《资产负债管》课件

资产负债管理资产负债管理是企业财务管理的重要组成部分它涉及对企业的资产和负债进行有效的管理，以确保企业的财务健康和可持续发展导言概述目标

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2.12资产负债管理是企业财务管理本课件旨在帮助大家了解资产的核心，通过有效地管理资产负债管理的基本概念、方法和和负债，可以提高企业的盈利应用，从而提高财务管理水平能力和竞争力内容意义

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4.34本课件涵盖了资产负债表、现掌握资产负债管理知识对企业金流量表等重要内容，并结合经营管理者、财务人员以及投实际案例进行分析资者都具有重要的意义资产负债表企业财务状况静态报表会计等式资产负债表展现企业在特定时间点的财务资产负债表是静态报表，反映的是企业在资产负债表遵循会计等式资产=负债+状况，包括企业拥有的资产、负债和所有特定时间点的财务状况，而非一段时间内所有者权益，体现企业资源的来源和用途者权益的变化资产构成流动资产长期投资固定资产包括现金、应收账款、存货等，可在是指企业持有期限超过一年的投资，是指企业使用期限超过一年且价值较一年内或一个营业周期内变现或耗用例如股票、债券、不动产等高的资产，例如房屋、机器设备等的资产流动资产定义特点流动资产是指企业可以在一年内或一个营业周期内变现为现金，流动资产具有较高的变现能力，可以在短时间内转化为现金或者被耗用，并且不会改变其性质和用途的资产流动资产的价值比较容易确定，流动资产的流动性通常比较好，流动资产通常包括现金、银行存款、应收账款、存货等有利于企业的经营活动长期投资长期投资股票指的是企业持有时间较长，且主要用于盈利性企业持有其他企业的股票，以获取股利收益和目的的投资资本增值收益债券房地产企业持有其他企业的债券，以获取债券利息收企业持有房地产，以获取租金收入或资本增值益收益固定资产实物资产价值评估固定资产是指企业拥有或控制的、预期使用年限超过一年、用于固定资产的价值会随着时间推移而贬值，因此需要进行折旧处理生产商品或提供劳务、出租或行政管理的实物资产，例如房屋、，将成本分摊到资产使用期内固定资产的价值也可能因市场变机器设备、车辆等化而发生波动，需要进行评估以反映其当前价值资产负债表的作用财务状况分析偿债能力评估

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2.12资产负债表反映企业在某一时间点的财务状况，帮助分析通过资产负债表中的数据，可以分析企业的偿债能力，判企业资产结构、负债结构和所有者权益结构断企业是否能够按时偿还债务经营成果分析财务风险控制

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4.34资产负债表与利润表相结合，可以分析企业的经营成果，通过资产负债表，企业可以及时发现财务风险，采取相应评估企业经营效率和盈利能力的措施进行控制，降低财务风险负债构成流动负债长期负债指企业在一年内到期的债务，例指企业在一年以后到期的债务，如短期借款、应付账款等流动例如长期借款、应付债券等长负债是企业短期偿债能力的重要期负债反映了企业长期融资的状指标况其他负债指除流动负债和长期负债之外的负债，例如应付利息、预提费用等流动负债短期负债短期借款预提费用流动负债是指企业在一年内或一个营业周企业向银行或其他金融机构借入的短期资企业在会计期间内已经发生但尚未支付的期内需要偿还的债务，例如应付账款、应金，需要在约定的期限内偿还，并支付相费用，例如预提的工资、奖金、税金等，付工资、应付税金等应的利息在下一会计期间需要支付长期负债长期借款银行贷款、债券等期限一年以上，利息支出反映在财务费用中长期租赁租赁期限较长，租金支出折旧为固定资产影响企业盈利和资产负债率递延税款未来需要缴纳的所得税，属于企业负债，在资产负债表中单独列示产权构成所有者权益反映了投资者对企业的所有权，是企业资产扣除负债后的剩余价值股东权益股东对企业的投资，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等非控股权益指企业对其他企业的投资，通常指少数股权投资，反映了企业对其他企业的控制权产权构成股东权益股本股东权益是指股东对公司拥有的股本是公司发行的股票的总面值净资产，是企业资产扣除负债后，代表股东对公司的投资额剩余的部分资本公积盈余公积资本公积是指企业在公司成立或盈余公积是指企业从历年累计的经营过程中，除股本以外的资本利润中提取的，用于弥补亏损、增值或资本溢价形成的扩大生产经营或进行其他用途的资金资产负债表的编制收集数据1收集有关公司资产、负债和所有者权益的信息，例如财务报表、合同、发票等分类整理2将收集到的数据按照资产、负债和所有者权益进行分类整理，并按照流动性、长期性等因素进行排序编制表格3将整理后的数据填入资产负债表表格中，并进行核对，确保数据准确无误审核确认4由公司管理层或财务部门负责人审核确认资产负债表，并签署相关文件发布公开5根据公司管理层的要求，将资产负债表公开发布，例如在公司网站或年报中资产负债表分析水平分析比较不同时期资产负债表中各项指标的变动趋势，反映企业财务状况的变动趋势例如，比较两个年度的资产总额、负债总额和所有者权益的变化垂直分析分析各项目占资产总额、负债总额和所有者权益的比例，反映企业财务结构的优劣例如，计算流动资产占总资产的比例、长期负债占总负债的比例比率分析利用财务指标的比率关系，反映企业财务状况的健康程度例如，计算流动比率、速动比率、资产负债率等趋势分析通过分析企业历史数据，预测企业未来财务状况的趋势例如，分析企业过去几年盈利能力、偿债能力和经营效率的变化趋势流动比率流动比率是指流动资产总额与流动负债总额的比率，反映企业短期偿债能力流动比率越高，企业短期偿债能力越强

1.5正常一般企业流动比率应大于

1.

