2023年注册会计师阶段试题

注册会计师审计案例阶段作业1单项选择题1・如下内容不属于初步审计活动日勺有C A针对保持客户关系和详细审计业务实行对应的质量控制程序B及时签订或修改审计业务书C汇报目的I、时间安排及所需沟通D评价遵守职业道德规范的状况•注册会计师审计与政府审计的关系如下体现不对欧的有2I CoA审计机关有权就审计事项的I有关问题向有关单位和个人进行调查，并获得有关证明材料有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反应状况，提供有关证明材料注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及有关单位的配合和协助，对被审计单位及有关单位没有行政强制力B审计机关审定审计汇报，对审计事项作出评价，出具审计意见书;对违反国家规定勺财政收支、财务收支行为，需要依法予以处理、惩罚日勺，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、惩罚意见注册会计师对审计过程中发现需要调整和披露的事项只能提请被审计单位调整和披露，没有行政强制力C由于政府审计履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证；注册会计师的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定，政府审计比注册会计师更具有独立性D相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计3・如下有关舞弊责任时不对的体现为D A在防止或发现舞弊的责任方中，治理层发挥得是一种监督职责，即监督管理层建立和维护内部控制B管理层有责任在治理层日勺监督下建立良好的I控制环境，维护有关控制政策和程序C注册会计师在财务报表审计中日勺责任，在于按照中国注册会计师审计准则的规定实行审计工作，获取财务报表在整体上不存在重大错报日勺合理保证，无论该错报是由于舞弊还是由于错误导致D审计工作一般波及鉴定文献记录的真伪，注册会计师应详细鉴定文献记录真伪日勺能力•总体审计方略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要原因，以确定项目组工作4方向，在确定审计方向时，应当考虑的原因不包括C A项目预算B重要性方面C信息技术对审计程序日勺影响D重大错报风险较高的I审计领域•详细审计计划的内容不包括5I CoA风险评估程序B深入审计程序C初步业务活动D计划其他审计程序6・在既定口勺审计风险水平下，下列表述错误的有DA评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B可接受日勺检查风险水平与认定层次重大错报风险日勺评估成果成反向关系C评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估成果成正向关系•如下有关业务准则的说法中不对时的是7B oA对于审计业务，注册会计师对所审计信息与否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息与否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的规定，注册会计师提供有限保证或合理保证D在提供有关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证8-下列属于侵占资产的手段欧是I AA贪污收入款项B隐瞒也许影响财务报表金额的事实C滥用或随意变更会计政策D构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果•对于会计师事务所时不对日勺体现有分9A3A在有限责任合作制会计师事务所中，合作人以自己在事务所的财产为限承担责任B独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任C一般合作人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D在有限责任企业制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任会计师事务所开展初步业务活动，以保证在计划审计工作时执行审计工作时注

10.册会计师到达的规定分C3A对客户H勺商业机密保密B按合适日勺方式收费C独立性和专业胜任能力D合理运用专家工作口•如下有关审计业务约定书的表述不对日勺的有分B4A审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签订的，据以确认审计业务日勺委托与受托关系，明确委托目的I、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面协议B审计业务约定书是会计师事务所在承接业务时形成日勺审计工作底稿，不具有法定约束力C签订审计业务委托书之前，注册会计师不仅应理解被审计单位重要管理人员的品性，也要对自身日勺胜任能力和独立性进行评价D假如注册会计师初次接受业务委托，审计业务约定书中还应波及期初余额的审计责任和怎样与前任注册会计师联络等事项东莱会计师事务所接受委托审计斯勤企业年财务报表审计业务，在对项目

12.2023组组员的工作进行指导、监督与复核日勺过程中，其对项目组组员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于分Do3A重大错报风险B执行审计工作的项目组组员的素质和专业胜任能力C被审计单位日勺规模和复杂程度D实行审计需要的时间针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总

13.体应对措施不包括分D3A考虑人员的合适分派和督导B在选择深入审计程序的性质、时间和范围时、应注意使某些程序不为被审计单位预见或事先理解C考虑被审计单位采用日勺会计政策D对应收账款进行函证多选题共55分检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是最大的，但注

