2023年一级建造师工程经济小条

第一章工程经济

1、利率决定原因社会平均利润率、借贷资本的供求状况、风险、通货膨胀、期限复利分间断复利和持续复利

2、现金流量要素大小、方向、作用点影响资金等值的三个原因|资金数额、资金发生时间长短、利率（关键原因）A一年金,即每计息期末等额资金序列价值终值F二现值P*（l+i）n=A［（l+i）n-1］/io

3、经济效果评价对经营性方案分析盈利能力、偿债能力和财务生存能力（非经营性方案只分析）性质分定量分析（时间原因分静态分析和动态分析）和定性分析；考虑融资前分析和融资后分析；时间分事前评价、事中评价和事后评价盈利能力分析【静态（总投资收益率和资本金净利润率；静态投资回收周期）、动态（财务内部收益率和净现值）］偿债能力【利息备付率、偿债备付率、借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率】

4、总投资收益率R0EBIT/TI*100,EBIT技术方案正常年份日勺息税前利润或运行期内年平均息税前利润，TI技术方案总投资（建设期投资、建设期贷款利息和所有流动资金）技术方案资本金净收益率R0E=NP/EC*100,NP正常年份净利润或运行期内年平均净利润（净利润二利润总额-所得税），EC技术方案资本金

5、投资回收期Pt是反应投送回收能力的重要指标静态Pt二合计净现金流量开始出现正值的年份T）+（上一年合计净现金流量的绝对值）/出现正值年份的净现金流量,反应技术方案原始投资的赔偿速度和风险性

6、财务净现值FNPV,是反应投资方案在让算里内获利能力的动态评价指标财务内部收益率FIRR,使技术方案在计算期内各年净现金流量的现值合计等于0的折现率

7、基准收益率政府投资采用行业财务基准收益率；企业投资应参照选用，多原因综合测定；境外投资欧I项目首先考虑国家风险投资者根据自身发展战略和经营方略、技术方案日勺特点与风险、资金成本（筹资费和使用费）和机会成本的最大值、投资风险、通货膨胀等原因综合测定

8、偿债资金来源利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金借款偿还期|是指根据国家财税规定及技术方案日勺详细财务条件,以可作为偿还贷款日勺收益（利润、折旧、摊销费及其他收益）来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间利息备付率|指息税前利润（利润总额与计入总成本费用的利息费用之和）与当期应付利息（PD的比值,2定成本如工资及福利费、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、其他费,长、短期借款利息可变成本如原材料、燃料费、动力费、包装费、计件工资盈亏平衡

9、点时产销量（Q）二固定成本CJ（单价p-单位变动成本单位税金及附加T）,评价项目对u市场的适应能力和抗风险能力o

10、单原因敏感性分析环节1）确定分析指标，回收快慢选用投资回收期:超额净收益选用财务净现值；回收能力选用财务内部收益率2）选择需要分析时不确定性原因3）分析波动程度及增减变化状况4）确定敏感原因，通过计算敏感度系数（提供各不确定原因变动率与评价指标变动率之间的比例，斜率大则高）和临界点来判断（指项目容许不确定原因向丕利方向变化的极限值）5）选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的项目或方案

11、|技术方案现金流量的基本要素投资（建设投资+建设期利息+流动资金）、经营成本、营业收入、税金,也是进行工程经济分析最重要的基础数据资本金现金流量投资各方现金流财务计划现金流现金流量表投资现金流量表表量表量表投资方案权益资本（法人）投资者技术方案从（）角度出发（或进行设置）计算基础总投资资本金投资者出资额整个计算期分别以（）为现借款本金偿还、计算期各年投金流入和流出借款利息支付资、融资、经营活动的1现金流入和流出可以计算（）财资本金财务内部合计盈余资金，财务内部收益率、技术方案投资各务指标财务净现值和静收益率方财务内部收益分析财务生存能率态投资回收期，力考察融资前盈利能力补助收入包括先征后返的增值税、按规定补助定额计算并按期予以的定额补助，以及属于财政扶持而予以的其他形式补助经营成本=总成本费用一折旧费一维简费一摊销费—利息支出=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用税费包括关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、都市维护建设税和教育费附加、土地增值税

