、分析企业负债的构成、变动趋分析企业所有者权益的构成、动趋势和利用效率，评估企业变动趋势和利用效率，评估企势和偿还能力，评估企业财务变动趋势和盈利能力，评估企短期偿债能力和经营状况业长期偿债能力和投资效益风险和经营压力业资本结构和股东回报利润表分析营业收入分析分析企业营业收入的构成、变动趋势和增长率，评估企业市场竞争力和盈利能力营业成本分析分析企业营业成本的构成、变动趋势和成本控制水平，评估企业成本管理效率和盈利能力利润率分析分析企业利润率水平，包括毛利率、净利率等，评估企业盈利能力和经营效率利润分配分析分析企业利润分配的方案和执行情况，评估企业股东回报水平和未来发展潜力现金流量表分析12经营活动投资活动分析企业经营活动产生的现金流入和分析企业投资活动产生的现金流入和流出，评估企业盈利能力和现金流入流出，评估企业投资效率和资金投向的稳定性的合理性3筹资活动分析企业筹资活动产生的现金流入和流出，评估企业资金来源的结构和成本水平偿债能力分析流动比率流动资产流动负债，反映企业偿还短期债务的能力/速动比率（流动资产存货）流动负债，反映企业用最容易变现的资产偿还短期-/债务的能力现金比率现金及现金等价物流动负债，反映企业用现金偿还短期债务的能力/资产负债率负债资产，反映企业负债水平，越高则偿债风险越高/营运能力分析存货周转率1销售成本平均存货，反映企业存货周转速度，越高则存货管理效率越高/应收账款周转率2销售收入平均应收账款，反映企业应收账款周转速度，越高则应收账款管理/效率越高总资产周转率3销售收入平均总资产，反映企业资产利用效率，越高则资产利用/效率越高盈利能力分析毛利率净利率1（销售收入营业成本）销售收入，反映净利润销售收入，反映企业综合经营的-//2企业产品销售的盈利能力盈利能力股东权益报酬率投资报酬率4净利润平均股东权益，反映企业股东投净利润平均总资产，反映企业投资的收/3/资的回报率益率企业价值评估现金流量折现法1根据企业未来现金流量预测，并将其折现到现在的价值，从而得出企业价值市场比较法2通过比较同行业上市公司或类似企业的市值，来评估企业价值资产基础法3将企业资产按市场价值进行评估，从而得出企业价值短期融资决策银行贷款商业信用民间借贷票据贴现长期融资决策债务融资股权融资混合融资通过发行债券或借款等方式，从债权人处筹通过发行股票或增资等方式，从投资者处筹将债务融资和股权融资结合起来，以降低融集资金集资金资成本，优化资本结构营运资本管理应收账款管理存货管理现金管理制定应收账款政策，控制应收账款规模，制定存货管理政策，控制存货规模，降低制定现金管理政策，优化现金流量，提高提高应收账款周转效率存货成本，提高存货周转效率现金周转效率，降低现金管理成本应收账款管理12信用政策催收政策制定信用标准、信用期限、折扣政策制定催收方法和措施，及时收回应收等，控制应收账款的质量和规模账款，降低坏账损失3应收账款融资通过应收账款质押、保理等方式，将应收账款转化为现金，改善企业现金流存货管理存货计划1根据市场需求和生产计划，制定合理的存货需求计划，确保生产和销售的顺利进行存货控制2采用先进先出法、后进先出法等方法，对存货进行管理，控制存货成本，提高存货周转效率存货盘点3定期或不定期的对存货进行盘点，核实存货数量和质量，确保存货数据的准确性和可靠性现金管理现金预测现金预算现金流量管理根据历史数据和市场信息，对企业未来根据现金预测结果，制定合理的现金收通过各种手段，如加速收款、延缓付款的现金流入和流出进行预测，为现金管支计划，确保企业现金流的平衡、短期投资等，优化现金流量，提高现理提供依据金周转效率成本管理成本分析对企业成本进行分析，识别成本构成、变动趋势和成本控制水平成本控制通过各种手段，如降低采购成本、提高生产效率、减少浪费等，控制成本，降低企业成本水平成本核算建立成本核算体系，准确计量和分析成本，为成本控制提供数据支撑预算管理预算编制预算执行预算控制根据企业发展战略和经营目标，制定各部将预算计划分解到具体项目，并严格执行对预算执行过程进行监督和管理，及时发门的预算计划，包括销售预算、生产预算预算，及时监控预算执行情况，确保预算现偏差，并采取措施进行调整，保证预算、成本预算、财务预算等目标的实现目标的实现利润规划管理利润目标设定1根据市场环境、企业发展战略和竞争状况，设定合理的利润目标利润预测2根据历史数据、市场信息和经营计划，对企业未来的利润进行预测，为利润规划提供依据利润计划制定3根据利润预测结果，制定具体的利润计划，包括销售收入计划、成本控制计划、费用控制计划等利润控制4对利润计划执行过程进行监督和管理，及时发现偏差，并采取措施进行调整，确保利润目标的实现资本预算投资项目评估对投资项目进行可行性分析，包括市场分析、技术分析、财务分析等，评估项目的风险和收益投资项目决策根据投资项目评估结果，做出投资决策，决定是否投资以及投资规模投资项目监控对投资项目实施过程进行监控，跟踪项目进展，及时发现问题，并采取措施进行调整，确保项目按计划完成投资决策分析净现值法1将投资项目的未来现金流量折现到现在的价值，并与初始投资额进行比较，得出净现值内部收益率法2计算投