2023年河北省注册会计师审计重大错报风险试题

河北省年注册会计师《审计》重大错报风险（新）试2023题

一、单项选择题、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？1A置信水平从95%提高到99%B置信水平从95%下降到90%C误受的可容许风险下降D精确度增长、在评估供应商的业绩时，最不也许使用的审计环节是2A确定供应商的送货量与否令人满意B确定与否从供应商处收到时都是经同意的项目C确定应付供应商账款余额与否对时D确定从供应商处购得货品的I质量与否令人满意助处理这些问题尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却碰到了困难最3初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必紧张需要使帐户平衡但他变得越来越贪婪I“这样盈利多轻易”，他自言自语感到自己是企业的关键组员他为企业的成功4所付出的远远不小于企业予以他的回报他认为需要两个或三个人才能替代他的工作伴随盗窃金额的不停增长他开始做假帐这些行为使约翰有能力购置昂贵的5汽车，每年带领全家进行多次旅行他还加入了一家奢华的乡村俱乐部然而，6家中也出现了某些变化A文献征兆B事态压力C犯罪机会D身体征兆、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片这张照片属于如下哪一种类19J型日勺信息A实物证据B申明证据C文献证据D分析性证据、下面哪一种状况阐明审计人员也许缺乏客观性？20A一种与重要客户相连结的新的电子数据互换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C审计提议制定控制和业绩考核原则，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的协议；D编制工资单的J会计职工，协助审计人员确认小型电动机的J实际库存量、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终顾客需要很少的计算机知识就可以21开发和使用他们自己的程序，来处理复杂的问题，例如投资决策最终顾客编程的广泛普及所带来的成果是下列哪一项Aa.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终顾客日勺应用程序Bb.减少了违法和舞弊的风险Cc.最终顾客程序文档得到一定程度的改善Dd.由经验局限性的程序员导致欧|非故意的错误

二、多选题、首席审计执行官被任命参与这一评价外部审计师应聘资格的委员会承担外部1审计的会计师事务所业务合作人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周该首席审计执行官应当A接受，理由是他们双方的有关条文均容许；B拒绝，鉴于双方的利益冲突；C只要不占用工作时间就可以接受；D问询主计长，这样做与否违反企业日勺道德规范、在大多数组织，内部审计责任范围时迅速扩张规定不停地进行后续教育确2立部门培训方案的重要目日勺是A遵照行业组织对后续教育的规定B运用审计日程安排之外的I空闲时间C协助员工实现个人职业目的D实现个人和组织的双重目的J、如下行为中损害了内部审计师日勺独立性的是3A内部审计师由于升职很快将负责某一分部，但仍继续对该分部实行审计B基于预算限制而缩小审计范围C加入某工作小组，为新的销售系统的控制原则提供提议D在生效之前审查采购代理协议草案、内部审计师已被规定审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中4对企业政策的遵守状况审计师在企业政策手册中没有发现任何有关政策，但I确实发现，财务部门正在遵守企业开户行所制定的政策面对此状况，审计师最恰当日勺反应是A推迟该项审计业务，直到企业已确立有关政策再开始B不开展任何深入的审计工作，并将企业政策的缺失作为一项审计发现进行汇报C把开户行的政策用作审计原则，并确定与否应当在该审计业务的最终审计汇报中提议财务部门正式采用这些政策D退出该项审计业务，由于在缺乏企业政策的I状况下没有任何可以审计的内容、与采购流程有关的一种风险是订货数量也许超过了组织的需求量如下控制能5防止这种状况的是A在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查B当计算机提醒存货水平过低时由采购部门进行定货C验收部门在收到原始采购订单之后才看待验收商品进行卸货D仓库迟延入库，直到检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收汇报之后，商品才被入库保留、内部审计人员一般提议正式制度应采用书面形式，但企业有某些原因规定减6少书面制度，例如A高度分工B强的组织文化C巨大的控制跨度D严格的统一指挥、通过应用如下哪种技术可以防止未经授权对在线记录进行篡改？7A关键字查对B电脑持续性检查C电脑匹配D数据库访问控制、文献可以提供具有不一样程度说服力的信息假如审计目的是证明从供应商处8获得的特定发票确实已经付款，下列哪种文献一般是最具说服力的A业务客户现金支出日志账中日勺分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接获得的截止日银行对账单中；C应付账款明细账列示了对发票改I付款；D已经盖上“付讫”戳记并附有有关支票号码的供应商原始发票、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计汇报中应排除如下哪项内容？9A内部审计师不偏不倚口勺结论；B及时有关的I信息;c提议和结论;D与非法行为有关的信息、作为决策过程日勺一部分，在筛选替代的处理方案时，一般会考虑到有关强制的10和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡当选择的行动方案符合最小限制并能处理问题时，管理者可对外说是A令人满意的；B最优化的J；C最理想的I；D最大程度的、在作业成本系统下，向产品分派材料处理成本的合理基础是如下哪项？11A每年的生产批量B每件竣工产品的部件数量C生产一种产品所需欧I时间D每个竣工产品分担的生产费用、在使用计算机日勺环境下，审计师要承担更多的角色这些角色不包括如下哪12I项A以计算机文献日勺形式向审计客户提供IRS；B使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率；C在审计过程中评估管理层对计算机系统的I控制措施；D协助管理层开发计算机控制措施、如下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？13A向信用经理问询该职能的I有效性B检查应收账款核销的发展趋势C观测处理过程D检查一种客户定单样本中的信用审批证据、如下哪项组织政策也许会出现不但愿日勺管理行为？14A鹰石酿酒厂日勺首席执行官乔写了一种备忘录给他的经理人员，生产计划就像协议同样，必须得到遵守B帕特尔化学企业赞助了印度国家队和巴基斯坦队日勺板球比赛的电视转播这项对于媒体的赞助没有分派到企业的不一样部门C曼德森制造企业的预算过程开始于生产经理为他们的部门制定目的D光明照明设备企业每季度召集部门经理会议，讨论怎样针对变化的环境而进行预算目勺的调整H、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官紧张管理当局不重视内部审计15职能，因此他采用了一种积极方案来增进内部审计部门职能时发挥他计划在使用新方案后来将成果呈报给管理当局和审计委员会，并提议修订内部审计章程，如下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计日勺良好形象而采用时行动