12、设备磨损分

①有形磨损（物理）第一种（外力作用）和第二种（自然力作用）

②无形磨损（精神、经济）第一种（设备贬值）和第二种（设备技术性能陈旧落后，现代化改装）

③综合磨损日勺概念一技术进步与有形磨损和无形磨损的关系

13、设备更新原则1客观立场，如要保留旧设备首先要付出相称于旧设备目前市场价值的投资，才能获得旧设备的使用权2不考虑沉没成本，沉没成本=设备账面价值一目前市场价值=（设备原值一合计折旧）一目前市场价值3逐年滚动原则，确定最佳更新时机比选措施

（1）自然寿命不是设备更新的估算根据

（2）技术寿命期限变化特点及制约

（3）经济寿命使设备在经济寿命内年平均使用成本到达最小

14、设备租赁长处1较少资金获得设备，引进先进设备，加速技术进步2获得良好技术服务3保持资金流动，防呆滞，不会使企业资产负债状况恶化；4减少投资风险5租金所得税前扣除，享有税费上利益缺陷1租赁期间只有使用权，不能处置，不能用于担保、抵押2承租租金总额高于直接购置3长期支付租金，形成长期负债；3融资租赁毁约日勺话赔偿损失，罚款多租赁费二租赁保证金+租金+担保费租金有年金法和附加率法R=P/N+Pi+Pr（P-租赁资产；N-租赁期数；r-附加率）

15、价值工程目的，以最低寿命周期成本，使产品具有必须具有的功能提高途径1双向型F增，C减；2改善型F增，C不变；3节省型F不变，C变小；4投资型F大提高，C小提高5牺牲型F略下降，C大幅下降工程应用重点规划和设计阶段改善范围:1）F/C值低的功能区域、2）/C=（C-F）值大的功能区、3）复杂的J功能区、4）问题多的J功能功能评价就是找出实现功能日勺最低费用作为功能的目的成本，以功能目的成本为基准，通过与功能现实成本的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象

16、新技术经济分析

（1）静态年折算费使用方法【Zj二折算费用G+投资额Pj*Rj、增量投资分析法不小于i新方案可行】及综合总费使用方法；

（2）动态净现【R2=（C「C2）/（I2-L）,T值、净年值法1Z102023工程财务

1、会计要素的计量属性

（1）历史成本

（2）重置成本

（3）可变现净值

（4）现值

（5）公允价值会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量处理-^v\/%z\y^/\zyv\zy^z\zxz^z\zv^z\z\^/\zv yr\/\z_«z\\yxz\z\^zw^xzxz\^z\z\^xz\z_rzxzv分为收付实现制和权责发生制原则会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费■K/V/X/^/V/V/X/V/V/V/V/V/V/V/V/X/V/W/V/K/XZV/V/V/V/V/V/V/WAyXZW/XZV/Vy^/V/V/X/V^/XZV^用、利润反应财务状况的静态资产、负债和所有者权益；反应经营成果的动态要素:收入、费用和利润所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、盈余公积和未分派利润等静态会计等式资产二负债+所有者权益，是编制资产负债表的重要根据；动态会计等式收入-费用二利润是编制损益表的重要根据

2、费用是指企业在平常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分派利润无关的经济利益的总流出企业支出分为资本性支出、收益性支出、营业外支出及利润分派支出资本性支出|是指某项效益及于几种会计年度（或几种营业周期）日勺支出，如企业购置和建造固定资产、无形资产及其他资产的支出、长期投资支出等不能作为当期的费用收益性支出|应在一种会计期间内确认的费用,如企业生产经营所发生的I外购材料、支付工资及其他支出，以及发生的管理费用、营业费用、财务费用等企业生产经营过程中所缴纳的税金、有关费用等也包括营业外支出|指发生时与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、债务重

3、定资产折旧:已计提减值准备的I,还应扣除该部分合计金额折旧计算措施:

①平组损失、计提资产减值准备、罚款、捐赠支出、非常损失等均年限法

②工作量法【

③双倍余额递减法

④年数总和法，都是加速折旧】企业应将入账的使用寿命有限时无形资产的价值在一定年限内摊销，摊销金额计入管理费用，同步冲无形资产账面价值

4、工程成本包括从建造协议签订开始至协议完毕止所发生的、与执行协议有关日勺直接费用和间接费用直接费用是指为完毕协议所发生的、可以直接计入协议成本核算对象的各项费用支出直接费用包括

（1）耗用的材料费用；

（2）耗用的人工费用；

（3）耗用的机械使用费；

（4）其他直接费用，指其他可以直接计入协议成本日勺费用间接费用是企业下属日勺施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生日勺费用协议成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用

5、|期间费用|是指企业本期发生以不能直接或间接归人营业成本，而是直接计人当期损益的各项费用包括销售费用、管理费用和财务费用等，计人当期损益施工企业时期间费用重要包括管理费用和财务费用管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括