51.0警戒低于

1.0，企业短期偿债能力较弱

0.5危险低于

0.5，企业面临短期偿债风险速动比率速动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标，反映企业流动资产中可以立即变现的部分对短期债务的偿还能力速动比率（流动资产存货）流动负债=-/一般来说，速动比率越高，说明企业偿还短期债务的能力越强但如果速动比率过高，也可能说明企业资金利用效率低下资产负债率定义负债总额占资产总额的比例公式资产负债率=负债总额÷资产总额意义反映企业财务风险水平比率越高，风险越大；比率越低，风险越小资产周转率资产周转率衡量企业资产利用效率公式销售收入/平均资产总额意义反映每元资产创造的销售收入周转率越高，说明企业资产利用效率越高利润分配净利润分配盈余公积金分配给股东企业留存净利润是指企业在一定期间内提取盈余公积金，用于弥补亏根据股权比例，将利润分配给企业将部分利润留存，用于发的盈利，是利润分配的基础损、扩大再生产等股东，作为投资回报展业务，增强实力现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金和现金等价物流入和流出的报表，反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，可以帮助投资者了解企业现金流的状况，从而判断企业的盈利能力、偿债能力和投资能力企业可以通过分析现金流量表，了解企业的现金流入和流出状况，分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动的资金来源和使用情况，进而判断企业未来的发展潜力现金流量表的编制收集数据1收集与现金流量相关的财务数据分类整理2将数据按照经营、投资、筹资活动分类计算项目3根据分类数据计算各个现金流量项目编制报表4按照格式要求，将计算结果编制成现金流量表现金流量表编制需要根据企业会计准则进行通过收集、整理、分类、计算，最终形成完整的现金流量表现金流量表的分析现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出的报表通过分析现金流量表，可以了解企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流情况，判断企业经营的安全性、偿债能力和盈利能力经营现金流1经营活动产生的现金流入和流出投资现金流2投资活动产生的现金流入和流出筹资现金流3筹资活动产生的现金流入和流出现金收支总量现金收支总量是指企业在一定时期内所有现金流入和流出的总和100M50M流入流出从销售商品、提供服务、投资、融资等活动中获得的现金用于购买原材料、支付工资、偿还债务等活动支出的现金现金收支总量反映企业在一段时间内的现金流量状况，可以帮助企业了解资金周转情况，判断企业的偿债能力经营现金流投资现金流投资现金流是指企业因投资活动而发生的现金流入和流出，体现企业资金投向情况投资现金流可以反映企业投资项目的盈利能力，并揭示企业投资策略的有效性例如，购买固定资产、购买短期债权等，会产生投资现金流出，而出售固定资产、回收债权等，会产生投资现金流入筹资现金流筹资现金流是指企业因筹集资金而产生的现金流入，如发行股票、债券等筹资现金流的增加，表明企业获得更多资金，可以用于投资或偿还债务筹资现金流的减少，表明企业需要更多资金，可能导致投资减少或债务增加财务分析财务指标分析财务报表分析财务指标分析是财务分析的核对资产负债表、利润表和现金心，通过计算和比较财务指标流量表进行分析，可以了解企，可以揭示企业经营状况的优业的财务状况、经营成果和现劣金流量状况财务风险分析财务效益分析分析企业经营过程中可能存在分析企业投资项目和经营活动的财务风险，并提出相应的风的财务效益，评价其盈利能力险防范措施和投资回报率财务指标分析盈利能力分析偿债能力分析营运能力分析成长能力分析通过分析营业利润率、净利通过分析流动比率、速动比通过分析存货周转率、应收通过分析销售增长率、资产润率等指标，评估企业盈利率、资产负债率等指标，评账款周转率等指标，评估企增长率等指标，评估企业成能力，判断其盈利水平及发估企业偿还债务的能力，判业运营效率，判断其资源利长潜力，判断其发展速度展趋势断其风险水平用效率分析成长能力，可以帮助企分析盈利能力，可以帮助企分析偿债能力，可以帮助企分析营运能力，可以帮助企业预测未来发展趋势，制定业及时调整经营策略，提高业了解自身财务风险，避免业优化运营流程，提高资源合理的投资和融资计划盈利水平财务危机利用效率，降低成本财务规划制定目标分析数据明确公司发展目标，并设定财务目标，例如盈利目标、投资目标分析历史财务数据，预测未来财务状况，评估风险和机遇等制定预算风险管理根据财务目标，制定收入、支出、投资等方面的预算，确保资金识别和控制财务风险，例如市场风险、信用风险、利率风险等合理分配总结财务报表分析财务规划财务管理解读企业财务状况，揭示企业经营活动，制定未来财务目标，明确实现目标的具体合理运用资金，控制成本费用，提高资金分析企业盈利能力措施，科学地管理财务资源使用效率，实现企业财务目标。