2023年陕西省上半年注册会计师考试审计审计风险模型考试试题

陕西省年上六个月注册会计师考试《审计》审计风2023险模型考试试题

一、单项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意、下列哪一项是数据字典所具有日勺功能？1用来确定系统的顾客A a.I为目的和资源确定优先级和安全规则B b.I.可以划分两个持续业务的界线C c组织和共享有关对象和资源的信息D d.、某大型制造企业的内部审计主管考虑修改本部门审计章程有关审计人员教育与2经验最低规定水平的资格规定内部审计主管但愿改为规定所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面日勺职业证书，诸如注册内部审计师、CIA特许会计师这项规定的不利影响包括CA I该政策也许对内部审计部门开展企业财务系统与会计系统质量检查时能力有不A利影响；该政策不会增进内部审计部门的职业化进程；B当内部审计部门不具有某些审计情形所规定的技术与知识时，该政策会阻碍内C部审计部门使用外部专家；该政策将导致内部审计部门专业专长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门D可以进行审计的活动领域I一样群体的调查对象来回答不一样版本日勺调查问卷这些不一样版本的调查问卷将问题按不一样次序排列，将选择项的梯度次序颠倒例如，同意在右边不一样意I在左边，或反之此类问卷变量的目的是测试回答者与否阅读了调查问卷；A减少模式反应倾向日勺影响；B消除故意的虚假陈说；C运用相似的问题，也许获得一种以上人口参数的信息D、审计汇报的目的是指出问题及存在的影响这些目的与否能到达取决于汇报书2写与否清晰明了在审计汇报中违反了哪项沟通的清晰性原则合适地组织汇报内容；A大量使用简短的句子；B J使用积极词；C以上答案都对D、下列各项环境控制风险中，更也许是在独立微机环境下而不是主机环境下产生3的是I由于使用购入的盗版软件而侵犯版权；A J未经授权访问数据；B由于不充足的数据保留政策而导致可运用数据的缺乏；C以上三项都是D、如下哪项不是计算机辅助审计技术日勺特性4CAAT提高了审计师的判断能力；A CAAT容许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的持续性监控；B CAATI可以用于审计过程日勺每一种阶段；C CAAT可以提高审计过程改|成本有效性D CAAT、如下哪类人员正常状况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计汇报5采购主管；A独立外部审计师；B首席审计执行官；C董事会主席D、首席执行官想要懂得采购职能部门与否恰当地实现其支出以便“在对的时时6间以对的的数量采购了对於原料”，如下哪项业务类型关注这项规定I经营审计与采购职能有关；A财务审计与采购部门有关；B合规性审计与采购职能有关；C全面审计业务与制造业经营有关D、在计划业务时，内部审计师应当针对与组织活动有联络的风险制定目的和程序7J风险可定义为对各项交易进行结算或归类以及对应的认定所包括错报日勺风险对于财务报表A而言是很重要的I;事件发生的不确定性，它会影响目的的实现;B没有坚持组织政策、计划和程序或遵守对应的法律和法规；C aI I没有实现既定的业务和项目的目的和目的D、下列哪种操作程序增长了组织感染计算机病毒的也许性8对数据文献加密；A对文献常常备份；B从互联网上下载软件；C在硬盘上安装软件的原装拷贝D、如下哪项内部控制能最有效地防止此类舞弊的发生9预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额A将验收职能与零件采购的同意职能相分离B将替代零件送货单与已同意的采购订单相查对C使用企业存货系统比较需求数与实际收到数D、审计师正在审计企业有关投资金融衍生工具的政策在一般状况下，审计师10期望在审计中发现诸多内容，但如下哪项内容除外授权给单个交易者的详细金额限制A规定每笔交易都得到董事会审查的陈说B阐明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈说C针对企业可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的详细授权限额D、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使顾客可以11从根目录删除多出的文献A重新安排数据原因B减少敲击键盘的次数C用两种不一样的格式合并文献D、考虑到成本节省审计已被接受以及内部审计资源的稀缺，审计主管决定不必进12行后续审计他於理由是成本节省足以促使审计对象实行审计人员的提foliow-up,J议因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表审计主管的这个决定违反准则的规定吗？