2023年河南省下半年注册税务师财务与会计试题

河南省年下六个月注册税务师《财务与会计》试题2023

一、单项选择题共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意

2521、凡在经济特区开办的外商投资企业，其企业所得税都减按—日勺税率征收1A.15%B.20%C.10%D.25%、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，不能作为定案时根据2应当出庭作证而无合法理由不出庭作证的证人证言A.未成年人所作的证言B.严重违反法定程序搜集的证据材料C.与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言D.、根据《物权法》规定，—是用益物权3抵押权A.质权B.留置权C.土地承包经营权D.、申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起—向人民法院提起诉4讼、对于应税消费品的包装物押金，无论与否返还以及会计上怎样处理，均应并4I入当期销售额征收消费税的有粮食白酒A.菠萝啤酒B.黄酒C.米酒D.果酒E.、下列项目中，应通过“应交税费”科目核算的有5应交的土地使用税A.应交的教育费附加B.应交的矿产资源赔偿费C.企业代扣代交的个人所得税D.耕地占用税E.、防止国际反复征税的基本措施有6免税法A.抵免法B.全额免税法C.直接抵免法D.税收饶让、”材料成本差异”科目贷方核算的内容有E.7I材料采购的实际成本不小于计划成本的超支额A.材料采购的实际成本不不小于计划成本的节省额B.结转发出材料应分担的材料成本差异额C.调整库存材料计划成本时，调整增长的计划成本D.I调整库存材料计划成本时，调整减少的计划成本E.、下列各类在用车船中，可以享有车船使用税减免税优惠政策8人民团体自用的汽车A.用于生产经营的专用汽车B.医院自用日勺救护车辆C.载重量不超过吨的渔船D.

1、某化妆品厂将本厂生产的护肤护发品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类9消费品销售价格，生成本为元，成本利润为；护肤护发品合用的消费税240005%税率为则该厂应纳的消费税为8%,元A.

2191.2元B.

2177.28元C.2023元D.

1920、甲股份有限企业年年度财务汇报经董事会同意对外公布的日期为年1020232023月日，实际对外公布的日期为年月日该企业年月日至3302023432023114月日发生的下列事项中，应当作为资产负债表后来事项中及非调整事项的有一3I月日发现年月接受捐赠获得的一项无形资产尚未入账A.31202310月日临时股东大会决策购置丁企业的股权并于月日执行完毕B.31160%42月日甲企业向乙企业销售商品一批C.42月日与丁企业签订的债务重组协议执行完毕，该债务重组协议系甲企业于D.21年月日与丁企业签订202315月日甲企业被法院判决败诉并规定支付赔款万元，对此项诉讼甲企E.3101000业已于年末确认估计负债万元

2023800、下列各项中，应当征收印花税的项目有11产品加工协议A.法律征询协议B.技术开发协议C.出版印刷协议D.、该厂当月可抵扣的增值税进项税额为一元12A.986560B.991960C.992560D.

997960、根据现行增值税改|规定，下列混合销售应征收增值税的有13电信部门销售移动并为客户提供电信服务A.家俱厂生产销售板式家俱并负责送货安装B.宾馆提供餐饮服务同步销售烟酒饮料C.批发商销售货品并送货上门D.摄影馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费E.、行为不得开具专用发票的是14向某个人销售锅炉A.某国有粮食单位销售粮食给某单位B.将货品用于对外捐赠C.军工厂销售军用产品给某地方部队D.黄金交易所的黄金交易中，对提货方会员为非增值税一般纳税人的E.、下列各项所得应计算缴纳个人所得税的有15I职工个人以股份形式获得的仅作为分红根据，不拥有所有权的企业量化资产A.职工个人以股份形式获得的以量化资产参与企业分派而获得的股息B.职工个人以股份形式获得日勺拥有所有权日勺企业量化资产，转让时所获得的收C.入职工个人以股份形式获得的以量化资产参与企业分派而获得的红利D.I、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为万元，据此签订了16800加工承揽协议协议记载制作校服的重要材料由学校提供，金额为万元;辅助420材料由加工企业提供，金额万元；加工费万元该加工企业应缴纳印花税150230—元A.1150B.1900C.2100D.

