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单项选择题
1.下列各项中，属于企业发生日勺损失的是（）A.企业外币的汇兑损失B.企业存货管理不善引起的I盘亏损失C.企业支付的税收滞纳金D.企业估计产品质量保证损失［答案］C［解析］选项A记入“财务费用”科目；选项B记入“管理费用”科目；选项C记入“营业外支出“科目；选项D记入“销售费用”科目
2.甲企业2023年度发生主营业务收入5000万元，其他业务收入100万元，营业外收入200万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本60万元，营业税金及附加50万元，管理费用120万元，资产减值损失20万元，则甲企业2023年度的营业利润为（）万7LoA.1350B.1550C.1370D.1570［答案］A［解析］甲企业2023年度营业利润=5000+100-3500-60-50-120-20=1350（万元）A.企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税B.递延所得税一定影响当期所得税费用C.企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率D.所得税费用科目余额应结转至利润分派［答案］ABCD［解析］企业所得税费用包括当期所得税和递延所得税，因此选项A不对时；递延所得税费用有也许计入所有者权益，因此选项B不对日勺；企业会计利润应通过纳税调整计算应交所得税，因此选项C不对的；所得税费用科目余额应结转至本年利润，因此选项D不对aJ判断题
1.在表结法下，各损益类科目的余额只有在年末时才将整年合计余额结转入“本年利润”科目（）［答案］V［解析］此题表述对的
2.企业需在每月月末将本年利润口勺余额结转至利润分派（）［答案］X［解析］年度终了，企业才将本年利润科目的余额结转至“利润分派一一未分派利润”科目中
3.企业根据会计准则规定，计算确定口勺当期所得税和递延所得税之和，即为应当从当期利润总额中扣除的所得税费用（［答案］V［解析］此题表述对的
4.企业在计算当期应交所得税时可以直接根据企业的利润总额进行计算（）［答案］X［解析］计算应交所得税应考虑纳税调整事项，存在纳税调整事项的I应将利润总额通过调整后计算应交所得税
5.营业外支出是指企业发生时与其平常活动无直接关系日勺各项损失（）［答案］V［解析］此题表述对的
6.企业发售长期股权投资发生日勺净损益不会影响营业利润（）［答案］X［解析］发售长期股权投资发生的净损益记入“投资收益”科目，会影响企业的营业利润
7.企业获得的与收益有关的I政府补助，在获得时直接记入“营业外收入”科目中（）［答案］X［解析］企业获得的I与收益有关的政府补助，假如是补充后来各期发生的费用则需要记入“递延收益”科目中，在费用发生时再将其转入“营业外收入”科目核算8,企业发售房屋建筑物缴纳的营业税一律记入“固定资产清理”科目中（）［答案］X［解析］处置投资性房地产缴纳的营业税记入“营业税金及附加”科目中
9.企业的利得或损失是非平常活动中形成的J（［答案］V［解析1此题表述对欧I
10.月份终了时，“本年利润”科目无余额（）［答案］X［解析］年度终了时，“本年利润”科目无余额
11.企业当期的所得税费用一定等于当期应交所得税（）［答案］X［解析］当期所得税费用二当期所得税+递延所得税企业递延所得税费用也会影响当期所得税费用不定项选择题
1.东大企业（工业企业）为增值税一般纳税人，2023年12月发生如下交易或事项
（1）销售A商品一批，开具日勺增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为
37.4万元，货款已收取该批商品的成本为160万元
（2）销售原材料一批，开具的增值税一般发票注明的价款为2万元，增值税税额为
0.34万元，销售款已收取该批原材料H勺成本为L8万元
（3）收取厂房租金10万元，已知该投资性房地产日勺月折旧额为
3.5万元
（4）处置闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已计提折旧760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，获得变价收入90万元（不考虑增值税）
（5）当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元不考虑有关税费对损益的影响规定根据上述资料，分析回答问题（答案中金额单位用万元表达）
（1）下列有关东大企业会计处理日勺表述中，对的日勺是（）A.东大企业销售原材料获得的收入应计入其他业务收入B.东大企业获得租金收入应计入其他业务收入C.东大企业获得固定资产的变价收入应计入其他业务收入D.东大企业获得A产品H勺销售收入应计入其他业务收入
（2）东大企业2023年12月区I营业收入为（）万元A.220B.232C.222D.230
（3）东大企业2023年12月的营业利润为（）万元A.
48.7B.
38.7C.
42.2D.
66.7
（4）东大企业处置固定资产时应当编制H勺会计分录为（）A.结转固定资产账面价值:借固定资产清理90合计折旧760贷:固定资产850B.支付清理费用借固定资产清理10贷银行存款10C.收到变价收入借银行存款90贷固定资产清理90D.结转清理净损益借:营业外支出10贷固定资产清理105东大企业2023年12月欧|利润总额为万元A.