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关怀成本节省额并且在每份审计汇报中都要强调潜在日勺成本节省额，省略消极的审计发现尽管经济性、效、应用计算机辅助软件工程技术日勺一大好处是它可以保证3A所有程序的效率得到优化；B数据一致性规则得到连贯应用；C文献中不会出现过期的数据区域；D顾客坚定地使用新系统、有些企业应用组织严密的“指挥+控制”管理措施，但这样做在哪方面日勺风险更4大A由于无法在决策者之间达到一致意见，会延误应对问题的行动；B低层员工不乐意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D管理层忽视控制措施，从而导致企业资源被挥霍和滥用、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到也许存在舞弊行为如下率5性审计很新，但被审计单位乐于接受

②、所有审计汇报日勺草稿都要通过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见在形成最终审计汇报时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见

③、在计算机应用时开发期，内部审计师作为开发小EDP组的一员参与对拟加入重要计算机应用的控制措施的审查

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析这明显地不一样于此前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策

⑤、为了节省时间，首席审计执行官不I再规定每项审计中都使用原则的内部控制问卷调查表

⑥、假如内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的原则或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定原则并交给被审计？和I n.A和I ni.Bc只有L和n m.D、在调查某网络服务器时，审计师发现，网络服务器记录已被删除审计师应16当提议A在单独安全的服务器上生成并维护网络服务器记录B只容许管理顾客接触网络服务器记录C对网络服务器记录加密，以保证记录无法被删除D从备份文献将网络服务器记录自动恢复到网络服务器、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？17A德尔菲技术B指数平滑法C回归分析D线性规划、审计委员会最有也许参与对如下哪项内容改审批工作？18JA审计人员的提拔和加薪;B内部审计汇报中审计观测成果和审计提议;C审计工作时间表；D任命首席审计官、通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应当总能获取充足的信息，从而19I决定所提议开展日勺审计业务与否可以A也许导致重要风险得到发现B包括充足的舞弊意识C；支持企业目的日勺实现D也许发现控制微弱环节、如下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充足性20改目的改最佳描述J I IA协助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目的;B保证内部控制系统的重大微弱环节得以纠正;C保证风险管理、控制和治理过程与否为组织的目日勺和目的得以高效率、经济地实现提供合理日勺保证；D确定风险管理、控制和治理过程与否保证会计记录的对时性以及财务报表时公允披露、防止采购代理人偏爱某些特定供应商的控制措施有也许是21A规定管理层对每名采购员所编制的月度开支总额汇报进行审查B规定采购员遵守详细的材料规格阐明书C定期轮换采购员日勺任务D监督每名采购员的订单数量哪项是对内部审计师责任日勺最佳描述A扩大审计活动，以确定深入调查与否合理；B向管理高层和审计委员会汇报舞弊存在的也许性，并向他们问询与否继续审计工作；C向外部法律顾问征询，确定要采用日勺一系列行动，如同意已提交日勺审计工作方案，保证这些方案在法律范围内是可接受的；D向审计委员会汇报这一事实，并规定提供专款，聘任外部服务提供者，以协助调查也许存在欧舞弊行为I、旁证是6A不能作为法庭上陈说的证据B口头陈说的或者是不能直接引用的证据C不被公众所知晓日勺但可以接受日勺证据D可以被发现但不可以接受的J证据

