内控制度工程项目

完达山股份企业内部控制制度-工程项目第一节总则第一条为了加强对完达山股份企业工程项目的I内部控制，根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，结合我司的实际状况，制定本制度第二条本制度所称工程项目是指完达山股份企业自营或发包建设的房屋、建筑物、发供电和输变电工程以及需安装调试的重要设备购置项目第三条我司的工程项目集中由完达山股份企业总部集中审批并组织或授权实行第四条工程项目下列职务应当互相分离工程项目预算的审批人应与编制人相分离；工程支出的审批人应与执行人互相分离；重大协议必须由独立于经办人以外的负责人同意，必要时可聘任法律顾问进行审核；工程项目日勺验收人员应与参与工程施工管理人员相分离第二节分工及授权第五条工程项目动工建设之前，必须经政府计划部门同意立项，并获得有关的I工程建设许可证，编制项目预算书，保证工程项目手续完备，证照齐全？内部基建或设备改造与否也是？第六条预算金额在100万元及如下的工程项目由企业的主管副总审批，100万元以上500万元如下由企业董事长审批，500万元至1,000万元由企业董事会董事集体审议决定，到达1,000万元以上时要由股东大会同意第七条房屋建筑物类工程项目一律采用发包方式建设；其他工程项目由企业根据详细状况，采用自营或发包方式进行实行无论采用何种建设方式，均应指定有关部门和人员实行工程监管，理解工程进度，监督检查工程施工质量，保证工程施工严格按工程设计的规定进行施工建设第八条完达山股份企业欧J工程项目由财务部组织会计核算，或根据工程项目的授权由被授权单位的财务部门组织会计核算第三节实行与执行第九条工程项目形成初步实行意向之后，企业应指定有关部门或聘任外部专家进行经济技术论证，设计施工方案，编制工程初步预算，写出书面可行性研究汇报提交企业最高决策机构或其组员进行工程投资决策第十条企业最高决策机构或其组员根据可行性研究汇报，在各自的同意权限范围内，做出同意实行，规定、修改、重新评估可行性方案或不予同意等决定第十一条企业的发包工程要尽量采用招投标的I方式，并在企管部和企业监事会组员的监督下进行公开的招投标活动，招投标活动要注意审查投标人的施工资质、技术力量、管理水平、信用等级和关联关系，防止也许发生的不利事件，保证招投标活动的I公开、公平、公正第十二条负责工程项目施工的部门和人员必须重视工程质量管理，监督现场施工严格设计方案的规定进行，杜绝偷工减料、以次充好现象的发生，一旦发现不符合设计规定或偷工减料、以次充好的现象，要立即向施工单位提出并规定返工或采用可靠的补救措施，同步定期写出现场监理施工进度汇报财务部要严格控制工程付款，严格按现场施工进度汇报和主管领导的同意的额度支付工程款，加强对工程预算方案的考核监督和工程实行的核算监督，保证工程项目预算方案的贯彻执行和工程项目实际投资金额的真实、合法、完整第十三条工程项目施工完毕后，要及时组织有关人员进行验收，验收过程中要认真、细致地检查工程与否到设计规定，与否存在技术或安全面的J隐患，财务人员和设备管理人员要参与验收工作，重点对工程投资的账面与实物进行查对，并对所有实物进行登记造册，为后来实行管理、核算作好准备验收结束后，要写出书面的验收汇报，要需要进行整改的，还必须阐明需整改的项目和详细规定，限定整改时间，出现实物盘亏口勺要查明原因，分清责任，对有关负责人进行处理整改完毕后必须进行再验收，完全合格后才能正式交付使用，交付使用的同步要办理资产移交手续，由承建单位和资产管理单位签字交接，有关图纸、技术和管理资料要完整移交给接受单位，否则接受单位有权拒绝接受验收汇报需参与验收的全体组员签字工程通过验收后，应及时与承建单位结清工程款，办理工程竣工决算如不能及时办理工程结算和决算，应及时按工程预算金额暂估记入固定资产科目，待办理竣工程竣工决算后再按实际金额调整第十四条工程项目竣工后，由企业总部构成专门检查考核小组，对工程项目预算方案执行状况、工程质量等方面进行考核、评价、分析，总结经验教训I,存在预算超支的现象要查找原因，分清责任，作出对应的处理第十五条工程项目运行后，财务部应对投入使用的工程项目进行成本效益分析对出现经济效益严重低于可行性研究汇报所诉内容的状况，应追究有关人员欧I决策责任第十六条建立工程施工的阶段进度审计制度，对工程的阶段性完毕状况进行审计和分析，发现问题及时上报工程项目决策部门及有关人员第四节监督与检查第十五条完达山股份企业的J工程项目由内部审计人员行使监督检查权第十六条工程项目监督检查的重要内容包括:

（一）与否建立健全工程项目的I有关机构和人员，有关机构和人员的I职责权限划分与否符合控制的规定

（二）工程项目投资决策与否按授权审批制度执行

（三）工程项目的预算管理制度以及预算管理制度的执行状况工程项目的多种准建手续与否齐全

（四）工程项目各类款项的支付状况，付款审批手续与否齐备

（五）工程项目的I招投标制度及其执行状况

（六）工程管理人员履行职责的J状况，重点检查有无工程施工进度汇报

（七）工程项目验收执行状况重点检查与否有财务部门和设备管理人员参与，与否进行了现场的资产登记和查对，以及与否对盘亏资产进行了原因分析和责任认定，验收汇报时签字状况第十七条内部审计人员对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的微弱环节，应规定施工单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查汇报，向有关领导和部门汇报，以便及时采用措施，加以纠正和完善。