48.7B.
66.7C.
32.2D.
38.7［答案］1AB；2B；3A；4ABCD；5D［解析］1选项C应记入“固定资产清理”科目；选项D应记入“主营业务收入”科目2东大企业2023年12月时营业收入二主营业务收入+其他业务收入二2201+22+103=232万元3东大企业2023年12月的营业利润二营业收入-营业成本-期间费用二232-160+
1.8+
3.5-12+5+1=
48.7万元o4四个选项均对欧I5东大企业2023年12月的利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=
48.7+0-10=
38.7万元
2.乙企业2023年度获得营业收入为5800万元，营业成本为3600万元，营业税金及附加120万元，管理费用180万元其中业务招待费10万元，销售费用30万元其中广告费20万元，财务费用15万元，资产减值损失20万元，公允价值变动收益30万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元其中工商罚款
23.1万元乙企业合用H勺企业所得税税率为25%,递延所得税资产期初余额10万元，期末余额30万元，递延所得税负债期初余额20万元，期末余额50万元，税法规定的业务招待费欧J抵扣比例为实际发生额的60%,但不得超过当年营业收入的
0.5%除以上资料以外不考虑其他有关原因o规定根据上述资料，分析回答问题答案中金额单位用万元表达1下列有关乙企业的利润指标计算中，对啊的是A.营业利润为1865万元B.营业利润为1855万元C.利润总额为1915万元D.利润总额为1925万元
（2）下列有关乙企业计算所得税费用的表述中，对日勺时是（A.应交所得税为
485.53万元B.递延所得税资产应确认20万元C.递延所得税负债应确认30万元D.所得税费用应确认
495.53万元
（3）乙企业2023年度的净利润为（）万元A.
1429.33B.
1419.47C.
1452.33D.
1458.37［答案］
（1）AC；
（2）ABCD；
（3）B［解析］
（1）营业利润二营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（或-公允价值变动损失）+投资收益（或-投资损失）=5800-3600-120-180-30-15-20+30=1865（万元）；利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出二1865+100-50=1915（万元）
（2）业务招待费按照发生额的I60%扣除，调整为10义60%二6（万元），纳税调增=10-6二4（万元）；工商罚款纳税调增
23.1万元应纳税所得额=1915+4+
23.1=
1942.1（万元）；应交所得税二
1942.1X25%=
485.53（万元）；递延所得税资产当期计提金额=30-10=20（万元）；递延所得税负债当期计提金额=50-20=30（万元），所得税费用二应交所得税+递延所得税二
485.53+30-20=
495.53万元乙企业计提所得税费用应当编制日勺会计分录为:借所得税费用
495.53递延所得税资产20贷应交税费——应交所得税
485.53递延所得税负债303净利润二利润总额-所得税费用=1915-
495.53=
1419.47万元
3.下列经济事项中，会影响营业利润时是（A.企业处置固定资产的净损失B.按规定应交纳的增值税C.结转已销售存货跌价准备D.债务重组利得［答案］C［解析］选项A记入“营业外支出”科目；选项B不会影响企业损益，由于增值税属于价外税；选项D记入“营业外收入”科目
4.企业发生的下列交易或事项不会影响利润总额项目的是（）A.发售存货结转的成本B.捐赠利得C.固定资产盘盈D.计提无形资产减值准备［答案］C［解析］固定资产盘盈属于前期会计差错，应计入此前年度损益调整，之后调整留存收益项目，因此不会影响企业当期时利润总额
5.甲企业2023年3月18日获得2月即征即退的增值税20万元，下列各项中甲企业对时时会计处理为（）A.借银行存款20贷主营业务收入20B.借:银行存款20贷:营业外收入20C.借银行存款20贷递延收益20D.借:银行存款20贷应交税费一一应交增值税（已交税金）20［答案］B［解析］企业获得即征即退的增值税属于与收益有关的I政府补助,在获得时计入营业外收入
6.下列有关政府补助欧I说法中不对区I的是（）A.根据配比原则，企业获得与资产有关的政府补助不能全额确认为当期收益B.企业获得政府补助属于弥补此前发生事项时应直接计入营业外收入C.无法辨别是与资产有关的政府补助还是与收益有关的政府补助一律作为与收益有关日勺政府补助D.企业获得政府补助一定会影响当期损益［答案］D［解析］企业获得与资产有关的政府补助记入“递延收益”科目，是伴随资产的使用年限分期计入当期损益中的
7.下列各项中不应记入“营业外收入”科目的是（）A.存货盘盈B.捐赠利得C.非货币性资产互换利得D.处置无形资产净收益［答案］A［解析］存货盘盈应冲减管理费用
8.下列各项中不应记入“营业外支出”科目的I是（）A.固定资产盘亏损失
9.行政罚款损失C.现金盘亏损失D.债务重组损失［答案］C［解析］现金盘亏损失记入“管理费用”科目中10甲企业2023年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，营业税金及附加120万元,期间费用合计320万元，资产减值损失50万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元（其中税务罚款2万元），合用的企业所得税税率为25%,则甲企业应当确认的所得税费用为（）万元A.