4000、下列有关房产税纳税人的说法中，错误的是17房屋出租时，一般状况下，由承租人纳税A.房屋产权出典时，由承典人纳税B.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D.、下列也许被认定为增值税一般纳税人日勺有18个体经营者A.合作企业B.非企业性单位C.个体经营者以外日勺个人D..偶尔发生销售行为但销售额很高的单位E、有关营业税的纳税义务人，下列说法对时的有19政策性银行是金融保险业的纳税人A.向我国境内转让无形资产的境外机构是转让无形资产的纳税人B.组织演出活动的经纪人是文化体育业的纳税人C.I铁道部所属各铁路分局是中央铁路运行业务的纳税人D.I、税收法律关系的特点不包括_20主体的一方只能是国家A.体现国家单方面欧意志B.I权利义务关系具有对等性C.具有财产所有权或支配权单向转移的性质D.、计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定，下列支出不得扣除日勺有21向投资者支付的股息A.J企业所得税税款B.税收滞纳金C.合理的会议费D.企业内营业机构之间支付日勺租金E.、甲企业的银行借款利息税前容许扣除一万元22A.0B.

7.5C.15D.

22.

5、下列表述中，符合个人所得税规定的是23个体工商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并缴纳个人所得税A.外籍个人从外商投资企业获得欧股息、红利所得免征个人所得税B.J个人合作企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除C.个人独资企业的投资者生活费用容许在个人所得税前扣除D.J、下列各项业务应当征收增值税的|有24运送企业销售货品并负责运送所售货品A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.纳税人销售林木以及销售林木的同步提供林木管护劳务D.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有E.、下列各项中，符合关税法定免税规定的是25保税区进出口的基建物资和生产用车辆A.J边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆B.关税税款在人民币元如下的一票货品C.50经海关核准进口股|无商业价值日勺广告品和货样D.日内A.30日内B.15个月内C.1个月内D.

3、如下属于备查类工作底稿的是_5代理纳税申报工作记录A.计税资料的汇总记录B.税务机关有关纳税事项的鉴定C.纳税审查工作底稿D.、根据现行企业所得税法日勺详细规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润6有下列—状况的，应作补缴所得税调整处理投资方企业与联营企业合用税率一致的A.投资方企业合用税率高于联营企业合用税率的B.投资方企业合用税率低于联营企业合用税率的C.投资方企业合用税率与联营企业合用税率虽然一致，但联营企业享有减免税D.优惠，实际执行税率低于投资方企业合用税率的、根据合作企业法律制度日勺规定，下列合作企业事务中，除合作协议另有约定7外，不必经合体合作人一致同意方可执行日勺有处分合作企业不动产A.变化合作企业名称B.处分合作企业知识产权C.合作人以劳务出资D.、当我国客轮停靠在美国纽约港时，德国人甲在轮船上窃取了我国公民乙价值8元人民币的财物对于本案，确立我国刑法合用效力的根据是8000属人管辖A.保护管辖B.一般管辖C.属地管辖D.、就税法的整体构造而言，我国现行税法体系口勺基本构造是9宪法加各单行税法A.宪法加税收基本法加各单行税法B.税收基本法加各单行税法C.税收基本法加各单行实体税法D.、年获得的股息红利性质收入应纳个人所得税—万元102023BA.

0.24B.216C.

1.44D.

0.

4、甲企业以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产欧公允价值为11J365万元，应付融资租赁款的现值为万元，另发生运杂费用万元，安装调试费36016用万元，租赁业务人员的差旅费万元该固定资产区租赁期为年，同类204I23固定资产折旧年限为年，估计净残值为零若甲企业对该固定资产采用年限平23均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为一万元A.

39.6B.40C.44D.