1.管理人员的基本工资、工资性补助、职工福利费、劳动保护费等

2.办公费是指企业管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用

3.差旅交通费

4.固定资产使用费是指管理和试验部门及附属生产单位使用时属于固定资产的I房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费

5.工具用品使用费是指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家俱、交通工具和检查、试验、测绘、消防用品等时购置、维修和摊销费

6.劳动保险费

7.工会经费

8.职工教育经费

9.财产保险费是指施工管理用财产、车辆保险

10.税金是指企业按规定缴纳日勺房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等

11.其他包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、征询费等|财务费用|包括:利息支出汇总损失有关手续费其他财务费用

6、贬广义有:营业收入、投资收益、补助收入和营业为收入按企业收入主次分类主营业务收入、其他业务收入建筑业企业主营收入建造协议收入建筑企业其他收入包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入协议完毕进度日勺3种措施

（1）实际发生协议占协议估计总成本日勺比例确定,协议竣工进度二合计实际发生日勺协议成本/协议估计总成本

（2）已完毕协议工作量占协议估计总工作量的比例二已经完毕的协议工程量/协议虞姬总工程量

（3）根据已完毕协议工作日勺技术测量确定

7、营业利润二营业收入-营业成本（营业费用）-营业税金和附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款收入）-营业外支出（固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失）二净利润-所得税营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等税后利润分派次序1弥补前度亏损2提起法定公积金（弥补亏损、扩大企业生产经营、增长企业注册资本）3提起任意公积金4向投资者分派利润或股利5未分派利润应纳税临时性差异和递延所得税负债有关；可抵扣临时性差异和递延所得税资产有关

8、企业财务报表资产负债表（某一特定日期，静态）、利润表（动态）、现金流量表（动态）、所有者权益（股东权益）变动表和附注资产负债表作用

1.可以反应企业在某一特定日期所拥有的多种资源总量及其分布状况，可以分析资产构成以便虽然进行调整；

2.可以反应企业的偿债能力

3.可以反应企业在某一特定日期所有者权益的构成状况，进而判断资本保值、增值的状况以及对负债的保障程度利润表作用在一定会计期间经营成果，表明企业投入与产出关系；预测未来盈利能力，分析利润增减变化原因现金等价物日勺条件（1期限短、2流动性强、3易于转换为已知金额日勺现金、4价值变动风险小）3个月内到期票据，不包括股票现金流量表内容1经营活动产生的现金流量重要包括销售商品、提供劳务收到的现金;收到日勺税费返还；收到的|其他与经营活动有关的现金；支付给职工以及为职工支付欧I现金；支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金2投资活动产生日勺现金流量包括收回投资所收到的现金;获得投资收益所收到的现金;处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额;收到的其他与投资活动有关的现金;购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付日勺现金；投资所支付的现金；支付日勺其他与投资活动有关的现金3筹资活动产生的现金流量吸取投资所收到的现金；获得借款所收到的现金;收到的其他与筹资活动有关的现金；偿还债务所支付的现金；分派股利、利润或偿付利息所支付的现金；支付的其他与筹资活动有关的现金作用可以提供企业的现金流量信息，从而对企业整体财务状况作出客观评价;有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力;预测企业未来的发展状况

9、财务分析措施趋势分析法（定基指数、环比指数）、2比率分析法（最基本、最重要构成比率、效率比率、有关比率）、3原因分析法（连环替代法、差额计算法）趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或持续数期财务汇报中相似指标，确定其增减变化的方向、数额和幅度，来阐明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析措施比率分析法是通过计算多种比率来确定经济活动变动程度的分析措施原因分析法是根据分析指标与其驱动原因之间的关系，从数量上确定各原因对分析指标的影响方向及程度日勺分析措施

10、偿债能力比率1资产负债率=负债总额/资产总额，反应企业运用债权人提供资金进行经营活动时承受能力、企业经营风险的程度,是综合反应企业偿债能力的重要指标:2流动比率=流动资产/流动负债，是用于反应偿债能力;3速动比率二速动资产/流动负债，反应企业对短期债务偿付能力（速动资产二流动资产-存货）二1能力强资产管理比率1总资产周转率二主营业务收入/资产总额，越大销售能力越强；2流动资产周转率；3存货周转率存货周转次数二营业成本/存货；4应收账款周转率二营业收入/应收账款（取期初和期末平均值），反应收账能力、变现速度、管理效率。