不违反准则没有尤其指出与否有必要实行后续审计A违反准则规定审计人员确定与否被审者恰当地实行了审计人员提出的所有提B议违反资源稀缺并非省略后续审计时充足理由C不违反假如能证明被审者有充足的动机，就没有必要实行后续审计D、作为某制造企业的环境、安全和健康自我检查方案的一部分，检查是由13ESH组员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实行假如某个缺陷不能即刻纠ESH正，组员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据ESH库中经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动汇报ESH在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止信息，I Closure并确认了纠正活动的完整性控制系统日勺如下哪项变化，将弥补这个潜在日勺利益冲突？附加日勺控制是需要欧由于季度汇报是由高层管理当局审核的这种状况提A J,I,供了充足的监督附加的控制是不需要的，由于那些实行纠正活动日勺人正处在评价纠正活动充足B性和完整性的最佳状况在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的组员的审核应予以规定,以C ESHJ便证明终止信息部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础日勺追踪系统的所有D ESHI I加入信息负有责任、某工人收到了一张周薪支票，但其酬劳金额是根据个而不是个工作小时148338计算，由于该工人的监督人员将这名工人完毕的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表如下哪项控制措施可以防止这种问题出现？输入控制总数A对输入区域进行合理性检查B在工资处理过程中进行重新计算测试C根据主文献信息对输入区域进行数据检查D、审计师将对企业的一家制造工厂进行审计，在审计的初步调查阶段，审计师15I I发现工厂碰到的难题包括成本大大超过预算，成品库存水平明显过高假如采用了如下哪种管理控制程序，这些问题本来可以更早引起管理层的注意在每家工厂建立永续盘存控制程序，每周向管理层汇报库存水平超过两周产量A的存货科目在每家工厂实行原则成本计算程序，每周将差异汇总向管理层汇报B将实际销售与预测销售状况、预算毛利润与实际毛利润进行比较，每周向管理C层提交有关汇报根据管理层的预测来计划每月产量，每周向管理层汇报实际产量与预测产量、实D际成本与预算成本的比较状况、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常16高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题在分析与否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是对运送凭单进行抽样测试并追踪调查对应销售发票，注意与否所有事件均已恰A当地开出凭单；向大客户证明应收帐款；B运用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一种月的对应C JI数据进行比较；对年度内日勺前十个月进行回归分析，以估计后近来二个月的销售额和销售成本D、拥有可以继承特性的软件对象的|优势是17细节得以逐层表述；A数据流程可以通过图表来表达；B该类别的程序编码可以进行一次编写；C有关过程可以由单一的信号代表D、首席审计执行官被任命参与这一评价外部审计师应聘资格的委员会承担外18部审计的会计师事务所业务合作人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周该首席审计执行官应当接受，理由是他们双方日勺有关条文均容许；A拒绝，鉴于双方的利益冲突；B只要不占用工作时间就可以接受；C问询主计长，这样做与否违反企业的道德规范D、一种会计部门的职工，将某些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支19付都被寄到一种地址审计师怀疑这是一种欺诈检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是使用审计自动化软件，在多种文献中比较地址，打印出所有反复的地址，进行A检查；用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的成果；B使用几种供应商作为测试数据，寻找意外的成果；C对计算机程序变化进行一次完全审计D、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出同意程序的内部控制欧有效20I I性在属性抽样中，当所有其他决定样本量的原因都保持不变，将估计错误发生率从降为这也许导致修正欧样本量5%4%,I变大A不变B变小C无法确定D、某新来的助理审计人员被分派参与组织现金管理业务的审计项目，该审计人员21并无现金管理方面的经验，并且这次是其第一次参与审计内部审计部门应采用下列何种方式方属遵照准则有关知识与技能方面的规定？