50、下列各项中属于消费税征税范围的是12公园游船A.车身长度不小于米（含），并且座位在至座（含）如下日勺商用客车B.71023矿物性润滑油C.植物性润滑油D.、下列有关外商投资企业采购国产设备日勺退税日勺陈说，不对日勺的是13自年月日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产A.199991设备的增值税被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运B.送、开发一般住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以合用退税政策对外商投资企业购进日勺国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权C.转移行为要依法补税外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为年D.

4、企业按规定日勺退税率计算的出口货品的当期抵免税额，应当通过—专栏的借14方核算已交税金A.减免税款B.出口抵减内销产品应纳税额C.出口退税D.、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照—征税15转让无形资产A.建筑业B.销售不动产C.建筑业和转让无形资产D.、企业应采用上述—付款方式16第一种A.第二种B.第三种C.所有不用D.、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是17个人之间互换自有居住用房A.免费赠与房屋给直系亲属B.被吞并企业将房屋并入吞并企业中C.合作建房有偿转让的D.、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从—时期限内摊销18开始生产、经营月份的当月起不少于年A.5开始生产、经营月份的当月起不超过年B.5开始生产、经营月份的次月起不少于年C.5开始生产、经营月份的次月起不超过年D.

5、在企业日勺财务管理目的）的多种体现中，被大家公认及是19I企业价值最大化A.产值最大化B.每股利润最大化C.利润最大化D.、某企业年度应纳企业所得税额为万元，因税务机关责任使该企业实际20202320计算缴纳万元年度应纳企业所得税额为万元，因企业计算错误实际缴18202330纳了万元年月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项,应向主2820231管税务机关提出补缴年度少缴的税款并加收滞纳金A.2023补缴年度少缴的税款不加收滞纳金，补缴年度少缴税款并加收滞纳金B.20232023补缴年度少缴的税款并加收滞纳金C.2023I补缴年度和年度少缴税款并加收滞纳金D.

20232023、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是_21办事机构A.企业的实际管理机构B.提供劳务的场所C.营业代理人D.、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下销售粮食白酒三笔，

221.货款已存入银行.销售散装粮食白酒一批，数量吨，含税单价每吨元，收234680取包装物押金元，所有款项已存入银行；销售以外购薯类白酒和自产糠款

23403.白酒勾兑的散装酒，数量吨，含税单价每吨元，其中，外购薯类白酒吨，623403含税价总计元，并获得增值税专用发票，所有用于勾兑并销售，货款已存入4680银行;.用自产瓶装粮食白酒吨，换取酿酒所用原材料元；本厂生产的

4101111505.瓶装粮食白酒吨，吨用于馈赠，吨用于职工福利根据以上资料，回答问J1037题视同销售的粮食白酒应纳的消费税为（）A.33750B.23750C.

24250、其他条件不变及状况下，下列经济业务也许导致资产净利率下降的D.2475023I是J用银行存款支付经营租金A.用银行存款购入一台设备B.将可转换债券投资转为股票投资C.用银行存款偿还短期银行借款D.、某县房地产开发企业建造一幢一般原则住宅发售，签订商品房买卖协议，获得24销售收入万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加该企10000业为建造此住宅支付地价款和有关费用万元，开发成本万元，房地产开10002023发费用万元，其中利息支出万元，但由于该企业同步建造别墅,贷款利息500200无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为转让此住宅应缴土地增值10%o税额为一万元A.

2107.5B.2023C.2114D.

2400.

56、注册税务师以纳税人、扣缴义务名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取25营业执照之日起—日内申报登记A.10B.15C.30D.60

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题25222意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.

5、未使用固定资产包括1尚未使用或尚待安装的固定资产A.进行改造、扩建的固定资产B.目前停用此后还需使用的固定资产C.需要进行处理的固定资产D.出租欧固定资产E.I、下列项目中，免交增值税的是2将自产的货品免费赠送给他人A.高校后勤文体向其他高校销售快餐B.电力企业为居民供电C.电信部门销售移动D.、对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述对时时有3进行税务登记时，一律不得认定为增值税一般纳税人A.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过B.万元1对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的征收C.4%增值税在辅导期内，企业获得的专用发票不予抵扣税额D.。