14.册会计师未能发现这种错报口勺也许性检查风险取决于分BD50A内部控制设计日勺合理性B审计程序设计的合理性C内部控制执行的I有效性D审计程序执行的有效性.在既定日勺审计风险水平下，下列表述对的附有分15ABC5A评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B可接受日勺检查风险水平与认定层次重大错报风险日勺评估成果成反向关系C评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估成果成正向关系在评价审计成果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，也许与计划审计工

16.作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种状况下，注册会计师下列做法对日勺的有分I ADo5A假如评价审计成果时的重要性不不小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充足B假如评价审计成果时的重要性不不小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充足C假如评价审计成果时口勺重要性不小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行欧I审计程序不充足D假如评价审计成果时的重要性不小于计划审计工作时所评估日勺重要性,这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充足.一般状况下，下列各项与重要性水平成反向关系的是分17ACDo5A审计证据的数量B被审单位的规模C客观存在的审计风险D财务报表使用者的规定为应对评估的舞弊导致的重大错援民险.注册会计师应当保持高度的职业怀疑

18.态度,如下是这种高度的职业怀疑态度的详细体现日勺有分ABCD o5A不依赖以往审计中形成日勺对管理层、治理层具有诚信时经验判断B测试与生成和维护重要文献记录有关的控制的有效性C就某份重大销售协议向被审计单位管理层问询与否存在附加协议D就管理层对重大事项作出的解释，通过其他信息予以验证

19.在如下各项与对财务信息作出虚假汇报有关的舞弊风险原因中，也许提供了管理层实行舞弊的便利机会的|有BD5分A被审计单位正在与外部独立第三方进行重大资产重组交易B被审计单位大量通过代理商开展市场销售C管理层拥有被审计单位1%日勺股权D被审计单位持续数年在所从事行业中占有重大份额

2.对于如下被审计单位规定变更业务，你认为合适的有ABD5分A企业为了公开发行股票需要进行审计，由于状况变化，该企业决定不再上市，因此规定将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务B某广告企业在与其客户就广告项目签约时，约定广告企业发生的与该项目有关的支出均由该客户承担根据这一约定，广告企业聘任注册会计师对其财务报表进行审计但在审计过程中，广告企业理解到注册会计师审计的I目的I是对财务报表整体的合法性和公允性刊登意见，而不是对客户关怀日勺事项进行尤其汇报广告企业在与其客户沟通之后，提出将审计业务变更为对特定支出明细表执行约定程序业务C在审计实行过程中,注册会计师无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充足、合适时审计证据为防止注册会计师出具保留心见或无法表达意见日勺审计汇报，被审计单位规定注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务D在签订年报审计业务约定书后，注册会计师发现被审计单位缺乏会计规范，尚不存在会计账簿与报表，提议企业将约定的年报审计业务变更为提供代编会计报表的服务业务在审计中假如尚未改正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响也许2L是重大的，此时注册会计师应当采用的措施有分ACo5A扩大审计程序的范围来减少审计风险B追加审计程序来减少审计风险C规定被审计单位管理层调整财务报表D直接出具保留心见日勺审计汇报在持续审计的状况下，为确定保持客户关系和详细业务的结论是恰当的，注

22.册会计师应考虑分ABCD5A本期或前期审计中发现的重大事项及其对保持客户关系的影响B被审计单位的重要股东、关键管理人员和治理层与否诚信C项目组与否具有执行审计业务日勺专业胜任能力以及必要日勺时间和资源D会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范尚未改正错报时汇总数包括已经识别的详细错报和推断误差下列各项中，属

23.于推断误差的有分BCo5A管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异B注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报C通过测试样本估计出口勺总体错报减去在测试中已经识别的详细错报D注册会计师在审计过程中发现应收账款高估日勺50万元生注册会计师应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的基本思绪，在于通过合2适调整或变化拟实行审计程序的性质、时间和范围，提高审计程序日勺效果和审计证据的说服力，如下属于注册会计师对审计程序性质日勺故意调整时有分AC5A原先只准备针对某项实物的I账面记录实行程序，目前愈加重视实地观测和检查B原先仅对期末发生时某类交易实行测试，目前决定增长对所审计期间时期初发生的该类交易进行测试C原先重要检查凭证记录，目前决定实行函证D原先对某财务指标采用各年度汇总数据的I趋势分析，目前决定增长各月份数据欧J趋势分。