I由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；A助理审计人员开展审计工作并编制审计汇报，并交由内部审计主管详细审阅;B与均是C AB与均不是D AD、内部审计师对一家小企业的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审22计空白支票、控制记录和电子签字章等支票签字工具各自存在几种保险柜中每个保险柜处在钥匙和密码均有才能打开的双重控制下财务经理不懂得保险柜I的密码所有的手工支票以及金额超过的计算机生成支票都需财务经理签字$25000在此金额如下的计算机生成的所有支票使用电子签字章即可财务经理的签字权不受限制内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性内部控制经确定是不恰当的不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；A不恰当的不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；B不恰当欧财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具及权力；C I I恰当的根据所提供的信息、，财务经理的职责是可以接受的D II、一家新近被收购企业的收购价取决于该子企业在未来一年的利润水平子企业23I原有的所有者将继续经营该企业在对子企业进行审计的过程中，审计人员应尤其关注固定资产资本化的过程；A薪资支付程序；B银行存款对帐程序；C卖方发票核准程序D、下列哪种状况是可接受的电子数据互换的一种实例？24通过旅行社规定航空企业保留座位A银行的客户从自动提款机上提取现金B将汇总数据从当地局域网发送到中央主计算机中C将订单记录业务数据从客户发送给供货商D、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划根据审计准则，人力发25展规划应当包括如下那项内容持续教育机会与业绩评价；A明确的职业生涯规划与征询；B明确日勺培训规划与章程；C工作描述与有竞争力的薪资水平D、内部审计主管刚完毕一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优3先审计这些区域下列陈说哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？各I.项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；风险先后次序应当以重大II.控制缺陷为根据；量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断in.的成果I仅有A I仅有B IIIC II III0D I,II IIIo、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一种问题都回答“是，并申明所有4列示的规定及控制活动都是他们程序的一部分某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答日勺状况该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是业务信息应以某种方式得到证明；A不能依赖内部控制调查问卷；B管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；C调查问卷的设计没有波及会计操作和控制D、限制生产能力的成本应由如下哪项来计量5除数差异A固定间接费用单位成本B损失的奉献毛利C I产量差异D、在有些国家，政府部门已制定了审计原则例如，美国的总审计署为政府6GAO审计的开展制定了原则，尤其针对那些与遵守政府授权有关的事情在开展政府授权的合规性审计时，审计师应当仅受的原则的指导，因其更具广泛性；A HAJ受公共会计师专业协会公布的更具通用性的原则的指导；B仅受政府审计原则欧指导；C ID遵守nA的原则和任何其他的政府原则、内部审计部门在开展如下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识7和技术的征询专家？、审计企业对包括医疗福利在内的退休福利负债日勺估算;III、将企业医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行II III培训，以便在企业的重要部门开展对医疗福利成本的审计只有是对欧；A II只有和是对的；B I III I只有和是对的;c nin、和ffl是对肛D In、某企业将可变成本提高作为零售价假如平均减价企业的边际奉献率860%10%,是多少？A