资项目的内部收益率，即使净现值为零时的折现率投资回收期法3计算投资项目收回全部投资所需的年限投资回报率分析静态投资回报率动态投资回报率平均年利润投资总额，反映投资考虑资金时间价值的投资回报率，/项目的平均盈利能力反映投资项目的实际盈利能力敏感性分析分析关键因素变化对投资项目收益率的影响，评估项目的风险和可行性投资风险分析12市场风险技术风险指市场需求变化、竞争加剧等因素导致的投资收益率下降或亏损的风险指技术更新换代、技术研发失败等因素导致的投资收益率下降或亏损的风险34运营风险财务风险指企业管理不善、生产效率低下等因素导致的投资收益率下降或亏损的风险指企业资金筹集困难、偿债能力下降等因素导致的投资收益率下降或亏损的风险企业并购与重组兼并指两个或多个企业合并成一个新的企业，原企业主体消失重组指企业内部结构或组织形式发生重大变化，但企业主体依然存在兼并分析市场分析财务分析管理分析分析兼并的市场背景、目标市场、竞争对分析兼并企业的财务状况，包括盈利能力分析兼并企业的管理团队、经营模式、组手等，评估兼并的市场价值和竞争优势、偿债能力、现金流等，评估兼并的财务织结构等，评估兼并后的管理整合难度和风险和收益效果重组分析资产重组债务重组对企业资产进行调整，包括资产剥对企业债务进行调整，包括债务展离、资产置换、资产并购等，以优期、债务豁免、债务转股等，以降化企业资产结构，提高资产利用效低企业债务负担，改善企业财务状率况股权重组对企业股权结构进行调整，包括增资扩股、股权转让、股权回购等，以优化企业资本结构，提高企业价值股利政策剩余股利政策将利润首先用于投资，剩余固定股利政策每年分配固定比例的利润作调整股利政策根据企业经营状况调整股利部分才分配给股东为股利，保持股利分配的稳定性分配比例，使股利分配与企业发展相适应公司治理股东大会1企业最高权力机构，负责制定公司章程、选举董事会成员、审议公司重大决策等董事会2负责公司日常经营管理，包括制定公司经营战略、监督管理层、任免高级管理人员等管理层3负责公司具体经营管理，包括执行董事会决策、负责日常运营、控制企业风险等企业内部控制控制环境1指企业内部控制的总体氛围和意识，包括企业文化、道德观念、管理制度等风险评估2识别企业经营过程中可能存在的风险，评估风险发生的可能性和后果控制活动3实施各种控制措施，降低风险发生的可能性，将风险控制在可接受的范围内信息与沟通4建立信息沟通机制，及时收集、传递和反馈信息，保证控制活动的有效性监督5对内部控制体系进行监督，评估其有效性，及时发现问题，并采取措施进行改进企业税收管理税收筹划1利用税收法规的漏洞，合法合规地减少企业税负，提高企业盈利能力税务申报2根据企业经营情况，按照税收法规要求，及时准确地进行税务申报税务稽查3应对税务机关的稽查，提供必要的资料，确保企业税务合规国际财务管理汇率风险管理海外投资决策跨国并购应对汇率波动带来的风险，制定汇率风险分析海外投资环境、项目风险和收益，做分析跨国并购的风险和收益，制定跨国并管理策略，降低汇率风险对企业的影响出海外投资决策，并进行投资管理购策略，并进行并购整合汇率风险管理1远期外汇交易提前锁定汇率，避免汇率波动带来的损失2外汇期权交易通过购买外汇期权，获得在未来某个时间以特定汇率买入或卖出外汇的权利，从而降低汇率风险3货币错配通过调整资产和负债的货币结构，降低汇率风险4汇率预测根据经济形势和市场信息，对未来汇率进行预测，为汇率风险管理提供依据海外投资决策投资环境分析1分析目标国家的政治环境、经济环境、法律环境等，评估投资风险和收益项目评估2对投资项目进行可行性分析，包括市场分析、技术分析、财务分析等，评估项目的风险和收益投资决策3根据投资环境分析和项目评估结果，做出投资决策，决定是否投资以及投资规模跨国并购案例分析案例华为收购西门子手机业案例吉利收购沃尔沃案例中国化工收购先正达123务吉利通过收购沃尔沃，获取了沃尔沃的中国化工通过收购先正达，成为全球领华为通过收购西门子手机业务，进入欧汽车制造技术和品牌优势，提升了自身先的农化企业，提高了中国在全球农化洲市场，获取了西门子的技术和品牌优在汽车行业的竞争力领域的竞争力势企业财务道德与企业社会责任诚信经营企业要以诚信为本，公平竞争，遵守商业道德，维护企业信誉环境保护企业要重视环境保护，减少污染排放，承担环境保护责任员工权益企业要尊重员工权益，提供公平合理的待遇，保障员工的劳动安全和健康社会公益企业要积极参与社会公益事业，回馈社会，承担社会责任企业财务管理发展趋势数字化转型风险管理升级投资理念ESG企业财务管理正在向数字化转型，应用大企业财务管理更加重视风险管理，采用多企业财务管理逐渐将（环境、社会和ESG数据、云计算、人工智能等技术，提升财元化的风险管理工具，提高企业风险识别治理）因素纳入投资决策中，关注企业可务管理效率和决策水平和防范能力持续发展结论与讨论企业财务管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业生存和发展至关重要学习和掌握企业财务管理知识，能够帮助企业做出科学的财务决策，提高企业盈利能力，促进企业持续稳定发展。