2023年税收和注册税务师知识竞赛题目及答案

附件1“税收和注册税务师知识竞赛题目第一部分税收知识题（单选）［带格式的行距固定值18磅,不对齐到网格:

1.“营改增”后，提供交通运送业服务，税率为（C）O17%3%C.11%［祷格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

2.下列业务中不属于营业税改征增值税征税范围的是（C）OD.13%A.缆车运送B.铁路运送C.餐饮服务D.物流辅助服务

3.2023年1月陈先生开办的汽车租赁公司（一般纳税人）出租一辆，〔带格式的行距］固定值18磅,不对齐到网格小轿车，租金共计1000元（不含税），出租小轿车应合用的增值税的税率是（D）•rA.增值税率6%B.增值税率11%•C.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税一年至五年•0D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税六年至十年31,经认定的技术先进型服务公司、中关村示范区科技创新创业公〔至格式的行距《固定值二磅，不对齐到网格口司发生的职工教育费，不超过职工工资总额（A）部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除r•A.8%c•1B.5%r•C.

2.5%r•D.2%

32.国家需要重点扶持的高新技术公司，减按（A）的税率征收公司所，〔带格式的行距士固定值18磅，不对齐到网格口得税r•A.15%c•B.18%c•1C.25%r•D.10%

33.居民公司技术转让所得不超过（A）万元的部分，免征公司所得（带格式的行距固定值18磅,不对齐到网格口税；超过（）万元的部分，减半征收公司所得税C•A.500B.200C.300D.700带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

34.下列各项在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（A）＜A.公B.创和鼓励c业政策C.公D.公带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

35.软件生产公司实行增值税即征即退政策所退还的税款，公司用于（A）和扩大再生产，所得税不作为公司所得税应税收入，不予征收公司件产品B.研C.软带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

36.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（A）A.房B.房C.市D.房带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

37.不属于房产税的纳税义务人是（D）oA.在中国境内拥有房屋产权的国有公司B.在中国境内拥有房屋产权的集体公司C.在带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

38.下列房产不属于房产税征税对象的是（D）oB.工C.个经营用房D.农住用房（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网席

39.下列具有最高法律效力的是（D）实行细则》B.《中C.《税D.《中带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

40.清朝实行的重要税法改革是实行（B）,这项改革是我国税赋史上，D.在的一次重大变革，使税负得到均平，税制得到简化B.摊cc.两D.租第二部分.注册税务师知识题（单选）带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

1.2023年8月22日，中国共产党中国注册税务师行业委员会、中国注册税务师同心服务团成立暨中税协第五次全国会员代表大会在北京隆重举行国家税务总局党组书记、局长王军作了《让党的旗帜在注册税务师行业高高飘扬》的发言，他在发言中提出“四个一定要”，分别是政治上一定要加强领导、经济上一定要切断关联、发展上一定要科学规划和cA.组cB.业C.人

2.国家税务总局党组书师行业高高记、局言长王军还在《让党的旗帜在注册税务一提出此后一个时期，注带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格飘扬》的发发展方向可概括为“中，一个册税务师行业的“，坚持“两个原则”，做好“三O坚持“两目战略”个原则”是指诚信经营服务”，实行“四个（D）oD.制A.公B.规C.文D.依据《中共国家税务总局党组关于成立中国共产党中国注册税务~（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格业委员会的告知》（税总党组发

（2023）

793.号），下列不属于注A.贯彻党的路线、方针、政策，执行中央和国家税务总局党务师行业党委的重要职责组有关决策部署B.制定并组织实行全国注册税务师行业党建规划c.对会员进行思想教育D.指导注册税务师行业统战工作带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格家税务总局及省税务机关发布的涉税鉴证业务和涉税服务业务，（A）项以及拟进一步拓的新业务共计A.91B.101C.77D.81［带格式的行距固定值18磅,不对齐到网面

5.涉税鉴证是指证人接受委托,凭借自身的税收专业能力和信誉,通过执行规定事项作出的程序,依照税法和相关标准，对被鉴证人的涉税评价和务师执业基本准证明的O依据《国家税务总局关于印发注册税错误的是（B）则的告（国税发

（2023）149号），下列表述

4.中税协《注册税务师行业业务指导目录（2023年）》,涵盖了国，A.涉税鉴证业务涉及纳他涉税鉴证等三种类型涉税鉴证业务约定书D.注册税务师执行务，应当编制C.涉税鉴证业务约

6.2023年11月8S,由（C）主办的，营改增100天我们共同”［带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格关注”初次大型专业性公益活动在北京举行A.中国注册税务师协会C.中国注册税务师同心服务团D.中注册税务师俱乐部B.中国共产党中国注册税务师行业委员会

7.注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业一（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格二资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员依据《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号），下列表述错误的A.注册税务师执业可以规定委托人提供相关会计经营等涉是（D）B.注册税知悉的委托人商业秘密负有保密义C.注册税当加入注册税务师协会D.注册税务师执业时碰到委托人示意其作不实报告或者税资料（涉及电子数据），以及其他必要的协助

8.依据2023年8月23日第五届全国会员代表大会通过的于理事会的职责带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格册税务师协会章程》，下列属是（D）o妥证明的，应当出具有关报告B.提名副秘书长人选C.制定修改会费收取标准及管理办法罢免理事D.选举和罢免会长副会长、秘书长

9.亚洲一大洋洲税务师协会（Asia-Oceania TaxConsultants（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网」Association）第11届会员代表大会于2023年10月16日至18日，在（A）召开来自16个国家和地区的300多名代表参与了会议A.越南B.澳大利亚C.中国台湾D.韩国（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格:协会主办、面向国内外公开发行的期刊《注册税务师》的办刊方