41.7%B

37.5%C

30.6%D

27.5%、在选择培训内部审计人员欧指导方略时，首席审计执行官首先考虑9I组织的目的|A学习内容B预算约束C学员的学习愿望D、假设内部审计职工拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职工承担的工作10是在应付帐款管理者请病假时替代他的位置A确定多种投资方式日勺盈利能力并选用最优的一种B作为评估小组的组员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级C从会计部门调出后很快参与对该部门日勺内部审计D、下列哪项不是结束或退出会议时重要目的11处理冲突A讨论审计发现B确认对未来审计的关注C确认管理者对审计观测成果的反应和采用的措施D、根据《萨班斯-奥克斯利法案》第条款中管理当局对于内部控制评估，12302组织控制环境的评估和申明应当关注如下哪项完整的控制A分立於|控制B软性控制C硬性控制D、在重组过程中，管理层删除许多老式程序并开展如下哪些工作都是合适的、深13II入强调对企业内部业务日勺监测；、就员工业绩及其动机性质提出有别与老式控II制技术的不一样假设；、深入强调自我纠正型控制活动和工艺自动化III只有和是对A H III aI、和都对B IIIIII只有和是对的c In jD只有I和m是对日勺、如下哪项企业差旅政策最不也许产生成本效率？14与旅馆、航空企业和租车企业谈判签订企业间协议A针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额B选择最廉价日勺既有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离C在也许日勺状况下，在旅游淡季时前去位于旅游区的地方出差D、职业组织中制定行为守则的最重要目的|是15减少组织组员因工作不符和原则而被起诉时也许性A保证组织中所有组员以几乎相似的胜任能力工作B向接受职业服务的利益有关方表达职业组织对职业责任勺承认C H规定职业组织组员体现出对于组织事务有关日勺所有事情的忠诚D I、对如下列示口勺多种类型的信息、，按照它们的说服力从高到低的次序进行排16列,哪个选项的排列次序是对勺的【、问询管理部门、观测业务客户勺处理程序HIIH、HIAIIL IV、II、I实物检查、外部提供的资料IV、、、B IV IIIIII、、、C IIIVIIII、、D IVIIL III、对舞弊存有怀疑欧内部审计师应当17J确定损失已发生；A与参与资产控制日勺人员访谈；B确认受该案件牵连欧人员；C I内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出提议D、某制造业企业的潜在问题是，采购代理人也许会收取回扣或收受供应商的礼品，18并以次作为互换条件，使供应商得到优惠的协议为防止这一行为，下面措施中哪一项日勺效果最差？企业指定一项尤其政策，严禁从供应商处接受任何有价值的物品；A企业制定道德准则，严禁这种行为；B对新供应商，规定采购代理人必须在提供有关供应商口勺简介之后，才能列入承C认日勺供应商名单中；与重要供应商建立长期协议关系，并由高级管理人员审批/D、当内部审计师开展的征询服务给企业带来增值，并改善企业运行时；19I假如内部审计师开展波及同一客户的保证服务，上述征询服务也许有碍其客观A性；不也许在这些征询服务中实现保证业务的目的；B I这些服务应与内部审计部门章程中反应和内审部门授权保持一致；C这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反应状况曰勺责任D、对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在企业现场的工作20时间，由于这种协调有助于外部审计师依赖内部审计部门开展审计工作A在编制外部审计汇报时应用内部审计汇报所反应的审计发现B应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指C导在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域D J、在确定某金融机构与否一直在为追求短期利润目日勺而进行高风险贷款方面，如21下哪种审计程序提供的信息量是至少？将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额日勺比便与一组同行金融机构欧同类A I比例相比较;随机选用当期发放日勺贷款样本，并将其风险程度与两年前提供日勺贷款时随机B抽样样本相比较绘制图表，标出过去年的利息收入，并进行比较；C23应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等原因来对D过去年日勺入进行多元回归分析

5、内部审计师在发出最终的审计汇报前应与恰当层面的管理层讨论结论和提议如22下哪项是结束会议应由内部审计师记录的重要原因I结束会议记录是后来的业务的根据A专业实务原则规定记录结束会议B也许需要信息来修改后来的业务工作方案C假如引起争论就也许需要有关的信息D、原则误差为反应了23$100000在样本误差的基础上得出的估计总体误差；A样本欧平均误差率；B I样本项目金额数的变化程度；C内部审计师可接受的总体误差D、观测法被认为是一项可靠的审计程序，不过它的用途有限尽管如此，这种措24I施仍被用于许多不一样的业务场所对于观测法作为一种审计技术，如下表述对於的是I在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的措施A除了存在性，它在证明其他任何审计认定期都是不充足的B在理解被审计期间交易是怎样处理时，它是最有说服力的措施C在确认与否发生舞弊行为时，它是最有说服力的措施D、内部审计是一项充斥活力的职业下列对内部审计发展到目前欧范围—最恰25I当的描述是内部审计包括对资源使用的经济性和效率性日勺评估A a..内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵照状况的评估B b.内部审计已经发展为资产的存在性的证明和对保护资产手段的审查C c内部审计已经由严格日勺财务导向向经营性导向发展D d.

二、多选题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，I至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得

0.5分）、某内1部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查构成从过去个月购货时所有客户中I12随机抽取个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷调查问卷长三页，包100括个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题30则采用反应层次客户服务处在月寄出调查问卷，于月日将寄回的调查问91015卷成果制成表格仅寄出一次邮件假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查在上一次邮寄调查问卷时，有份调查问卷没有返回许多调查问卷是由45采用相似回答选项（例如，非常同意、同意、既不一样意也不反对、不一样意、很不一样意）的一系列不一样问题构成某些设计是让不I。