280.5B.281C.
257.5D.258［答案］A［解析］甲企业应当确认日勺所得税费用二（5020-3500-120-320-50+100-10+2）X25%=
280.5（万元）
10.M企业2023年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M企业合用的企业所得税税率为25%,则M企业2023年度应确认的J所得税费用为（）万元A.625B.635C.655D.645［答案］B［解析］所得税费用二当期所得税+递延所得税=2500X25%+（80-100）-（20-50）=635（万元）M企业应当编制的会计分录为借所得税费用635E.所得税负债20贷应交税费一一应交所得税625F.所得税资产
3011.甲企业本期营业利润200万元，资产减值损失20万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元，所得税费用
52.5万元，则甲企业本期日勺净利润为（）万元A.
147.5B.
142.5C.
150.5D.
157.5［答案］D［解析］净利润二营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税费用=200+15-5-
52.5=
157.5（万元）
12.企业当期利润总额为100万元，所得税费用25万元，年初未分派利润50万元，则当年企业应计提的法定盈余公积（计提比例为10%）为（）万元A.10B.
7.5C.
12.5D.15［答案］B［解析］当年企业应计提法定盈余公积二（100-25）X10%=
7.5（万元）
13.某企业2023年度利润总额为315万元；经查，国债利息收入为15万元；违约罚款10万元假定该企业无其他纳税调整项目，合用的企业所得税税率为25%该企业2023年应交所得税为（）万元A.75B.
77.5C.
78.5D.
81.5［答案］A［解析］根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，违约罚款支出可以在税前扣除，因此企业的应纳税所得额=315-15=300（万元），当年应交所得税二300X25%=75（万元）
14.甲企业2023年年初未分派利润为80万元，2023年利润总额为480万元，所得税费用为125万元，按税后利润欧I10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积，向投资者宣布分派现金股利100万元甲企业2023年年末H勺未分派利润余额为（）万元A.
381.75B.
201.75C.
281.75D.335［答案］C［解析］2023年年末未分派利润=80+（480-125）X（1-15%）-100=
281.75（万元）多选题
1.下列有关利润的表述中，对欧I口勺有（）A.利润是指企业一定会计期间日勺经营成果B.利润包括收入减费用后日勺净额以及直接计入当期利润的利得和损失C.企业的利得一定会增长企业当期利润D.利润的增长一般会导致企业所有者权益的增长［答案］ABD［解析］企业的利得分为直接计入当期损益的利得和直接计入所有者权益的利得，直接计入所有者权益的利得不会影响企业当期利润
2.下列交易或事项中，会影响企业营业利润的有（）A.库存现金盘亏损失
8.计提存货跌价准备C.支付税收滞纳金D.可供发售金融资产期末公允价值上升［答案］AB［解析］选项A记入“管理费用”科目；选项B记入“资产减值损失”科目；选项C记入“营业外支出”科目；选项D记入“其他综合收益”科目
3.某企业当期获得1000万元政府扶持基金，根据规定企业应将此项资金购入某项科研设备,购入设备价款为1000万元，估计使用5年则下列说法中对日勺的有（）A.企业获得1000万元政府扶持基金属于与资产有关的政府补助B.获得政府补助时应确认递延收益的增长C.1000万元政府补助应按资产日勺估计使用年限平均分摊到各期营业外收入中D.假如设备提前处置应将剩余欧J递延收益一次性结转到营业外收入［答案］ABCD［解析］四个选项均对时
4.下列各项中，应记入“营业外收入”科目的有（）A.非流动资产处置利得B.现金盘盈利得C.债务重组利得D.捐赠利得［答案］ABCD［解析］四个选项均应计入营业外收入中
5.下列各项中，可以增长企业营业利润H勺项目有（）A.发售无形资产净收益B.工业企业发售原材料净收益C.处置投资性房地产净收益D.存货盘盈净收益［答案］BCD［解析］选项A记入“营业外收入”科目，不会影响企业营业利润
6.企业下列会计科目中，期末余额应结转到“本年利润”科目的有（）A.所得税费用B.资产减值损失C.投资收益D.公允价值变动损益［答案］ABCD［解析］四个选项均应结转到“本年利润”科目
7.下列有关企业所得税费用的表述中，不对时的有（。
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