7、企业人力资源部门发现日勺流动率异常之高，从离职前的|谈话中理解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强为了变化这种状况，挽留技术纯熟的会计人员，应采用的措施是A对会计人员实行工作分担和时间安排B丰富会计部门员工的工作内容C对会计部门进行岗位轮换D对流动率高的I扩大其工作范围、下列控制措施中能保证所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是8A货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相查对；B销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日志账；C记录销售业务和核算客户账户余额的I职责分离;D客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查、如下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？9IA编写聘任广告B编制财务报表C对审批信贷实行授权制度D对开单报表进行处理、如下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市企业的独立董事10A直接或间接持有上市企业已发行股份1%以上B直接或间接持有上市企业已发行股份2%以上C直接或间接持有上市企业已发行股份3%以上D直接或间接持有上市企业已发行股份5%以上、假如编制工作底稿摘要，则其可用于11A提高内部审计主管复核工作底稿的效率B替代作永久保留之用时详细工作底稿文献C用作给高级管理层报送日勺内部审计汇报D记录审计发现日勺所有进展状况、在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但如下哪一项除外？12A被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要搜集的信息D被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不积极提供额外的信息、内部审计师关怀的是存货的整体计价将下列有关存货计价认定的证据按照证13明力由强到弱於次序排列、计算单个产品存货周转率n、通过与市场部经理谈I I论产品日勺销售状况来评估周转率不不小于或等于2・0时所有存货项目的变现价值计算所有存货产品时可实现净值（）（使用审计软件按照此前的售价来计算IIL NRV）并且比较与成本、对存货进行记录抽样，并审查最新时购货文献NRV NRVW（发票和验收单）来计算存货成本AI,II,III,IVBI,IV,II,IIICIV,L III,IIDII,III,IV,I、内部审计师观测到负责应收款项的职工能实地接触现金，并对现金进行控制审14计师在此之前与这位职工共事了许数年，并建立了高度的个人信任关系对应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充足的审计师与否开展了应有的职业审慎性检查A是的，审计师已采用了合理口勺审慎性检查；B没有，审计师没有记录违规行为;C没有，审计师没有标出最有也许预示违规情形的警示;D是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注、在有些国家，政府部门已制定了审计原则例如，美国日勺总审计署为15GAO政府审计的开展制定了原则，尤其针对那些与遵守政府授权有关的事情在开展政府授权日勺合规性审计时，审计师应当A仅受HA的原则的指导，因其更具广泛性；B受公共会计师专业协会公布的更具通用性的原则的指导；C仅受政府审计原则的I指导；D遵守HA曰勺原则和任何其他的政府原则、工作底稿是完整欧在它16I,A与内部审计活动的格式规定相符；B包括了审计发现日勺所有属性;C是清晰、简要和精确的I；D满足了已制定日勺业务目的、在审计一种计算机会计系统时，如下哪项有关平行模拟的说法是错误时17A一般这种审计措施成本高昂；B审计期间的I交易也许被重新处理；C只有实际的I,而不是虚拟的I交易被重新处理；D管理者的计算机程序对交易进行重新处理、运用下面的案例回答琼和约翰相识已经很数年了，他们在大课时就是好朋友,所18学专业都是会计毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作约翰是个很能干的职工，伴随约翰才能时不停发挥，琼逐渐对他委以重用一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文献、记录和银行调整表的审批

（1）约翰被完全地信任并处理着所有日勺财务活动没有人检查他的工作琼决定扩展业务，开设某些新的商店

（2）琼一般处理最紧急的I问题……即他大学专家称为的危机管理在时间容许的状况下，约翰也协II。