10.《注册税务师》杂志是由国家税务总局主管、中国注册税务师.针和任务是服务会员，提供执业指导；探讨理论，关注热点难点；服务征纳，规范纳税操作；交流信息，宣传注税事业截至2023年第3期，已连续出版了（A）期，充足发挥了行业宣传的主渠道作用•「A.123B.C.D.［带格式的行距固定值18磅，不对齐到网席D.增值税率17%〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

4.以下设计服务中，不属于“营改增”范畴的是（D）oC.网站设计〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网落

5.小张是军队转业干部，转业后从事个体经营，他可以享受优惠政＜策是（A）oA.经主管税务机关批准自领取税务登记证之日起，其提供B.经主管税务机关批准自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税2年减半征收增值税C.经主管税务机关批准自领取税务登记证之口起，其提供的应税服务3年内免征增值税的应税服务2年内免征增值税D.经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内减半征收增值税

6.2023年，李老师的长篇小说由一家出版社出版，按协议规定，出＜（带格式的行匣固定值18磅,■对齐到网格二版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元该作家稿酬所得应（A）缴纳个人所得税A.合并为一次B.自主分批次〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格:

7.下列各项所得，减征个人所得税的是（B）A.国融债券利息B.残属的所得D.军人的转业费

8.国家税务总局修改后的个人所得税申报表自2023年（B）起执〔带格式的行距固定值18磅,不对齐到网格行•C A.8月1日B.9月1日C.10月1日（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

19.个人提供著作权的使用权取得的所得，属于（A）o•「A.特许权使用费所得•rB.劳务报酬所得

10.现行个人所得税法中，工资、薪金所得，合用超额累进税率，一（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格口A.3%c.加印前可以合并为一次C.5%D.5%至I」45%［带格式的行距固定值18磅，不对齐到网塔

11.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（D）后的余额，为应纳税所得额A.1600B.2023C.3000（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网菽

12.公司在年会、座谈会、庆典及其他活动中向本单位以外的个人D.3500赠送礼品对个人取得该项所得应（D）oA.按所得税B.不C.按D.按、带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

13.纳税义务人有下列（B）情形，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报A.从一处取得的工资薪金所得B.从中内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.提供劳务取得的收入有扣缴义务人的D.纳税人自己决定是否自行申报

14.个人将其所得通过中国境内的社会团队、国家机关向教育和其〔至格式的行距」固定值18磅，不对齐到网格他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的（D）oB.15%C.

4.20%D.30%

15.个人独资、合作公司每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格口不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，可以税前据实扣除超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除B.15%C.20%D.5%

16.张先生2023年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳”［市带双的仃正回旦/嫡,小日划网用个人所得税为（C）元r c•A.免•B.1500r•C.3000r•D.

450017.某高校教师与民办学校签约，为其专家三门课程，其讲课费应〔带格式的行距3固定值18磅，不对齐到网格纳个人所得税（C）A.课程结束时按三门课程分别计算C.按每月取得的入计算D.平均每月收入B.按合计所有收入一并计算

18.采用缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于公司所得税”法规定折旧年限的（C）O带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格A.70%B.60%C.80%D.50%带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

19.在中国境内未设立机构、场合的非居民公司从中国境内取得的.下列所得，不按收入全额计算征收公司所得税的是（D）oA.股B.利D.转让财产所得C.相公司所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

20.根据低于（D）年A.3B.5C.7D.10带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

21.某商业公列条件中，满足小型微利公司的是（D）or1100万元，从业人数70人应纳税所得额25A.资B.资90090人，C.资8006040D.资80060人，25带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

22.符合条件小型微利公司合用的公司所得税税率是（B）B.20%C.25%D.33%（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

123.某市一小规模纳税人2023年12月取得不含税销售额15800元，，请问该小规模纳税人应缴纳增值税（A）元A.0B.594C.

611.

8224.下列凭证免征印花税的有（B）〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格:A.国家指定的收购部门与农民订立的协议B.贴息贷款协议•1C.商店、门市的零星加工修理业务开具的修理单•「D.技术开发协议

25.下列关于享受安顿残疾人工资加计扣除，应具有的条件中，错一（带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格误的有（D）•「A.依法与安顿的每位残疾人签订了3年以上（含3年）的劳动协议或服务协议，并且安顿的每位残疾人在公司事实上岗工作B.为安顿的每位残疾人按月足额缴纳了公司所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险C.定期通过银行等金融机构向安顿的每位残疾人实际支付了不低于公司所在区县合用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资D.具有安顿残疾人上岗工作的基本设施〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格，

26.依据现行税法规定，公司安顿残疾人员的，在按照支付给残疾＜职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的（C）加计扣除B.50%C.100%r•D.200%

27.安顿残疾人就业单位，对在一个纳税年度内月平均实际安顿残，〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格.疾人就业人数占单位在职职工总数的比例（C）且实际安顿残疾人免税比例及管理办法由治区、直辖市财税主管部门拟定15%含15%5人（含5人B.高20%含20%8人（含8人25%含25%10人（含10D.高30%含30%15人（含15带格式的行距固定值18磅，不对齐到网格

28.小王于2023年从某普通高等学校毕业，毕业后取得了《高校毕＜人数（）的单位，可减征或免征该年度城乡土地使用税具体减生自主创业证》，并办理了《就业失业登记证》2023年1月开小王在县城从事个体经营，开设打字复印社他可扣减的税额中，涉及（A）oA.增C.城||J维护建设税D.个［带格式的行距固定值18磅，不对齐到网而

29.下列项目中，不属于免征公司所得税的有（D）oA.农C.林D.花饮料作物和作物的种植〔带格式的行距固定值18磅，不对齐到网落

30.符合免征土地使用税政策的是（A）oB.营A.直接用于农、林、牧、渔业的B.农、林、牧、渔公司的家属生活用地。